1С:Предприятие 8.2 /
Зарплата и Управление Персоналом для Украины /
Учет налогов и взносов

Оглавление

Общие правила учета единого взноса на социальное страхование (ЕСВ)

Общие положения

Назначение и изменение состава взносов

Расчет и выплата взносов

Анализ информации

Приведенные в статье примеры воспроизводились в конфигурации « Зарплата и Управление Персоналом для Украины », редакция 2.1. Методика, описанная в статье, также актуальна для конфигурации « Управление производственным предприятием для Украины », редакция 1.3.

Общие положения

Информация обо всех налогах и сборах, включая единый социальный взнос на общегосударственное социальное страхование, содержится в справочнике «Налоги» (Рис. 1).

Рисунок 1 – справочник «Налоги»

Физически структура исходной базы для расчета каждого взноса и алгоритм расчета взноса хранятся в плане видов расчета «Взносы в фонды» (Рис. 2). Подробнее описано в статье «База начисления, размеры и исчисление ЕСВ» подраздела «База начисления ЕСВ» справочника «Труд и заработная плата».

Рисунок 2 – план видов расчета «Взносы в фонды»

Ставки для расчета взносов хранятся в регистре сведений «Шкала ставок налогов» (Рис. 3). Подробнее описано в статье «База начисления, размеры и исчисление ЕСВ» подраздела «Размеры ЕСВ» справочника «Труд и заработная плата».

Рисунок 3 – регистр сведений «Шкала ставок налогов»

Назначение и изменение состава взносов

В типовой конфигурации для каждого сотрудника фиксируется перечень обязательных для него взносов (элементов справочника «Налоги»). Задается он с помощью документа «Прием на работу в организацию» (Рис. 4).

Рисунок 4 – документ «Прием на работу в организацию»

Изменить соответствующую комбинацию взносов можно с помощью документа «Ввод сведений о плановых начислениях работников организации » (Рис. 5).

Рисунок 5 – документ «Ввод сведений о плановых начислениях работников организации»

Табличные части «Взносы» и «Взносы ФОТ» этих документов («Прием на работу в организацию» и « Ввод сведений о плановых начислениях работников организации») заполняются автоматически, без вмешательства пользователя , данными, соответствующими набору взносов, назначенному сотруднику в элементе справочника «Сотрудники организаций», и могут быть откорректированы. Перечень возможных комбинаций (наборов) взносов, которые должны удерживаться и начисляться на ФОТ сотрудника, описывается справочником «Группы взносов в фонды» (Рис. 6) и регистром сведений «Взносы в фонды по группам» (Рис. 7).

Рисунок 6 – справочник «Группы взносов в фонды»

Рисунок 7 – регистр сведений «Взносы в фонды по группам»

Для того, что бы назначить группу взносов конкретной организации следует указать ее в параметрах расчета зарплаты . Подробнее можно ознакомиться со статьей « Настройка заполнения списков взносов по умолчанию ».

Для штатных сотрудников используется основной набор взносов, включающий единый взнос с зарплаты и больничных: «ЕСВ (работники)», «ЕСВ (больничные)», «ЕСВ ФОТ (работники)», «ЕСВ ФОТ (больничные)».

Для включения в базу начисления взносов, сумм по договорам подряда (ГПХ), лицам, работающим по таким договорам назначаются взносы «ЕСВ (по договорам ГПХ)» и «ЕСВ ФОТ (по договорам ГПХ)». Подробнее описано в статье «Оплата труда работника на основании договора гражданско-правового характера (ГПХ)».

Для инвалидов, летчиков и других категорий плательщиков взносов предусмотрены отдельные наборы элементов справочника «Налоги». Подробнее описано в консультации «Как отразить особенности налогообложения заработной платы сотрудников-инвалидов?».

Посмотреть список обязательных для сотрудника взносов в фонды, и при необходимости откорректировать документ, которым этот список введен, можно, открыв регистр сведений «Взносы в фонды работников организаций» (Рис. 8).

