Особенности отражения операций, связанных с начислением доходов и расходов: операции реализации
В разделе рассматривается налоговом учете доходов от реализации и себестоимости реализации происходит при проведении документов реализации и отчетов по комиссионным операциям. Накопление доходов и расходов текущего периода. Расходы, связанные вводом в эксплуатацию малоценных активов.
Отражение в бухгалтерском и налоговом учете доходов от реализации и себестоимости реализации происходит при проведении документов реализации и отчетов по комиссионным операциям. К таким документам относятся "Реализация товаров и услуг", "Акт об оказании производственных услуг", "Отчет комиссионера о продажах", "Отчет о розничных продажах", "Приходный кассовый ордер" с видом операции "Поступление розничной выручки" для суммовой розницы, "Реализация услуг по переработке".
Кроме того, для целей бухгалтерского учета доход и себестоимость реализации начисляются документами "Покупка-продажа валюты" с видом операции "Продажа валюты", "Передача ОС", "Передача НМА". Для целей НУ этими документами начисляется только доход или только расход на разницу между доходом от продажи и себестоимостью реализации.
Рис.99. Доходы и расходы от реализации
Для отражения операций реализации, кроме счетов учета расчетов с контрагентом, счета НДС и счета учета актива нужны еще счет доходов (7 класс) и счет себестоимости (9 класс). Для этого в табличных частях документов реализации указывается ссылка на элемент справочника "Схемы реализации", где и задан шаблон проводок, то есть счета учета доходов от реализации и себестоимости реализации и значения аналитики.
Кроме того для операции нужно указать налоговые параметры операции:
-
Налоговое назначение НДС - для контроля остатков активов и начисления налоговых обязательств по НДС,
Налоговое назначение доходов и затрат - для отражения операции в НУ и включения доходов и расходов в соответствующие разделы декларации о прибыли.
Контроль корректности отражения операции можно провести сразу же по сформированным проводкам.
Рис.100. Проводки по реализации товаров
На приведенном скриншоте видно, что себестоимость реализации отражена с налоговым назначением "Хоз. д-сть" и налоговой суммой 300 грн. В тоже время, в статье затрат "Реализация товаров" (аналитика 902 счета) есть ссылка на статью налоговой декларации "Себестоимость реализованных покупных запасов" (см. Рис. 7.10). То есть, есть все данные для заполнения себестоимости реализации в бухгалтерскую и налоговую отчетность. Аналогичным образом можно проанализировать начисление дохода от реализации. Обратите внимание, что доход в БУ и в НУ складывается из двух проводок - по кредиту начисляется вся сумма продаж, а по дебету списывается вычитаемый НДС.
