Алгоритм заполнения формы № 1-м Баланс

Отражается стоимость незавершенных на дату баланса капитальных инвестиций в необоротные активы на строительство, реконструкцию, модернизацию (другие улучшения, увеличивающие первоначальную (переоцененную) стоимость), изготовление, приобретение объектов материальных необоротных активов (в том числе необоротных материальных активов, предназначенных для замены действующих, и оборудования для монтажа).

Учет незавершенных капитальных инвестиций в необоротные материальные активы регулируется нормами П(С)БУ 7

Приводится стоимость собственных и полученных на условиях финансового лизинга, доверительного управления объектов и арендованных целостных государственных имущественных комплексов, которые отнесены к составу основных средств, а также стоимость прочих необоротных материальных активов.

Государственные (казенные) и коммунальные предприятия отражают стоимость имущества, полученного на праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления.

В этой же статье приводится стоимость нематериальных активов.

Остаточная и первоначальная (переоцененная) стоимости основных средств, нематериальных активов и прочих необоротных материальных активов отражается в строке 1011. Отдельно в строке 1012 приводится сумма их износа. Строки 1011 и 1012 не включаются в итог Баланса.

В строке 1010 указывается остаточная стоимость, которая и включается в итог Баланса

Первоначальная (переоцененная) стоимость объектов определяется с учетом п. 7-14 П(С)БУ 7.

Не включается в итог Баланса

Сумма износа определяется с учетом п.22-29 П(С)БУ 7 и приводится в скобках.

Не включается в итог Баланса

Отражается стоимость долгосрочных биологических активов, учет которых ведется согласно П(С)БУ 30.

В строке 1020 приводится справедливая стоимость долгосрочных биологических активов.

В случае учета долгосрочных биологических активов по первоначальной стоимости, в этой статье приводится их остаточная стоимость, которая и включается в итог баланса.

• Сальдо по Дт 162, 164, 166;
• Сальдо Кт 134

• Сальдо Дт 16 (субсчета учета по первоначальной стоимости);
• Сальдо Кт 13 (субсчет учета амортизации долгосрочных биологических активов)

Отражаются финансовые инвестиции на период более одного года, а также все остальные финансовые инвестиции, которые не могут быть свободно реализованы в любое время

Приводятся суммы прочих необоротных активов, которые не могут быть включены в вышеупомянутые статьи раздела «Необоротні активи». При переходе предприятий на применение П(С)БУ 25 в эту статью на начало отчетного года также включаются данные статьи «Відстрочені податкові активи» (строка 1045) Баланса (форма № 1) на конец предыдущего года.

Здесь же отражаются денежные средства (и их эквиваленты), которые нельзя использовать для операций в течение одного года, начиная с даты баланса, или в течение операционного цикла (п.2.12. р.ІІ)

Отражается стоимость запасов сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, запасных частей, тары (кроме инвентарной), строительных материалов и других материалов, предназначенных для использования в ходе нормального операционного цикла. В этой статье также приводятся расходы на незавершенное производство и незавершенные работы (услуги), валовая задолженность заказчиков по строительным контрактам

Приводится себестоимость изделий на складе, обработка которых закончена и которые прошли испытания, приемку, укомплектованы согласно условиям договоров с заказчиками и соответствуют техническим условиям и стандартам, сельскохозяйственная продукция по оценке, определенной в соответствии с П(С)БУ 30, а также приводится покупная стоимость товаров, приобретенных предприятиями для дальнейшей продажи.

Не включается в итог Баланса

Отражается стоимость текущих биологических активов животноводства (взрослые животные на откорме и в нагуле, птица, звери, кролики, взрослые животные, выбракованные из основного стада для реализации, молодняк животных на выращивании и откорме), а также растениеводства (зерновые, технические, овощные и другие культуры), учет которых ведется в соответствии с П(С)БУ 30

• Сальдо Дт 34, 36;
• Сальдо Кт 38 (в части задолженности за продукцию, товары, работы, услуги)

• Сальдо Дт 37 (соответствующих субсчетов);
• Сальдо Кт 37 (субсчета учета резерва сомнительных долгов)

Отражается задолженность покупателей или заказчиков за реализованные им продукцию, товары, работы или услуги, включая обеспеченную векселями задолженность, за вычетом резерва сомнительных долгов

Отражается признанная дебиторская задолженность казначейских, финансовых и налоговых органов, государственных целевых фондов, в частности по расчетам по временной нетрудоспособности. Отдельно в строке 1136 приводится дебиторская задолженность по налогу на прибыль.

Включается в итог Баланса

Дебиторская задолженность по налогу на прибыль.

Не включается в итог Баланса

Отражается задолженность дебиторов, не включенная в другие статьи дебиторской задолженности и которая подлежит отражению в составе оборотных активов, например задолженность работников перед предприятием.