Рисунок 8 – регистр сведений «Взносы в фонды работников организаций»

Как описано выше, с помощью документа «Ввод сведений о плановых начислениях работников организации» можно изменить соответствующую комбинацию взносов для каждого сотрудника. Например, сотрудник предоставил больничный лист по беременности и родам. Для корректного расчета ЕСВ таким сотрудникам необходимо перед расчетом заработной платы назначить удержание новых видов взносов – «ЕСВ (декретные)» и «ЕСВ ФОТ (декретные)». Для облегчения ввода взносов реализована возможность ввода документа «Ввод сведений о плановых начислениях работников организаций» на основании документа « Начисление по больничному листу » по беременности и родам (Рис. 9). Подробнее описано в статье «Расчет, выплата, учет и налогообложение декретных» раздела «Больничные, декретные и другие виды социального обеспечения» справочника «Труд и заработная плата».

Рисунок 9 – документ «Ввод сведений о плановых начислениях работников организаций»

Расчет и выплата взносов

Расчет взносов производится при расчете документа « Начисление зарплаты работникам организаций» (Рис. 10). Подробнее о правилах расчета ЕСВ описано в статье «База начисления, размеры и исчисление ЕСВ» подраздела «Единый взнос на социальное страхование (ЕСВ)» справочника «Труд и заработная плата».

Рисунок 10 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций»

Перечисление взносов оформляется документами « Платежное поручение исходящее » с видом операции «Перечисление налога». Автоматическое формирование пакета платежных поручений осуществляется с помощью обработки «Формирование платежных документов по взносам в фонды» (Рис. 11) при нажатии кнопки «Перейти» командной панели документа «Зарплата к выплате организаций» с видом операции «Перечисление взносов в фонды (очередная)». С помощью кнопок «Создать» и «Провести» можно сформировать и провести платежные документы по отмеченным платежам.

Для того чтобы автоматическое формирование платежных документов выполнялось корректно, необходимо предварительно заполнить регистр сведений «Параметры платежных документов по взносам в фонды». Подробнее описано в статье «Подготовка информационной базы для автоматического формирования платежных документов в фонды».

Рисунок 11 – обработка «Формирование платежных документов по взносам в фонды»

Анализ информации

Проанализировать информацию о базе налогообложения, суммах ЕСВ в разрезе ставок и суммах перечисленных в бюджет за любой период, можно с помощью универсального отчета по регистру накопления « Взаиморасчеты по взносам в фонды » (Рис. 12), где в настройках отчета указать группировку по налогу и периоду взаиморасчетов.

Рисунок 12 – универсальный отчет по РН «Взаиморасчеты по взносам в фонды»

Проанализировать правильность расчета ЕСВ можно с помощью отчета «Свод отчислений в фонды» (Рис. 13). Значение «Начислено» должно совпадать с суммой баз начисленных взносов, а также удержанных взносов, если в периоде не было необлагаемых начислений.

Рисунок 13 – отчет «Свод отчислений в фонды»

Ошибочное расхождение сигнализирует о некорректном расчете ввиду того, что:

• не рассчитаны взносы в документе « Начисление зарплаты сотрудникам организаций » после ввода сумм каких либо начислений, например, разовых;
• вновь созданные начисления (виды расчета) не включены в базу ЕСВ.

Состав и порядок следования колонок в этом отчете, а также формат представления числовых значений (количество знаков после запятой) задается в независимом непериодическом регистре сведений «Свод отчислений в фонды – настройки отчета» (Рис. 14).

Рисунок 14 – регистр сведений «Свод отчислений в фонды – настройки отчета»

Для автоматизированного формирования проводок по бухгалтерскому и налоговому учету начисленного и удержанного ЕСВ предназначен документ «Отражение зарплаты в регламентированном учете». Подробнее о процессе отражения проводок описано в статье « Бухгалтерский и налоговый учет сумм ЕСВ » подраздела «Единый взнос на социальное страхование (ЕСВ)» справочника «Труд и заработная плата».

Нас находят: медицинская страховка учёт в 1с украина