Основные принципы налогового учета

Задачи и организация налогового учета

Основные налоги

Параметры налогового учета

Схемы налогообложения

Задачи и организация налогового учета

Задачами налогового учета в конфигурации являются:

• регистрация хозяйственных операций в налоговом учете;
• автоматическое заполнение налоговых деклараций.

Документы в конфигурации, как правило, одновременно отражаются в бухгалтерском и налоговом учете.

Основные налоги

Основными налогами в конфигурации называются такие налоги, уплачиваемые организациями компании, учет которых охватывает значительное количество хозяйственных операций. То есть, для их корректного расчета требуется не только составление налоговой декларации в конце периода, но и детальный учет хозяйственных операций. Для таких налогов, как правило, требуются особые аналитические признаки отражения хозяйственных операций и собственная оценка активов и обязательств, независимая от бухгалтерского учета.

Основные налоги, поддерживаемые в конфигурации:

• Налог на прибыль.
• НДС.
• Единый налог с юридических лиц и физических лиц – субъектов предпринимательской деятельности (ФЛ СПД).

В дальнейшем описании под налоговым учетом, если иное не оговорено, понимается учет налога на прибыль.

Параметры налогового учета

Параметры нормативной базы налогового учета жестко регламентируются нормативными документами и являются едиными для всех без исключения предприятий (например, ставки Единого налогаНѕ нормы оплат суточных нерезидентам).

Регистр сведений «Параметры налогового учета» (меню «Справочники» – «Налоги» – «Параметры налогового учета») в большинстве случаев заполняется автоматически и не нуждается в ручной корректировке.

Схемы налогообложения

Схемы налогообложения используются для определения того, плательщиком каких основных налогов является организация и ее контрагенты. В зависимости от схемы налогового учета организации ведется либо не ведется налоговый учет по той или иной подсистеме. В конфигурации предусмотрены пять предопределенных схем:

• «Налог на прибыль + НДС»
• «Налог на прибыль без НДС»
• «Единый налог + НДС»
• «Единый налог без НДС»
• «Не плательщик» ­ не плательщик налога на прибыль, НДС и единого налога (используется для контрагентов­нерезидентов и т.п.)

Следует отметить, что «Единый налог» относится как к физическому лицу – плательщику единого налога, так и к юридическому, в зависимости от того, кем является организация.

Схема налогового учета организации задается в ее учетной политике.

Возможно, что в ходе работы с конфигурацией потребуется изменить схему налогообложения организации. В этом случае необходимо привести накопленную информацию о налоговых активах и обязательствах организации к новой схеме. При изменении признака учета по единому налогу не требуется никаких дополнительных действий, поскольку единый налог рассчитывается по операциям оплаты, то есть налоговой оценки активов и обязательств не требуется. В случае изменения признака ведения учета по налогу на прибыль и НДС необходимо провести корректировку данных об активах и обязательствах. Корректировка осуществляется такими универсальными документами как «Операция» и «Корректировка записей регистров», при этом следует выполнить такие действия:

• в случае отключения учета налога – очистить (обнулить) все накопленные данные регистров об активах и обязательствах по отключенному налогу.
• в случае включения – внести налоговую оценку активов и обязательств в регистры.

Помимо организации, схему налогообложения можно задать и для контрагента, воспользовавшись соответствующим регистром сведений.

В определенных случаях имеет смысл при изменении схемы налогообложения организации создать в справочнике «Организации» новую организацию (с теми же регистрационными кодами), осуществить ввод остатков и далее вести учет для новой организации.