Выбор системы налогообложения в Украине: общая или упрощенная?

Общая система налогообложения

Упрощенная система налогообложения

Изменения в налогообложении в 2024 году

 

При выборе системы налогообложения в Украине предприниматели сталкиваются с двумя основными вариантами: общей и упрощенной системами. Каждая из них имеет свои особенности, преимущества и ограничения, которые необходимо учитывать при принятии решения.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения применяется как для физических лиц-предпринимателей (ФЛП), так и для юридических лиц (ООО). Основные характеристики этой системы включают:

• Налог на прибыль: для юридических лиц ставка составляет 18% от прибыли.
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): для ФЛП ставка также составляет 18% от чистого дохода.
• Военный сбор: дополнительно уплачивается 1,5% от дохода.
• Налог на добавленную стоимость (НДС): стандартная ставка — 20%.
• Единый социальный взнос (ЕСВ): для ФЛП составляет 22% от чистого дохода, но не менее минимального страхового взноса.

Преимущества общей системы включают отсутствие ограничений по объему выручки и количеству наемных работников. Однако она требует ведения детального бухгалтерского учета и регулярной отчетности, что может быть обременительно для малого бизнеса.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система предназначена для малого и среднего бизнеса и характеризуется более простыми правилами учета и отчетности. В 2024 году в Украине действуют следующие группы плательщиков единого налога:

• Первая группа: для ФЛП, занимающихся розничной торговлей или предоставляющих бытовые услуги населению. Максимальный годовой доход — 1 185 700 грн. Ставка налога составляет до 10% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц.
• Вторая группа: для ФЛП, предоставляющих услуги плательщикам единого налога и/или населению, а также занимающихся производством и/или продажей товаров. Максимальный годовой доход — 5 921 400 грн. Ставка налога — до 20% от минимальной заработной платы.
• Третья группа: для ФЛП и юридических лиц с максимальным годовым доходом до 8 285 700 грн. Ставка налога составляет 3% от дохода для плательщиков НДС и 5% для неплательщиков НДС.

Преимущества упрощенной системы включают снижение налоговой нагрузки и упрощение учета. Однако существуют ограничения по видам деятельности и объему дохода. Например, некоторые виды деятельности, такие как обмен валюты или проведение азартных игр, не могут использовать упрощенную систему.

Изменения в налогообложении в 2024 году

Согласно Национальной стратегии доходов, принятой правительством Украины, планируется реформирование упрощенной системы налогообложения. Основные изменения включают:

• Объединение второй и третьей групп для ФЛП в одну с введением дифференцированной шкалы ставок от 3% до 17% в зависимости от вида деятельности.
• Постепенное повышение ставки единого налога для юридических лиц на третьей группе до 18% с последующим запретом на использование упрощенной системы.
• Обязательное использование кассовых аппаратов и ведение учета происхождения товаров для всех плательщиков единого налога.

Эти изменения направлены на уменьшение злоупотреблений и приближение налоговой системы Украины к европейским стандартам.

При выборе системы налогообложения важно учитывать специфику вашего бизнеса, объем доходов, количество наемных работников и планируемые изменения в законодательстве. Рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом для принятия оптимального решения.