Основные принципы налогового учета

Задачи и организация налогового учета

Задачи и организация налогового учета

Задачами налогового учета в конфигурации являются:

• регистрация хозяйственных операций в налоговом учете;
• автоматическое заполнение налоговых деклараций.

Документы в конфигурации, как правило, одновременно отражаются в бухгалтерском и налоговом учете.

Основные налоги

Основными налогами в конфигурации называются налоги, которые уплачивают организации компании и учет которых охватывает значительное количество хозяйственных операций. То есть для их корректного расчета необходимо не только составлять налоговую декларацию в конце периода, но и детально учитывать хозяйственные операции. Для таких налогов, как правило, требуются специальные аналитические признаки отражения хозяйственных операций и собственная оценка активов и обязательств, независимая от бухгалтерского учета.

Основные налоги, поддерживаемые в конфигурации:

• Налог на прибыль.
• НДС.
• Единый налог с юридических лиц и физических лиц – субъектов предпринимательской деятельности (ФЛ СПД).
• В дальнейшем описании под налоговым учетом, если не указано иное, подразумевается учет налога на прибыль.

Параметры налогового учета

Параметры нормативной базы налогового учета жестко регламентированы нормативными документами и являются одинаковыми для всех без исключения предприятий, например ставки Единого налога и нормы оплаты суточных нерезидентам.

Регистр сведений Параметры налогового учета (меню Справочники – Налоги – Параметры налогового учета) в большинстве случаев заполняется автоматически и не требует ручной корректировки.

Схемы налогообложения

Схемы налогообложения используются для определения того, плательщиком каких основных налогов является организация и ее контрагенты. В зависимости от схемы налогового учета организации налоговый учет в соответствующей подсистеме ведется или не ведется. В конфигурации предусмотрено пять определенных схем:

• Налог на прибыль + НДС
• Налог на прибыль без НДС
• Единый налог + НДС
• Единый налог без НДС
• Не плательщик – не плательщик налога на прибыль, НДС и единого налога (используется для контрагентов-нерезидентов и т. п.)

Следует отметить, что Единый налог применяется как к физическому лицу – плательщику единого налога, так и к юридическому лицу, в зависимости от того, кем является организация.

Схема налогового учета организации задается в ее учетной политике.

При работе с конфигурацией может возникнуть необходимость изменить схему налогообложения организации. В таком случае необходимо привести накопленную информацию о налоговых активах и обязательствах организации в соответствие с новой схемой. При изменении признака учета по единому налогу дополнительные действия не требуются, поскольку единый налог рассчитывается по операциям оплаты, то есть налоговая оценка активов и обязательств не нужна. В случае изменения признака ведения учета по налогу на прибыль и НДС необходимо скорректировать данные об активах и обязательствах. Корректировка выполняется универсальным документом Операция, при этом следует выполнить следующие действия:

• при отключении учета налога – очистить (обнулить) все накопленные данные регистров об активах и обязательствах по отключенному налогу.
• при включении – внести в регистры налоговую оценку активов и обязательств.

Для контрагента также можно задать схему налогообложения, воспользовавшись соответствующим регистром сведений.

В определенных случаях при изменении схемы налогообложения организации целесообразно создать в справочнике Организации новую организацию с теми же регистрационными кодами, ввести остатки и в дальнейшем вести учет для новой организации.