Заполнение расчета корректировки при изменении количества и цены поставки

Пример

Приведенные в статье примеры моделировались в конфигурации « Бухгалтерия для Украины » (редакция 1.2). Методика, описанная в статье, актуальна для конфигураций « Управление торговым предприятием для Украины » (редакция 1.2) и « Управление производственным предприятием для Украины » (редакция 1.3).

Расчет корректировки составляется при осуществлении корректировки налоговых обязательств в соответствии со ст.192 НКУ.

Пунктом 192.1 ст.192 НКУ предусмотрено: «если после поставки товаров/услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров/услуг предоставившему их лицу или при возврате поставщиком суммы предварительной оплаты товаров/услуг, суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя подлежат соответствующей корректировке на основании расчета корректировки к налоговой накладной, составленного в порядке, установленном для налоговых накладных, и зарегистрированного в Едином реестре налоговых накладных».

Таким образом, расчет корректировки составляется при:

изменении цены ранее поставленных товаров/услуг;
возврате ранее поставленных товаров/услуг поставщику;
возврате суммы осуществленной ранее предварительной оплаты;
исправлении ошибок в ранее составленной налоговой накладной .

Причем это относится ко всем поставкам: как облагаемым НДС по ставке 20, 7 или 0%, так и освобожденным от обложения НДС.

Пример

Организация «Добро» заключила с контрагентом «Визио» договор на поставку бумаги в количестве 3 шт. по цене 100 грн. за единицу.

03.04.2015 года после поступления 100 % предоплаты от ООО «Визио», оформлен документ «Налоговая накладная» для отражения налогового обязательства (Рис. 1).

_? X П Налоговая накладная: Операции, облагаемые НДС. Проведен

Рисунок 1 – заполненный документ «Налоговая накладная»

20.04.2015 г. состоялась отгрузка товаров в количестве 6 шт. по цене 50 грн. за единицу.

То есть изменилось количество и цена поставки.

В конфигурации, для оформления операции изменения количественных и стоимостных показателей оформляется документ «Приложение 2 к налоговой накладной».

Документ может быть введен на основании документа «Налоговая накладная». В этом случае, автоматически заполняться реквизиты шапки документа и частично реквизиты табличной части.

Также, в табличной части расчета корректировки указывается следующая информация:

причина корректировки;
изменение количества по указанному товару;
изменение цены по указанному товару;
изменение суммы НДС;
изменение суммы.

При заполнении расчета корректировки технически представляется возможность отражать в одной строке корректировку либо по цене, либо по количеству.

Таким образом, для изменений количественных и стоимостных показателей в документе «Приложение 2 к налоговой накладной» необходимо заполнить две строки:

в первой строке необходимо изменить количество товара при старой цене, указывав в колонке «Изменение количества» значение со знаком «-»/«+». То есть, в данной колонке указывается количество, на которое уменьшается/увеличивается количество (объем) товара/услуги, указанное в графе 6 налоговой накладной, к которой выписывается данный расчет корректировки;
во второй строке необходимо изменить цену для требуемого количества, указав в колонке «Количество» уже новое количество, а в колонке «Изменение цены» значение со знаком «-»/«+». То есть, в данной колонке указывается значение, на которое уменьшается/увеличивается цена товара/услуги, указанная в графе 7 налоговой накладной, к которой выписывается данный расчет корректировки.

По примеру:

в первой строке указывается «Изменение количества» - «+3», при старой цене;
во второй строке указывается уже новое «Количество» - «6», а также «Изменение цены» - «-50».

_ П X П Приложение 2 к налоговой накладной: Операции, облагаемые НДС корректировка . Проведен Операция Цены и валюта... Действия [Ц]. 151 ' Д т Щ Э Советы 7 Номер: ДОАпД200000000001 от: 20.04.2015 19:25:32 Организация: Добро Налоговая накладная: Контрагент

Рисунок 2 – заполнение документа «Приложение 2 к налоговой накладной»

Важно!!!
Если дата изменения цены совпадает с датой изменения количества товаров, которые возвращаются поставщику или дополнительно им отгружаются, то соответствующие записи осуществляются в одном расчете корректировки. А если эти события приходятся на разные даты, то должны быть выписаны два расчета корректировки.

Обратить внимание!

Несмотря на то, что налоговые накладные должны формироваться в электронной форме (п.2 Порядка № 957), в типовых конфигурациях осталась возможность формировать печатные формы документов «Налоговая накладная» по всем видам хозяйственных операций (Рис. 3). Это сервисная функция, которая позволяет:

проверить выписанную налоговую накладную перед отправкой в ЕРНН;
распечатать или сохранить в Excel выписанную налоговую накладную и дать ее на проверку покупателю перед отправкой в ЕРНН.

? 1 от 20 апреля 2015 г. _? X Печать 1 Z экз. олько просмотр М Сохр анитъ копию... 2 П дляга ре страц в РПН покупцем Додаток 2 Склада ться оператором нвестору за багатосторонньою угодою про до податково накладно розпод л продукц Не вида ться покупцю тип пр

Рисунок 3 – сформированный документ «Приложение 2 к налоговой накладной»

Курс "Бухгалтерский учет + 1С:Бухгалтерия 8.2 для начинающих"
Курс "Ведение бухгалтерского учета и подготовка налоговой отчетности в программе 1С:Предприятие"
Курс «Все об НДС в программе 1С»

Другие материалы по теме:
изменение цены, приложение 2, приложение 2 к налоговой накладной, изменение, в колонке, налоговой накладной, налоговая накладная, цены, товара, редакция, накладная, на основании, управление торговым предприятием, изменения, количество, управление производственным предприятием, услуг, товар, счета, значение, расчет, счет, документ

Материалы из раздела: 1С:Предприятие 8.2 / Управление производственным предприятием для Украины / Налоговый учет

Другие материалы по теме:

Заполнение расчета корректировки (учет у покупателя)

Составление расчета корректировки (учет у продавца)

Общие механизмы товарных документов

Складские операции

Корректировка налоговых обязательств при изменении целевого назначения запасов

Нас находят: коригувальна при зміні ціни, https://stimul kiev ua/materialy htm?a=zapolnenie-rascheta-korrektirovki-pri-izmenenii-kolichestva-i-tseny-postavki, корректировка на изменение цены украина, корректировка на изменение цены, образец заполнения корректировки при уменьшении количества, коректировка цены из за курса, уменьшееие цены в налоговой накладной пример, как сделать расчет корректировки ндс при изменении количества при неизменной сумме, примеры заполнения корректировок на изменение цены украина, как сделать налоговую корректировку

Мы на Facebook