Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Управление производственным…Налоговый учет

1С:Предприятие 8.2 /
Управление производственным предприятием для Украины /
Налоговый учет

Оглавление

Восстановление налогового кредита

Пример

Изменение налогового назначения запаса

Восстановление налогового кредита

 

Приведенные в методиках рекомендации моделировались в конфигурации « Бухгалтерия для Украины » (редакция 1.2). Методика также применима для конфигураций « Управление торговым предприятием для Украины » (редакция 1.2) и « Управление производственным предприятием для Украины » (редакция 1.3).

В хозяйственной деятельности предприятия может возникнуть ситуация, когда запасы, приобретенные до 01.07.2015 года для использования в необлагаемых НДС операциях, фактически используются в налогооблагаемых операциях. В этом случае налогоплательщик имеет право восстановить налоговый кредит полностью или частично (п.36 подраздела 2 раздела XX «Переходные положения» НКУ).

Восстановления налогового кредита выполняется только по операциям приобретения, осуществленным ДО 01.07.2015 г., поскольку в соответствии с Законами Украины № 71-VIII от 28.12.2014 г. и № 643-VIII от 16.07.2015 г., начиная с 01.07.2015 г. налоговый кредит начисляется в полном объеме при приобретении товаров (услуг) для использования в необлагаемых операциях. Подробнее описано в статье «Приобретение товаров (услуг) для использования в необлагаемых операциях».

В данной статье рассмотрен порядок подготовки и непосредственно оформления операции восстановления налогового кредита по НДС, по операциям приобретения, осуществленным до 01.07.2015 г.

Пример

В мае 2015 года предприятие приобрело Вентилятор у поставщика-плательщика НДС для использования в нехозяйственной деятельности (ставка НДС – «20%», налоговое назначение – «Необл. НДС, нехоз.»). От поставщика получена налоговая накладная от 15.05.2015 г. № 3.

В октябре 2015 года принято решения продать данный Вентилятор, т.е., использовать в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности предприятия.

Поскольку принято решение изменить целевое назначение приобретенного запаса у предприятия появилась возможность восстановить налоговый кредит по НДС в полном объеме.

Изменение налогового назначения запаса

Перед отражением операции восстановления налогового кредита, необходимо изменить налоговое назначение приобретенного запаса, поскольку он будет использован в облагаемой НДС операции в пределах хозяйственной деятельности предприятия. Соответственно ему нужно присвоить налоговое назначение «Обл. НДС».

Для отражения данной операции в конфигурации предназначен документ « Изменение налогового назначения запасов » (Рис. 1).

Обратить внимание!
Метод корректировки налогового кредита, ставку и/или сумму НДС нужно проверять самостоятельно и при необходимости корректировать вручную.
I I Изменение налогового назначения запасов: Товары. Проведен _ П X Операция Действия О. Щ Щ 1 ДКт Ш 1 т,г 1 Э I Советы Номер: Организация: Д0000000005 от: 28.10.201517:00:00 Добро . .. О, Склад: Головний склад х а Товары 1 поз. [ Счета учета Дополнительно
Рисунок 1 – документ «Изменение налогового назначения запасов»

Более подробно с порядком заполнения документа можно ознакомиться в статьях:

Документ формирует проводки по изменению налогового назначения запаса с одновременной корректировкой его стоимости, а также по начислению налогового кредита (что означает уменьшение суммы налоговых обязательств, подлежащих уплате в бюджет) (Рис. 2).

сБ Результат проведения документа Изменение налогового назначения запасов Д0000000005 от 28.10.2015 17:00:00 _ П X Действия /1 Настройка... 1 Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа Дкт Бухгалтерский учет Действия й 12н о I Счет Дт
Рисунок 2 – результат проведения документа «Изменение налогового назначения запасов»

Восстановление налогового кредита

Операция восстановления налогового кредита по НДС оформляется документом « Регистрация входящего налогового документа » с видом операции «Восстановление налогового кредита» (в конфигурации «Управление производственным предприятием для Украины» документ называется « Запись книги приобретения »).

Обратить внимание!
Документ «Регистрация входящего налогового документа» с видом операции «Восстановление налогового кредита» полностью заполняется вручную, даже если сформирован с помощью механизма «Ввод на основании» документа «Изменение налогового назначения запасов».

В табличной части документа «Регистрация входящего налогового документа» заполняются две строки (Рис. 3):

Важно!!!
В документе «Регистрация входящего налогового документа» нужно обратить внимание на реквизит «дата выписки» входящего налогового документа. Как указано выше, описанный порядок восстановления налогового кредита применяется по операциям приобретения и соответственно по налоговым накладным, оформленным ДО 01.07.2015 г.
_ П X П Регистрация входящего налогового документа: Восстановление налогового кредита. Проведен Операция- Действия-' Щ [у Входящий до -мент в Формате ХМ L Л т Тт Э Советы Номер: Организация: Контрагент: Документ расчетов: Основание: ДО000000021 от: 28.10.2
Рисунок 3 – документ «Регистрация входящего налогового документа» с видом операции «Восстановление налогового кредита»
Обратить внимание!
Если восстанавливается налоговый кредит по товарам, услугам, необоротным активам, частично используемым в облагаемых операциях и частично в не облагаемых НДС операциях (ст. 199 НКУ), в табличной части документа заполняются три строки. В строках 2-3 указываются статьи декларации 16.6.1 и 16.6.2. Для заполнения строк 2 и 3 рекомендуется воспользоваться кнопкой «Добавить строки по пропорциональному НДС».

При проведении документа «Регистрация входящего налогового документа» отразится проводка по восстановлению налогового кредита (Рис. 4).

С Результат проведения документа Регистрация входящего налогового документа Д0000000021 от 28.10.2015 17:29:52 _ П X Действия ? Настройка... I Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа Дкт Бухгалтерский учет НДС налоговый кредит Дейс
Рисунок 4 – результат проведения документа «Регистрация входящего налогового документа»

Подписка на новости RSS         Мы в Google+    

 

Мы ВКонтакте

 

Мы на Facebook