Основні принципи податкового обліку
Завданнями податкового обліку в конфігурації є:Завдання та організація податкового обліку. Основні податки. Параметри податкового обліку. Схеми оподаткування
Завдання та організація податкового обліку
Завдання та організація податкового обліку
Завданнями податкового обліку в конфігурації є:
- реєстрація господарських операцій у податковому обліку;
- автоматичне заповнення податкових декларацій.
Документи в конфігурації, як правило, одночасно відображаються в бухгалтерському та податковому обліку.
Основні податки
Основними податками в конфігурації називаються такі податки, що сплачуються організаціями компанії, облік яких охоплює значну кількість господарських операцій. Тобто для їх коректного розрахунку потрібне не лише складання податкової декларації наприкінці періоду, а й детальний облік господарських операцій. Для таких податків, як правило, потрібні особливі аналітичні ознаки відображення господарських операцій і власна оцінка активів та зобов'язань, незалежна від бухгалтерського обліку.
Основні податки, що підтримуються в конфігурації:
- Податок на прибуток.
- ПДВ.
- Єдиний податок з юридичних осіб і фізичних осіб – суб'єктів підприємницької діяльності (ФО СПД).
У подальшому описі під податковим обліком, якщо не зазначено інше, розуміється облік податку на прибуток.
Параметри податкового обліку
Параметри нормативної бази податкового обліку жорстко регламентуються нормативними документами та є єдиними для всіх без винятку підприємств (наприклад, ставки Єдиного податкуНѕ норми оплат добових нерезидентам).
Регістр відомостей «Параметри податкового обліку» (меню «Довідники» – «Податки» – «Параметри податкового обліку») у більшості випадків заповнюється автоматично та не потребує ручного коригування.
Схеми оподаткування
Схеми оподаткування використовуються для визначення того, платником яких основних податків є організація та її контрагенти. Залежно від схеми податкового обліку організації ведеться або не ведеться податковий облік за тією чи іншою підсистемою. У конфігурації передбачено п'ять визначених схем:
- «Податок на прибуток + ПДВ»
- «Податок на прибуток без ПДВ»
- «Єдиний податок + ПДВ»
- «Єдиний податок без ПДВ»
- «Не платник» не платник податку на прибуток, ПДВ та єдиного податку (використовується для контрагентівнерезидентів тощо)
Слід зазначити, що «Єдиний податок» стосується як фізичної особи – платника єдиного податку, так і юридичної, залежно від того, ким є організація.
Схема податкового обліку організації задається в її обліковій політиці.
Можливо, що в ході роботи з конфігурацією потрібно буде змінити схему оподаткування організації. У цьому разі необхідно привести накопичену інформацію про податкові активи та зобов'язання організації до нової схеми. У разі зміни ознаки обліку за єдиним податком не потрібно жодних додаткових дій, оскільки єдиний податок розраховується за операціями оплати, тобто податкова оцінка активів та зобов'язань не потрібна. У разі зміни ознаки ведення обліку за податком на прибуток і ПДВ необхідно провести коригування даних про активи та зобов'язання. Коригування здійснюється такими універсальними документами, як «Операція» та «Коригування записів регістрів», при цьому слід виконати такі дії:
- у разі вимкнення обліку податку – очистити (обнулити) всі накопичені дані регістрів про активи та зобов'язання за вимкненим податком.
- у разі ввімкнення – внести податкову оцінку активів та зобов'язань до регістрів.
Окрім організації, схему оподаткування можна задати й для контрагента, скориставшись відповідним регістром відомостей.
У певних випадках має сенс у разі зміни схеми оподаткування організації створити в довіднику «Організації» нову організацію (з тими самими реєстраційними кодами), здійснити введення залишків і надалі вести облік для нової організації.
