Єдиний податок, закриття періоду та підготовка звітності

Для того щоб вести облік єдиного податку в обліковій політиці підприємства, необхідно вибрати один із варіантів схем оподаткування «Єдиний податок і ПДВ» або «Єдиний податок». При цьому для кого ведеться облік → для юридичної особи або для фізичних осіб → зазначається в довіднику «Організації» у реквізиті «Юр./фіз. особа».

Засоби для обліку єдиного податку містяться лише в реквізитах документів, пов’язаних із рухом грошових коштів. Платіжні документи містять дані про виручку або витрати, а також статтю єдиного податку, за якою обліковується ця сума. Для заповнення використовується «Стаття декларації з єдиного податку».

Аналогічний реквізит є і в документі «Авансовий звіт» на вкладці «Оплата» та у «Звіті про роздрібні продажі», якщо вид операції дорівнює «ККМ».

Облік єдиного податку ведеться за допомогою оборотного регістру накопичення «Книга доходів і витрат за єдиним податком». Рух за цим регістром виконується грошовими документами, документом «Авансовий звіт» і документом «Звіт про роздрібні продажі». На базі записів регістру формуються звіти «Книга доходів і витрат фізичних осіб (єдиний податок)», «Книга доходів і витрат юридичних осіб (єдиний податок)», регламентований звіт «Розрахунок єдиного податку».

Закриття періоду підготовка до закриття періоду

Протягом місяця в інформаційній базі підприємство відображає господарські операції:

• придбання та реалізацію будь-яких матеріальних і нематеріальних активів;
• випуск продукції;
• нараховує заробітну плату працівникам і веде кадровий облік.

У конфігурації не передбачено будь-якої суворої методології відображення цих операцій. Фактично ця методологія визначається індивідуально в межах кожного підприємства. При цьому основне значення мають такі правила:

• хронологічна послідовність господарських операцій;
• професійні якості виконавців.

Для забезпечення облікових процесів згідно з обліковою політикою підприємства в конфігурації передбачено низку облікових інструментів: облікова, нормативна та довідкова підсистеми, документообіг, звітність, сервісні механізми. Їх використання призводить до того, що з плином часу в інформаційній базі накопичується різна інформація. Збір і зберігання цієї інформації необхідні для забезпечення можливості визначення фінансового результату, розрахунку податків і підготовки регламентованої звітності наприкінці звітних періодів. Тобто в прикладному рішенні чітко описано алгоритм → порядок і правила виконання операцій закриття періоду.

У системі враховано, що для бухгалтерського обліку та значною мірою для податкового обліку основним періодом є місяць, тобто більшість регламентних операцій виконується щомісяця.

Склад операцій залежить:

• у бухгалтерському обліку → від налаштувань облікової політики організації;
• у податковому обліку → від режиму оподаткування організації.

Більша частина регламентних операцій виконується спеціалізованим документом «Закриття місяця». Виконання решти операцій забезпечується спеціальними окремими документами. До регламентних операцій, що завершують період, у типовій конфігурації належать:

• нарахування амортизації необоротних активів у бухгалтерському та податковому обліку;
• переоцінка валютних коштів і відображення курсових різниць у бухгалтерському та податковому обліку;
• розрахунок і списання сум витрат майбутніх періодів;
• коригування вартості списаної номенклатури в бухгалтерському обліку → для організацій, в обліковій політиці яких установлено спосіб оцінки МПЗ «за середньою», виходячи із середньої вартості списаних товарів на кінець місяця;
• розрахунок фактичної собівартості продукції (послуг) і коригування зроблених протягом місяця проводок;
• переоцінка вартості запасів на дату балансу в бухгалтерському обліку (за номенклатурними позиціями, для яких визначено ціну чистої вартості реалізації), якщо для організації зазначено параметри оцінки запасів на дату балансу;
• розрахунок торговельної націнки за товарами, переданими до НТТ, якщо для організації облік у роздрібній торгівлі ведеться за продажними цінами.

Документом оформлюються також операції, пов’язані з податковим обліком основних засобів.

У програмі наприкінці періоду також необхідно провести такі регламентні операції з податку на прибуток і ПДВ, а саме:

• коригування очікуваного податкового кредиту та податкових зобов’язань за всіма незакритими авансами (документ «Реєстрація авансів у податковому обліку»);
• для коригування очікуваного та підтвердженого ПДВ, у разі неотримання податкових документів або помилок під час їх заповнення (документ «Коригування очікуваного та підтвердженого ПДВ»);
• розрахунок і відображення в обліку податку на прибуток, а також відстрочених податкових активів і зобов’язань за допомогою документа «Розрахунки з податку на прибуток»;
• нормування витрат з податку на прибуток;
• визначення фінансового результату за допомогою документа «Визначення фінансового результату».

Регламентні операції, що виконуються документом «Закриття місяця», можуть бути оформлені як одним, так і різними примірниками цього документа. При цьому для більшості таких операцій обов’язково має дотримуватися послідовність їх виконання, крім того, кожну регламентну операцію можна проводити не більше одного разу на місяць. Таким чином, якщо ви у звітному періоді оформлюєте кілька документів «Закриття місяця», то стежте, щоб регламентні операції в них не повторювалися, інакше документ не зможе бути проведений.

Перед тим як приступати до проведення регламентних операцій, слід перевірити правильність відображення в обліку звичайних господарських операцій. У разі виявлення помилок їх виправлення має бути повністю завершено перед початком використання процедури закриття місяця. Перевірити правильність ведення обліку допоможе «Експрес-перевірка ведення обліку» (меню «Операції → Регламентні операції»).

Аналіз стану бухгалтерського обліку проводиться однойменним звітом:

Рекомендується також перепровести всі документи за звітний період за допомогою групової обробки «Групове перепроведення документів» (меню «Сервіс → Групове перепроведення документів»).

І лише після того, як усі помилки виправлено, починаємо роботу з документом «Закриття місяця» (Меню «Операції → Регламентні операції»).