Пример отражения начисления декретных в бухгалтерском и налоговом учете
Рассмотрим пример отражения начисления декретных в бухгалтерском и налоговом учете.
Сотруднице Степановой В. П. предоставлен отпуск по беременности и родам с 01 сентября 2013 года продолжительностью 126 календарных дней (к. дн.). За расчетный период (01 марта 2013 года – 31 августа 2013 года) работнице начислена заработная плата в размере 47353,00 грн. В расчетном периоде 184 к. дн.
Создаем документ « Начисление по больничному листу » (рис.1): вносим сотрудника, период с 01.09.2013 по 04.01.2014 (по примеру 126 к. дн.) и причину « По беременности и родам ». При нажатии на кнопку « Заполнить и рассчитать все » согласно периоду, указанного в больничном листе и в соответствующем поле шапки документа, вид расчета « Отпуск по беременности и родам » будет разбит по месяцам.
Рисунок 1 – документ «Начисление по больничному листу», закладка «Начисления»
Если ранее начисленная зарплата отражалась в программе документами « Начисление зарплаты сотрудникам организаций», сумма средней в конфигурации будет рассчитана автоматически. Если работа с конфигурацией в информационной базе только начинается, и нет накопленной информации для расчета среднего заработка, сумма может быть отражена вручную или внесена вводом остатков. Более подробно описано в статье « Ввод начальных остатков по расчетам с сотрудниками ».
На закладке «Расчет среднего заработка» (рис. 2) можно проверить и пересчитать среднюю. В реквизите «Сумма средней» отражается результат расчета средней. По нашему примеру, среднедневная зарплата работницы составляет 257,35 грн. (47353,00 грн. ч 184 к. дн.).
Рисунок 2 – документ «Начисление по больничному листу», закладка «Расчет среднего заработка»
Сумма декретных, подлежащих начислению и выплате работнице 257,35 грн. Ч 126 к. дн. = 32426,10 грн. (см. рис. 1).
Как было сказано на закладке «Справка», среднедневная зарплата не должна превышать максимальную величину заработной платы из расчета на один день. Этот показатель определяется путем деления установленной максимальной величины заработной платы в последнем месяце расчетного периода, на среднемесячное количество календарных дней (30,44). По нашему примеру максимальная величина зарплаты в августе 2013 года составляет 19499,00 грн., значит показатель равняется 640,57грн.* (19499,00 грн. ч 30,44 к. дн.). В строке «Сумма предела» будет отражена данная сумма (см. рис.2).
* Если расчет происходит не по основному месту работы, а по совместительству и сотрудником была предоставлена справка о средней зарплате, начисленной по основному месту работы, то сумму предела необходимо установить вручную, с учетом ранее рассчитанной. В нашем примере 383,22 грн. (640,57 грн. – 257,35 грн.).
Как было сказано на закладке «Порядок работы в программе», на основании документа « Начисление по больничному листу » вводим документ «Ввод сведений о плановых начислениях работников организации » (рис. 3):
Рисунок 3 – документ «Ввод сведений о плановых начислениях работников организации»
| Обращаем внимание!!! Как было сказано на закладке «Порядок работы в программе» взносы назначаются с первого числа первого месяца отпуска по последнее число последнего месяца отпуска. |
На основании документа « Начислении по больничному листу » также вводим документ «Заявление - расчет в ФСС» (рис. 4):
Рисунок 4 – документ «Заявление - расчет в ФСС»
Поступления денег от ФСС отражается документом « Платежное поручение входящее » с видом операции «Поступление денег от ФСС» (рис. 5). Для облегчения ввода документа рекомендуем создать его на основании документа «Заявление - расчет в ФСС»:
Рисунок 5 – документ «Платежное поручение входящее»
После получения денег от ФСС формируем документы на выплату пособия. В данном случае создаем документ « Зарплата к выплате организации ». Вид выплаты указываем «Декретные» (этот вид выплаты был создан вручную, подробнее см. закладку «Порядок работы в программе») и заполняем по характеру выплаты (рис. 6)
Рисунок 6 – документ «Зарплата к выплате организации», закладка «Параметры оплаты»
Рассчитываем взносы по кнопке «Рассчитать налоги». На закладке «Взносы» (рис. 7) и «Взносы ФОТ» (рис. 8) будут рассчитаны взносы.
Рисунок 7 – документ «Зарплата к выплате организации», закладка «Взносы»
Рисунок 8 – документ «Зарплата к выплате организации», закладка «Взносы ФОТ»
На закладке «НДФЛ» (рис. 9) будет отражена только сумма пособия, так как НДФЛ она не облагается (см. подробнее закладку «Справка»).
Рисунок 9 – документ «Зарплата к выплате организации», закладка «НДФЛ»
С помощью обработки «Формирование платежных документов по взносам в фонды» (рис. 10) создаем платежные поручения исходящие для перечисления взносов (кнопки «Создать» и «Провести»).
Рисунок 10 – обработка «Формирование платежных документов по взносам в фонды»
Для перечисления суммы пособия воспользуемся документом « Расходный кассовый ордер » (рис. 11).
Рисунок 11 – документ «Расходный кассовый ордер»
Расчет взносов производится при расчете документа « Начисление зарплаты сотрудникам организаций ». На закладке «Начисления» отражается сумма начисленной заработной платы сотруднику за месяц. В нашем примере за месяц сентябрь сотруднику заработная плата не начислялась (рис. 12).
Рисунок 12 – документ «Начисление зарплаты сотрудникам организаций», закладка «Начисления»
На закладке «Взносы» (рис. 13) удерживается ЕСВ (2% от суммы декретных 32426,10 грн.), при этом сумма ЕСВ будет разделена по месяцам для корректного отражения отчета по ЕСВ.
Рисунок 13 – документ «Начисление зарплаты сотрудникам организаций», закладка «Взносы»
На закладке «Взносы ФОТ» (рис. 14) начисляется ЕСВ (33,2% от суммы декретных 32426,10 грн.), при этом сумма ЕСВ также будет разделена по месяцам.
Рисунок 14 – документ «Начисление зарплаты сотрудникам организаций», закладка «Взносы ФОТ»
Расчет НДФЛ также производится при расчете документа « Начисление зарплаты сотрудникам организаций ». Поскольку НДФЛ с декретных не удерживается (см. вкладку «Справка»), то на закладке «НДФЛ» (рис. 15) налог не рассчитывается.
Рисунок 15 – документ «Начисление зарплаты сотрудникам организаций», закладка «НДФЛ»
После начисления зарплаты с помощью документа «Начисление зарплаты сотрудникам организаций», формируем проводки с помощью документа «Отражение зарплаты в регламентированном учете» (рис.16):
Рисунок 16 – документ «Отражение зарплаты в регламентированном учете»
Другие материалы по теме:
отпуск по беременности и родам, по беременности и родам, сбор, зарплата к выплате, к выплате, взносы, отпуск, рассчитать, зарплата, начисление, счета, заполнить, начисления, действия, вид, расчет, документа, учет, счет, документ
Материалы из раздела: Бухгалтеру / ФСС
Другие материалы по теме:
Общесистемные механизмы и принципы
Начисление и оформление выплаты зарплаты
Нас находят: декретные процент от зарплаты, как проверить начисление декретных, начисление бух учет декретных украина, образец платежного поручения на выплату пособия по беременности и родам, отражение декретных в бдр
Мы на Facebook
