Алгоритм заповнення форми № 1-м Баланс

Відображається вартість незавершених на дату балансу капітальних інвестицій у необоротні активи на будівництво, реконструкцію, модернізацію (інші поліпшення, що збільшують первісну (переоцінену) вартість), виготовлення, придбання об’єктів матеріальних необоротних активів (у тому числі необоротних матеріальних активів, призначених для заміни діючих, і обладнання для монтажу).

Облік незавершених капітальних інвестицій у необоротні матеріальні активи регулюється нормами П(С)БО 7

Наводиться вартість власних і отриманих на умовах фінансового лізингу, довірчого управління об’єктів та орендованих цілісних державних майнових комплексів, які віднесені до складу основних засобів, а також вартість інших необоротних матеріальних активів.

Державні (казенні) та комунальні підприємства відображають вартість майна, отриманого на праві господарського відання або праві оперативного управління.

У цій же статті наводиться вартість нематеріальних активів.

Залишкова та первісна (переоцінена) вартості основних засобів, нематеріальних активів та інших необоротних матеріальних активів відображається у рядку 1011. Окремо у рядку 1012 наводиться сума їх зносу. Рядки 1011 і 1012 не включаються до підсумку Балансу.

У рядку 1010 зазначається залишкова вартість, яка і включається до підсумку Балансу

Первісна (переоцінена) вартість об’єктів визначається з урахуванням п. 7-14 П(С)БО 7.

Не включається до підсумку Балансу

Сума зносу визначається з урахуванням п.22-29 П(С)БО 7 і наводиться в дужках.

Не включається до підсумку Балансу

Відображається вартість довгострокових біологічних активів, облік яких ведеться згідно з П(С)БО 30.

У рядку 1020 наводиться справедлива вартість довгострокових біологічних активів.

У разі обліку довгострокових біологічних активів за первісною вартістю, у цій статті наводиться їх залишкова вартість, яка і включається до підсумку балансу.

• Сальдо за Дт 162, 164, 166;
• Сальдо Кт 134

• Сальдо Дт 16 (субрахунки обліку за первісною вартістю);
• Сальдо Кт 13 (субрахунок обліку амортизації довгострокових біологічних активів)

Відображаються фінансові інвестиції на період понад один рік, а також усі інші фінансові інвестиції, які не можуть бути вільно реалізовані в будь-який час

Наводяться суми інших необоротних активів, які не можуть бути включені до вищезазначених статей розділу «Необоротні активи». У разі переходу підприємств на застосування П(С)БО 25 до цієї статті на початок звітного року також включаються дані статті «Відстрочені податкові активи» (рядок 1045) Балансу (форма № 1) на кінець попереднього року.

Тут же відображаються грошові кошти (та їх еквіваленти), які не можна використовувати для операцій протягом одного року, починаючи з дати балансу, або протягом операційного циклу (п.2.12. р.ІІ)

Відображається вартість запасів сировини, основних і допоміжних матеріалів, палива, купівельних напівфабрикатів і комплектувальних виробів, запасних частин, тари (крім інвентарної), будівельних матеріалів та інших матеріалів, призначених для використання у ході нормального операційного циклу. У цій статті також наводяться витрати на незавершене виробництво та незавершені роботи (послуги), валова заборгованість замовників за будівельними контрактами

Наводиться собівартість виробів на складі, обробку яких закінчено і які пройшли випробування, приймання, укомплектовані згідно з умовами договорів із замовниками та відповідають технічним умовам і стандартам, сільськогосподарська продукція за оцінкою, визначеною відповідно до П(С)БО 30, а також наводиться купівельна вартість товарів, придбаних підприємствами для подальшого продажу.

Не включається до підсумку Балансу

Відображається вартість поточних біологічних активів тваринництва (дорослі тварини на відгодівлі та в нагулі, птиця, звірі, кролики, дорослі тварини, вибракувані з основного стада для реалізації, молодняк тварин на вирощуванні та відгодівлі), а також рослинництва (зернові, технічні, овочеві та інші культури), облік яких ведеться відповідно до П(С)БО 30

• Сальдо Дт 34, 36;
• Сальдо Кт 38 (у частині заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги)

• Сальдо Дт 37 (відповідних субрахунків);
• Сальдо Кт 37 (субрахунок обліку резерву сумнівних боргів)

Відображається заборгованість покупців або замовників за реалізовані їм продукцію, товари, роботи або послуги, включаючи забезпечену векселями заборгованість, за вирахуванням резерву сумнівних боргів

Відображається визнана дебіторська заборгованість казначейських, фінансових і податкових органів, державних цільових фондів, зокрема за розрахунками з тимчасової непрацездатності. Окремо у рядку 1136 наводиться дебіторська заборгованість з податку на прибуток.

Включається до підсумку Балансу

Дебіторська заборгованість з податку на прибуток.

Не включається до підсумку Балансу

Відображається заборгованість дебіторів, не включена до інших статей дебіторської заборгованості та яка підлягає відображенню у складі оборотних активів, наприклад заборгованість працівників перед підприємством.