Показатели этой статьи в случае создания по ней резерва сомнительных долгов приводятся по чистой реализационной стоимости, т. е. за минусом резерва сомнительных долгов

Отражаются финансовые инвестиции на срок, не превышающий одного года, которые могут быть свободно реализованы в любой момент (кроме инвестиций, являющихся эквивалентами денежных средств)

Отражаются наличные денежные средства в кассе предприятия, денежные средства на текущих и других счетах в банках, которые могут быть свободно использованы для текущих операций, а также денежные средства в пути, электронные деньги, эквиваленты денег.

Приводятся денежные средства в национальной или иностранных валютах.

Денежные средства, которые нельзя использовать для операций в течение одного года, начиная с даты баланса, или в течение операционного цикла в результате ограничений, исключаются из состава оборотных активов и отражаются как необоротные активы (строка 1090).

Отражаются расходы, которые имели место в течение текущего или предыдущих отчетных периодов, но принадлежат к следующим отчетным периодам

Приводятся суммы оборотных активов, не включенные в вышеупомянутые статьи раздела «Оборотні активи».

В ней указываются, в частности, стоимость денежных документов и сальдо субсчета « Налоговые обязательства » счета 64 «Расчеты по налогам и платежам»

Приводится зафиксированная в учредительных документах сумма уставного капитала предприятия с учетом суммы взносов в объявленный, но еще не зарегистрированный уставный капитал. Предприятия, для которых не предусмотрена фиксированная сумма уставного капитала, отражают в этой статье сумму фактического взноса собственников в уставный капитал предприятия. В этой статье также приводятся сумма паевого капитала (паевых взносов) членов потребительского общества, союзов и других организаций, взносы учредителей предприятия сверх уставного капитала

Отражаются сумма дооценки необоротных активов, стоимость безвозмездно полученных предприятием необоротных активов и прочие виды дополнительного капитала

Приводится сумма резервов, созданных в соответствии с действующим законодательством или учредительными документами за счет нераспределенной прибыли предприятия

Отражается сумма нераспределенной прибыли или непокрытого убытка.

В первом месяце года перехода на применение П(С)БУ 25 сальдо счетов 17 «Отсроченные налоговые активы» и 54 «Отсроченные налоговые обязательства» подлежит сворачиванию взаимной корреспонденцией этих счетов с отражением разности на счете 44 «Нераспределенные прибыли (непокрытые убытки)».

Сумма непокрытого убытка приводится в скобках и вычитается при определении итога собственного капитала

Суммы по этой статье приводятся в скобках и вычитаются при определении итога собственного капитала

Приводится сумма задолженности предприятия банкам за полученные от них займы, не являющаяся текущим обязательством, сумма долгосрочной задолженности предприятия по обязательствам относительно привлечения заемных средств (кроме кредитов банков), на которые начисляются проценты, и по другим долгосрочным обязательствам.

Так же, отражаются суммы обеспечений для возмещения будущих расходов и платежей (на выплату отпусков работникам, выполнение гарантийных обязательств и т. д.), а также сумма остатка денежных средств целевого финансирования и целевых поступлений из бюджета и других источников.

При переходе предприятий на применение П(С)БУ 25 в эту статью на начало отчетного года также включаются данные статьи «Відстрочені податкові активи» (строка 1045) Баланса (форма № 1) на конец предыдущего года

Отражается сумма текущих обязательств предприятия перед банками по полученным от них краткосрочным займам. Обязательства по кредитам банков приводятся в Балансе с учетом подлежащей на конец отчетного периода уплате суммы процентов за их использование

Приводятся суммы обязательств, которые образовались как долгосрочные, но с даты баланса подлежат погашению в течение двенадцати месяцев

Отражается сумма задолженности поставщикам и подрядчикам за материальные ценности , выполненные работы и полученные услуги, включая задолженность, обеспеченную векселями. В этой статье также отражается задолженность поставщикам за неотфактурованные поставки и расчеты по излишку товарно-материальных ценностей, установленному при их приемке

Отражается задолженность предприятия по всем видам платежей в бюджет, включая сумму налога с работников предприятия и налог на прибыль.

Сумма налога на прибыль приводится также отдельно в строке 1621

Сумма налога на прибыль.

Не включается в итог Баланса

Отражается сумма задолженности по отчислениям на общеобязательное государственное социальное страхование, страхованию имущества предприятия и индивидуальному страхованию его работников

Отражается задолженность по начисленной, но еще не выплаченной сумме оплаты труда, а также по депонированной заработной плате. Задолженность работников перед предприятием по операциям по оплате труда приводится в статье "Інша поточна дебіторська заборгованість" (строка 1155).

В состав доходов будущих периодов включаются доходы, полученные в течение текущего или предыдущих отчетных периодов, относящиеся к следующим отчетным периодам

Отражаются суммы обязательств, не включенные в другие статьи, приведенные в разделе «Поточні зобов’язання», в частности задолженность по полученным авансам, задолженность учредителям в связи с распределением прибыли, задолженность связанным сторонам, сальдо субсчета «Налоговый кредит» счета 64 «Расчеты по налогам и платежам» и суммы валовой задолженности заказчикам по строительным контрактам