Валютні операції

Курси валют

Купівля іноземної валюти

Продаж іноземної валюти

Розглянуті тут документи надходження та списання безготівкових грошових коштів можуть використовуватися для обліку операцій як у гривнях, так і в іноземній валюті. Валюта платежу визначається валютою, зазначеною в реквізитах банківського рахунку. Крім того, ця ж валюта має бути зазначена в договорі контрагента —” платника або одержувача платежу, причому остання умова контролюється «1С:Бухгалтерією 8 для України» під час проведення документа.

Під час проведення документа формуються проводки за рахунками 312 «Поточні рахунки в іноземній валюті» або 314 «Інші рахунки в банку в іноземній валюті» з відображенням суми платежу як в іноземній валюті, так і в гривнях.

Наприкінці місяця залишки валютних грошових коштів автоматично переоцінюються (див. підрозділ «Переоцінка валютних коштів» тут).

Курси валют

Для перерахунку іноземної валюти в гривні використовуються дані про курси валют, встановлені Національним банком України. В інформаційній базі ці дані доступні з довідника «Валюти» (за посиланням «Валюти» з вкладки «Банк і каса» форми «Параметри обліку»). Дані про курси валют потрібно своєчасно оновлювати.

Якщо ваш комп'ютер підключено до мережі Інтернет, то курси валют можна оновлювати автоматично із сайту finance.ua. Для цього у формі списку валют слід натиснути кнопку «Завантажити курси», а у формі «Завантаження курсів валют з finance.ua», що відкрилася, уточнити список валют, установити період, за який потрібно ввести нові курси, і натиснути кнопку «Завантажити».

ПРИМІТКА. Курси валют можуть оновлюватися автоматично під час запуску програми «1С:Бухгалтерія 8 для України». Для цього потрібно встановити прапорець «Завантажувати щодня» у налаштуваннях обробки завантаження курсів валют, а також прапорець «Завантажувати актуальні курси валют під час запуску системи» у налаштуваннях тих користувачів, під час входу в систему яких потрібно оновлювати курси.

Купівля іноземної валюти

Першим етапом під час відображення в конфігурації операції купівлі іноземної валюти є реєстрація заявки на купівлю валюти, яка оформлюється за допомогою документа «Заявка на купівлю (продаж) валюти» (меню «Банк і каса» —” «Банк» —” «Заявки на купівлю (продаж) валюти»). У документі зазначається сума іноземної валюти, що купується, Нѕ граничний курс купівлі Нѕ інформація про банківські рахунки, за якими проводитиметься операція Нѕ інформація про уповноважений банк.

Перерахування коштів із гривневого розрахункового рахунку на розрахунковий рахунок уповноваженого банку оформлюється документом «Списання з розрахункового рахунку» з видом операції «купівля (продаж) валюти». Документ може бути введений із журналу документів «Банківські виписки» (меню «Банк і каса» —” «Банк» —” «Банківські виписки») або на підставі документа «Заявка на купівлю (продаж) валюти».

Сам факт купівлі валюти реєструється документом «Купівля (продаж) валюти» з видом операції «купівля валюти». Документ рекомендується вводити на підставі документа «Заявка на купівлю (продаж) валюти». Вручну документ може бути введений із пункту меню «Банк і каса» —” «Банк» —” «Купівлі (продажі) валюти».

У документі зазначається сума придбаної іноземної валюти та її гривневе покриття Нѕ суми сплачених комісійних і відрахувань до Пенсійного фонду Нѕ інформація про уповноважений банк. Для формування проводок щодо включення сум сплачених комісійних і внесків до ПФ до складу витрат підприємства, а також проводки щодо відображення різниці між курсами купівлі та НБУ, на вкладках «За вартістю валюти», «За комісійними» та «За відрахуваннями до Пенсійного» мають бути задані рахунки обліку витрат (доходів) і відповідні об'єкти їх аналітики.

Нарешті, зарахування валютних коштів на валютний розрахунковий рахунок підприємства оформлюється за допомогою документа «Надходження на розрахунковий рахунок» з видом операції «купівля (продаж) валюти»). Документ рекомендується вводити на підставі документа «Купівля (продаж) валюти».

ВАЖЛИВО. Для формування коректних проводок необхідно дотримуватися наведеної послідовності введення документів

Продаж іноземної валюти

Аналогічно операції купівлі іноземної валюти, першим етапом під час реєстрації операції продажу валюти є оформлення документом «Заявка на купівлю (продаж) валюти» заявки на продаж валюти.

Перерахування валютних коштів із розрахункового рахунку підприємства на розрахунковий рахунок уповноваженого банку оформлюється документом «Списання з розрахункового рахунку» з видом операції «купівля (продаж) валюти».

Факт продажу валюти реєструється документом «Купівля­продаж валюти» з видом операції «Продаж валюти».

На вкладках «За різницею курсів», «За собівартістю» та «За комісійними» задаються рахунки витрат/доходів з об'єктами їх аналітики для формування проводок щодо віднесення сум доходів/витрат від продажу валюти (різниці між виручкою від продажу та собівартістю продажу), курсової різниці (за рахунком 334), комісійної винагороди до складу операційних витрат/доходів підприємства відповідно.

Нарешті, зарахування гривневих коштів від продажу валюти на розрахунковий рахунок підприємства реєструється документом «Списання з розрахункового рахунку» (з видом операції «купівля/продаж валюти»).

ВАЖЛИВО. Для формування коректних проводок необхідно дотримуватися наведеної послідовності введення документів