Внутрішнє переміщення готівкових грошових коштів

Дата документа й оплати - це дата списання грошей із каси з метою здавання їх у банк на розрахунковий рахунок.

Для операцій переміщення грошей "банк - каса" не передбачено створення платіжних доручень. Вибір способу відображення операції визначається наявністю розриву за датою зняття грошей із каси та передавання їх до банку. Відображення операції на два документи дозволяє врахувати розрив у часі списання з каси та обліку коштів (тобто - гроші в дорозі).

Документ "Оголошення на внесок готівкою" призначений для:

• реєстрації фактичного надходження грошей до банку датою оплати;

• фіксування намірів передавання готівки з каси на розрахунковий рахунок організації датою документа.

Якщо прапор оплати вимкнено, то документ фіксує наміри. Якщо прапор оплати ввімкнено (вручну або за допомогою обробки "Виписка банку"), то відображається фактичне зарахування грошових коштів до банку на розрахунковий рахунок. Для відображення фактичного списання готівки з каси слід ввести "Видатковий касовий ордер" (допускається використовувати введення на підставі).

Документ не є обов'язковим елементом документообігу операцій "Банк - Каса".

Операції внутрішнього переміщення також реєструються та виводяться у звіті "Рух грошових коштів". Щоб відокремити ці рухи, що не змінюють залишку грошей загалом по підприємству, можна використовувати спеціальну статтю. Наприклад, користувач може створити нову статтю "Внутрішнє переміщення" та використовувати її для таких операцій. Потім у звіті про рухи можна встановити відбір "Стаття руху грошових коштів" не дорівнює "Внутрішнє переміщення".

За аналогією відображаються в обліку й операції здавання грошових коштів із банку до каси. Тобто можуть виконуватися двома способами на вибір:

• безпосередньо одним документом –“ це "Прибутковий касовий ордер", за допомогою виконання операції "Отримання готівкових грошових коштів у банку";

• двома:

• спочатку "Грошовий чек". Дата документа - це дата наміру отримати гроші до каси, а дата оплати - це дата видачі грошей з розрахункового рахунку;

• потім "Прибутковий касовий ордер" за допомогою операції "Отримання готівкових грошових коштів у банку" та посиланням на чек. Дата документа й оплати - це та дата, коли гроші надійшли до каси з розрахункового рахунку в банку.

Документ "Грошовий чек" також може бути оброблений обробкою "Виписка банку" (установлення прапора "Оплачено"). Після реєстрації чека слід ввести документ "Прибутковий касовий ордер" для відображення фактичного надходження грошей до каси.

Документ «Грошовий чек»

Документ не є обов'язковим елементом документообігу операцій "Банк - Каса". Під час проведення операції здавання до банку реєструється така інформація:

• За неоплаченим документом "Оголошення на внесок готівкою":

  • установлюється резерв готівкових грошей "під документ'', оголошений датою документа (прихід у регістрі накопичення "Грошові кошти до списання");

  • реєструється факт неакцептованого надходження грошей на розрахунковий рахунок датою документа (прихід у регістрі накопичення "Грошові кошти до отримання").

• За оплаченим документом "Видатковий касовий ордер" з операцією "Внесок готівкою до банку" та посиланням на оголошення:

  • зменшується залишок готівкових грошей у касі датою документа (видаток у регістрі накопичення "Грошові кошти");

  • списується резерв готівкових грошей "під документ" оголошення, посилання на яке надається у видатковому касовому ордері в реквізиті "Оголошення на внесок готівкою", датою документа (видаток у регістрі накопичення "Грошові кошти до списання");

  • реєструється рух готівкових грошових коштів (запис в оборотному регістрі накопичення "Рух грошових коштів").

• Під час установлення оплати в документі "Оголошення на внесок готівкою" до зроблених раніше рухів додаються такі:

  • збільшується залишок безготівкових грошей на розрахунковому рахунку датою оплати (прихід у регістрі накопичення "Грошові кошти");

  • реєструється факт акцепту операції надходження грошей на розрахунковий рахунок тією датою, коли була оплата (видаток у регістрі накопичення "Грошові кошти до отримання");

  • реєструється рух безготівкових грошових коштів (запис в оборотному регістрі накопичення "Рух грошових коштів").

• Якщо ж операція відображається лише одним "Видатковим касовим ордером", то під час проведення документа реєструється така інформація:

  • зменшується залишок готівкових грошей у касі та збільшується залишок на розрахунковому рахунку датою документа (видаток і прихід у регістрі накопичення "Грошові кошти");

  • установлюється та списується резерв готівкових грошей "під документ" касовий ордер, датою документа (прихід і видаток у регістрі накопичення "Грошові кошти до списання»);

  • реєструється рух готівкових і безготівкових грошових коштів (два записи в оборотному регістрі накопичення "Рух грошових коштів").

Під час проведення операції надходження грошей до каси з розрахункового рахунку реєструється інформація, симетрична рухам зворотної операції –“ здавання коштів із каси до банку.

Документ "Внутрішнє переміщення готівки"

Для відображення внутрішнього переміщення грошових коштів в управлінському обліку з однієї каси до іншої призначений такий вид документа, як "Внутрішнє переміщення готівкових грошових коштів" (див. рис. 152). Переміщення дозволено виключно між касами, у яких валюта зберігання грошових коштів одна й та сама. Під час проведення передавання грошових коштів із каси №–1 до каси №–2 будуть сформовані такі рухи:

• зменшення готівкових коштів за касою-відправником і збільшення залишку за касою-одержувачем (видаток і прихід у регістрі накопичення "Грошові кошти");

• реєстрація резерву "під документ" переміщення за касою-відправником і зняття резерву за фактом оплати (прихід і видаток у регістрі "Грошові кошти до списання");

• реєстрація неакцептованого платежу за касою-одержувачем і факту акцепту під час установлення прапора "Оплачено" (прихід і видаток у регістрі накопичення "Грошові кошти до отримання").

Слід зазначити, що такий документ, як "Внутрішнє переміщення готівкових грошових коштів", не має друкованої форми.

Аналіз інформації щодо внутрішніх переміщень виконується тими самими звітами, які були розглянуті раніше, оскільки спеціальних звітів для цих операцій не передбачено. Будь-які незавершені операції зі здавання до банку, надходження з банку або внутрішні переміщення між касами без прапора "Оплачено" можна виявити за допомогою звітів "Неоплачені вихідні платежі" та "Неоплачені вхідні платежі".

Аналіз неоплачених вхідних платежів

Аналіз неоплачених вихідних платежів

На рисунках відображено ті звіти, що сформовані за неоплаченими документами внутрішнього переміщення.