Закриття періоду

Підготовка до закриття періоду

Нарахування амортизації ОЗ і нарахування амортизації НМА

Підготовка до закриття періоду

Протягом місяця в інформаційній. базі підприємство відображає госп. операції:

· купівлю та реалізацію будь-яких матеріальних і нематеріальних активів;

· випуск продукції;

· нарахування з/п працівникам і відстеження руху кадрів.

У налаштуваннях немає якоїсь суворої методології відображення цих операцій. По суті ця методологія встановлюється індивідуально в межах кожного підприємства. Для оформлення цих операцій потрібно дотримуватися таких правил:

· хронологічна послідовність господарських операцій;

· професійні якості тих, хто буде цим займатися.

Для забезпечення облікових процесів відповідно до облікової політики підприємства в налаштуваннях існує низка облікових маніпуляторів: облікова, нормативна та довідкова підсистеми, документообіг, звітність, сервісні механізми. Вони забезпечують поступове накопичення різноманітної інформації в ІБ. Уся ця інформація потрібна, щоб став можливим підрахунок фінансового результату, податків і оформлення регламентованої звітності наприкінці звітних періодів. Іншими словами, у практичному рішенні надано чіткий опис алгоритму → порядку та правил виконання операцій із закриття періоду.

У програмі закладено, що здебільшого для будь-якого обліку найвикористовуванішим періодом є місяць, оскільки більша частина регламентованих операцій виконується щомісяця.

Зміст операцій залежить:

· у бухгалтерському обліку → від особливостей і налаштувань облікової політики організації;

· у податковому обліку → від режиму оподаткування організації.

Левова частка регламентованих операцій оформлюється за допомогою спеціалізованого документа «Закриття місяця». Інші необхідні операції обслуговуються іншими спеціальними документами. До регламентованих операцій, відповідальних за завершення періоду, у типовій конфігурації відносять:

· розрахунок амортизації необоротних активів у бух. і податковому обліку;

· переоцінка валютних коштів і відображення курсових різниць у бух. і податковому обліку;

· розрахунок, а також списання сум витрат для майбутніх періодів;

· коригування сум списаної номенклатури в бух. обліку → для тих підприємств, у яких облікова політика здійснюється методом оцінки МПЗ «за середньою», де за основу береться середня вартість списаних товарів наприкінці місяця;

· підрахунок фактичної собівартості продукції (послуг), а також коригування оформлених протягом місяця проводок;

· переоцінка вартості запасів на дату балансу в бух. обліку (за всіма номенклатурними позиціями, для яких установлено ціну чистої вартості реалізації) у разі, якщо для організації встановлено критерії оцінки запасів на дату балансу;

· підрахунок торгової націнки на товари, передані до НТТ, якщо облік у роздрібній торгівлі ведеться за продажними цінами.

Також цим документом оформлюються операції, пов'язані з податковим обліком ОВФ.

У програмі наприкінці періоду потрібно ще провести такі регламентовані операції для податку на прибуток і ПДВ, як:

· коригування найбільш імовірного податкового кредиту та податкових зобов'язань для всіх незакритих авансів (документ «Реєстрація авансів у податковому обліку»);

· для узгодження очікуваного та підтвердженого ПДВ на той випадок, якщо не буде отримано податкові документи або будуть наявні помилки під час їх заповнення (документ «Коригування очікуваного та підтвердженого ПДВ»);

· розрахунок і відображення в обліку податку на прибуток та відстрочених податкових активів/зобов'язань за допомогою документа «Розрахунки з податку на прибуток»

· нормування витрат із податку на прибуток;

· обчислення фінансового результату за допомогою документа «Визначення фінансового результату».

Регламентовані операції, доступні для виконання документом «Закриття місяця», оформлюються одним або кількома екземплярами цього документа. Потрібно зазначити, у цьому разі слід стежити за послідовністю їх виконання, більше того, кожну регламентовану операцію можна проводити не більше одного разу на місяць. Загалом, якщо вам знадобиться провести кілька документів «Закриття місяця», то обов'язково потрібно буде стежити за тим, щоб регламентовані операції в них були різними й не повторювалися, інакше документ не буде проведено.

Перш ніж приступати до проведення регламентованих операцій, потрібно перевірити, чи правильно відображені в обліку звичайні господарські операції. Якщо є помилки, їх необхідно виправити перш ніж почати використовувати процедури закриття місяця. Для перевірки правильності ведення обліку існує функція «Експрес-перевірка ведення обліку» (меню «Операції - Регламентні операції»).

Щоб виконати процедуру завершення періоду, у шапці документа треба зазначити період → останнє число місяця та організацію (дивіться рисунок нижче).

У табличній частині наведено список регламентних операцій бухгалтерського та податкового обліку. Він може змінюватися залежно від конфігурації облікової політики та системи оподаткування цього підприємства. Припустімо, організація має пільгу й має право не сплачувати податок на прибуток, тоді в табличній частині документа не будуть присутні регламентовані операції з податкового обліку. Якщо ж для підприємства задано параметри аналізу запасів на дату балансу (тип цін чистої реалізації, рахунок і аналітика витрат від переоцінки), операція «Переоцінка вартості запасів (БО)» дописується до списку дій.

Документ формує проводки відповідно до операцій, позначених прапорцями.

Черговість виконання деяких регламентованих операцій принципова, і якщо всі дії оформлюються не одним документом «Закриття місяця», то необхідно бути уважним до порядку, у якому розташовуються операції в документі.

Нарахування амортизації ОЗ і нарахування амортизації НМА

Механізми «Нарахування амортизації ОЗ» і «Нарахування амортизації НМА» існують для підрахунку та нарахування амортизації основних засобів і НМА в бухгалтерському та податковому обліку.

Для деяких об'єктів основних засобів амортизація могла бути нарахована раніше. Наприклад, під час виконання операцій списання або передавання, під час зміни стану або податкового призначення об'єкта ОЗ. У таких випадках за цими об'єктами документом «Закриття місяця» амортизація не буде нарахована. Такі ситуації в програмі відстежуються автоматично.