Визначення моменту настання податкової події
У типовій конфігурації за замовчуванням завжди використовуватиметься схема "за першою подією". Реквізит "Платник податку на прибуток" у картці контрагента (і в договорі з контрагентом) впливає на момент визначення першої події тільки для валових витрат (можна віднести за фактом оприбуткування). Валові доходи виникають завжди за першою подією. Докладніше про механізм визначення першої події можна прочитати в статті "Алгоритм розрахунку сум першої події", а також у книзі "Конфігурація "Бухгалтерський облік для України" Керівництво з ведення обліку".1С:Бухгалтерія 7.7 для України. 1С:Бухгалтерія 8 для України
1С:Бухгалтерія 7.7 для України
1С:Бухгалтерія 7.7 для України
У типовій конфігурації за замовчуванням завжди використовуватиметься схема «за першою подією». Реквізит "Платник податку на прибуток" у картці контрагента (і в договорі з контрагентом) впливає на момент визначення першої події тільки для валових витрат (можна віднести за фактом оприбуткування). Валові доходи виникають завжди за першою подією. Докладніше про механізм визначення першої події можна прочитати в статті «Алгоритм розрахунку сум першої події», а також у книзі «Конфігурація «Бухгалтерський облік для України» Керівництво з ведення обліку».
Для ПДВ для податкових зобов'язань також визначено лише схему за першою подією (докладніше див. у статті «Відображення податкового зобов'язання в 1С за першою подією»). Для податкового кредиту є варіанти віднесення або просто «за першою подією», або «за першою подією + отримана податкова накладна». Варіанти визначаються значенням константи «Проводку з ПДВ робити за податковою накладною (при купівлі!)». Якщо значення цієї константи встановлено на «Так» – при проведенні прибуткових накладних, банківських виписок буде сформовано проводку за дебетом рахунку 6442 «Неотримані податкові накладні» та кредитом рахунку обліку взаєморозрахунків із постачальником на суму ПДВ. Проводка за дебетом рахунку 6415 «Розрахунки з ПДВ» формується при проведенні документа «Запис книги придбання». Якщо ж для константи встановлено «Ні», то при проведенні банківських виписок і прибуткових накладних одразу формується проводка за дебетом рахунку 6415.
1С:Бухгалтерія 8 для України
У типовій конфігурації визначено всі можливі варіанти настання податкової події (стаття «Моменти визначення бази податку на прибуток і ПДВ»). Користувач сам визначає особливості ведення обліку ПДВ і податку на прибуток для кожного договору для кожного контрагента, залежно від специфіки контрагента або господарської операції (за замовчуванням у всіх договорах підставляється схема «За першою подією», як найпоширеніша).
Також у конфігурації є можливість відстеження моментів виникнення валових доходів і витрат, а також визначення податкової бази для визначення сум ПДВ як у момент проведення господарської операції (простий облік), так і в момент отримання/надання товарних документів, тобто оприбуткування/відвантаження з подальшим визначенням незакритих авансів (складний облік). Докладніше про відмінність цих схем можна прочитати в статті «Механізм податкового обліку, реалізований у конфігураціях на базі 1С:Підприємства 8».
Для точнішого, і відповідно правильнішого обліку в конфігурації всі податкові події фіксуються на спеціальних регістрах (стаття «Основні принципи податкового обліку взаєморозрахунків»), тобто легко проаналізувати, у який момент (оплата, відвантаження, надходження, повернення та ін.) відбулася така податкова подія і чим вона підтверджена (для підсистеми обліку ПДВ).
Також звертаємо Вашу увагу, що в конфігурації «Бухгалтерія для України 8» право віднесення на податковий кредит завжди настає лише за фактом отримання податкової накладної.
