Формирование проводок по ЗП

Результаты расчета заработной платы отражаются в бухгалтерском учете в виде проводок. Проводки формируются автоматически в соответствии с настройками, выполненными пользователем, одним из двух документов в зависимости от значения опции Проводки по отражению зарплаты в бухгалтерском учете формируются в конце периода, устанавливаемой в Настройках учета зарплаты:

• документом Отражение зарплаты в бухгалтерском учете, если опция установлена;
• или документом Начисление зарплаты, если опция не установлена.

Первый вариант целесообразно использовать, когда функциональные обязанности распределены между разными бухгалтерами: один рассчитывает зарплату, а другой отвечает за отражение расчетов в бухгалтерском учете. Кроме того, документов Начисление зарплаты может быть несколько — отдельно для каждого подразделения. Если возникает необходимость иногда редактировать проводки, лучше делать это в отдельном документе.

Формирование проводок отдельным документом

Под настройкой отражения результатов расчета в учете понимают шаблоны проводок (способы отражения) и правила применения этих шаблонов. Все шаблоны проводок хранятся в справочнике Способы отражения зарплаты в регламентированном учете.

Способы отражения в регламентированном учете

Для каждого способа указываются параметры проводки:

• счет дебета и его аналитика; для способа «Отражение ЕСВ ФЛП» не заполняется;
• счет кредита и его аналитика;

Обратите внимание: для проводок по начислению зарплаты счет кредита определяется счетом, указанным в карточке вида начисления, а не в способе отражения.

• налоговое назначение НДС заполняется, если по счету расходов (Счет Дт) включен налоговый учет (91, 23, 15); налоговое назначение расходов текущего периода в настоящее время не актуально;
• параметр-переключатель Отражение ЕСВ ФЛП определяет, по какому способу будет формироваться проводка по ЕСВ, базой для которого является начисление, отражаемое в учете по этому способу. Например, взносы, начисленные на суммы больничных за счет ФСС, должны отражаться в составе расходов аналогично взносам по больничным за счет предприятия. Поэтому для способа «Отражение больничных за счет ФСС» установлено Отражение ЕСВ ФЛП: Особый способ отражения = «Отражение больничных за счет предприятия».

Отражение ЕСВ ФЛП по листкам нетрудоспособности

Для формирования проводок, кроме счета расходов, необходимо также указать статью расходов:

• статья расходов для отражения сумм, начисленных сотрудникам, определяется в способе отражения;
• статья расходов для отражения сумм ЕСВ определяется в регистре сведений Статьи расходов по взносам ФЛП.

Регистр Статьи расходов по взносам ФЛП доступен из Настроек учета зарплаты: вкладка Налоги и взносы — гиперссылка Дополнительные настройки взносов — вкладка Статьи расходов взносов. Если записи в регистр не введены, ЕСВ ФЛП отражается по той же статье, что и начисление (база ЕСВ).

Записи следует вводить в регистр отдельно для каждой комбинации «налог — счет расходов». То есть статья расходов для отражения взносов определяется в зависимости от налога и счета расходов, по которому отражается взнос. Поэтому для налога ЕСВ ФЛП (работники) должно быть создано несколько записей — по каждому счету расходов. Для налога ЕСВ ФЛП (больничный) достаточно одной записи, поскольку он в любом случае отражается только по счету 949.

Например, зарплата сотрудника отражается в расходах по дебету счета 92 по статье «Зарплата». ЕСВ ФЛП по зарплате сотрудника будет отражаться по отдельной статье «ЕСВ» (если есть запись ЕСВ ФЛП (работники) — 92 — ЕСВ) или вместе с зарплатой по той же статье «Зарплата» (если записи в регистре сведений нет).

Счет расходов для ЕСВ, начисляемого по больничным за счет ФСС, берется из другого способа (счет 949), а статья расходов — из регистра сведений «Статьи расходов по взносам ФЛП».

Настройка отражения зарплаты

Настройка отражения начислений

Связь начислений (удержаний) с шаблонами проводок устанавливается пользователем. Варианты назначения способов в порядке убывания приоритета следующие:

• в карточке начисления (удержания) — для случаев, когда проводка не зависит от того, кому оно начислено. Такое назначение шаблона проводок имеет наивысший приоритет;

Например, этот вариант используется для начислений по листку нетрудоспособности — за счет предприятия и за счет ФСС.

• в Настройках учета зарплаты на вкладке Отражение в учете:
• для работника — в регистре сведений Бухучет зарплаты сотрудников по гиперссылке Настройка отражения по сотрудникам;
• для подразделения — в регистре сведений Бухучет зарплаты подразделений по гиперссылке Настройка отражения по подразделениям;
• для организации в целом — в форме Настройка учета зарплаты в поле Способ отражения.

Информация о назначенном способе является периодической и при необходимости может изменяться со временем.

Шаблон проводок для НДФЛ и Военного сбора устанавливается непосредственно в справочнике Виды доходов НДФЛ. Такой шаблон является предопределенным способом отражения и не требует вмешательства пользователя.