Показники цієї статті в разі створення за нею резерву сумнівних боргів наводяться за чистою реалізаційною вартістю, тобто за мінусом резерву сумнівних боргів

Відображаються фінансові інвестиції на строк, що не перевищує одного року, які можуть бути вільно реалізовані в будь-який момент (крім інвестицій, що є еквівалентами грошових коштів)

Відображаються готівкові грошові кошти в касі підприємства, грошові кошти на поточних та інших рахунках у банках, які можуть бути вільно використані для поточних операцій, а також грошові кошти в дорозі, електронні гроші, еквіваленти грошей.

Наводяться грошові кошти в національній або іноземних валютах.

Грошові кошти, які не можна використовувати для операцій протягом одного року, починаючи з дати балансу, або протягом операційного циклу внаслідок обмежень, виключаються зі складу оборотних активів і відображаються як необоротні активи (рядок 1090).

Відображаються витрати, які мали місце протягом поточного або попередніх звітних періодів, але належать до наступних звітних періодів

Наводяться суми оборотних активів, не включені до вищезазначених статей розділу «Оборотні активи».

У ній зазначаються, зокрема, вартість грошових документів і сальдо субрахунку «Податкові зобов’язання» рахунку 64 «Розрахунки за податками й платежами»

Наводиться зафіксована в установчих документах сума статутного капіталу підприємства з урахуванням суми внесків до оголошеного, але ще не зареєстрованого статутного капіталу. Підприємства, для яких не передбачена фіксована сума статутного капіталу, відображають у цій статті суму фактичного внеску власників до статутного капіталу підприємства. У цій статті також наводяться сума пайового капіталу (пайових внесків) членів споживчого товариства, спілок та інших організацій, внески засновників підприємства понад статутний капітал

Відображаються сума дооцінки необоротних активів, вартість безоплатно отриманих підприємством необоротних активів та інші види додаткового капіталу

Наводиться сума резервів, створених відповідно до чинного законодавства або установчих документів за рахунок нерозподіленого прибутку підприємства

Відображається сума нерозподіленого прибутку або непокритого збитку.

У першому місяці року переходу на застосування П(С)БО 25 сальдо рахунків 17 «Відстрочені податкові активи» та 54 «Відстрочені податкові зобов’язання» підлягає згортанню взаємною кореспонденцією цих рахунків з відображенням різниці на рахунку 44 «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)».

Сума непокритого збитку наводиться в дужках і вираховується під час визначення підсумку власного капіталу

Суми за цією статтею наводяться в дужках і вираховуються під час визначення підсумку власного капіталу

Наводиться сума заборгованості підприємства банкам за отриманими від них позиками, що не є поточним зобов’язанням, сума довгострокової заборгованості підприємства за зобов’язаннями щодо залучення позикових коштів (крім кредитів банків), на які нараховуються проценти, та за іншими довгостроковими зобов’язаннями.

Також відображаються суми забезпечень для відшкодування майбутніх витрат і платежів (на виплату відпусток працівникам, виконання гарантійних зобов’язань тощо), а також сума залишку грошових коштів цільового фінансування та цільових надходжень із бюджету та інших джерел.

У разі переходу підприємств на застосування П(С)БО 25 до цієї статті на початок звітного року також включаються дані статті «Відстрочені податкові активи» (рядок 1045) Балансу (форма № 1) на кінець попереднього року

Відображається сума поточних зобов’язань підприємства перед банками за отриманими від них короткостроковими позиками. Зобов’язання за кредитами банків наводяться в Балансі з урахуванням належної до сплати на кінець звітного періоду суми процентів за їх використання

Наводяться суми зобов’язань, які утворилися як довгострокові, але з дати балансу підлягають погашенню протягом дванадцяти місяців

Відображається сума заборгованості постачальникам і підрядникам за матеріальні цінності, виконані роботи та отримані послуги, включаючи заборгованість, забезпечену векселями. У цій статті також відображається заборгованість постачальникам за невідфактуровані поставки та розрахунки за надлишком товарно-матеріальних цінностей, установленим під час їх приймання

Відображається заборгованість підприємства за всіма видами платежів до бюджету, включаючи суму податку з працівників підприємства та податок на прибуток.

Сума податку на прибуток наводиться також окремо у рядку 1621

Сума податку на прибуток.

Не включається до підсумку Балансу

Відображається сума заборгованості за відрахуваннями на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, страхуванням майна підприємства та індивідуальним страхуванням його працівників

Відображається заборгованість за нарахованою, але ще не виплаченою сумою оплати праці, а також за депонованою заробітною платою. Заборгованість працівників перед підприємством за операціями з оплати праці наводиться у статті "Інша поточна дебіторська заборгованість" (рядок 1155).

До складу доходів майбутніх періодів включаються доходи, отримані протягом поточного або попередніх звітних періодів, що належать до наступних звітних періодів

Відображаються суми зобов’язань, не включені до інших статей, наведених у розділі «Поточні зобов’язання», зокрема заборгованість за отриманими авансами, заборгованість засновникам у зв’язку з розподілом прибутку, заборгованість пов’язаним сторонам, сальдо субрахунку «Податковий кредит» рахунку 64 «Розрахунки за податками й платежами» та суми валової заборгованості замовникам за будівельними контрактами