Показатели для анализа оборачиваемости
Для анализа оборачиваемости активов в конфигурации Управление торговлей для Украины, редакции 3 предназначены следующие поставляемые целевые показатели:
Для анализа оборачиваемости активов в конфигурации Управление торговлей для Украины, редакции 3 предназначены следующие поставляемые целевые показатели:
- Сумма оборотных активов – показывает общую сумму активов торгового предприятия, используемых им в повседневной деятельности;
- Сумма дебиторской задолженности – показывает общую сумму задолженности клиентов перед предприятием;
- Срок оборота дебиторской задолженности – показывает среднее количество дней, в течение которых клиенты оплачивают свою задолженность.
Сокращение срока оборота дебиторской задолженности является положительной тенденцией; - Просроченная дебиторская задолженность – показывает общую сумму задолженности, неоплаченную клиентами вовремя;
- Себестоимость остатков товарных запасов – показывает общую себестоимость имеющихся остатков товарных запасов. Товары, принятые на комиссию не учитываются;
- Срок оборачиваемости товарных запасов – показывает среднее количество дней, в течение которых товары находятся на складах предприятия. Иными словами средний срок, в течение которого денежные средства предприятия «заморожены» в товарах.
Сокращение срока оборачиваемости товарных запасов является положительной тенденцией; - Сумма остатков денежных средств – показывает общий остаток разных видов денежных средств;
- Длительность (период) финансового цикла или цикл оборота денежных средств – показывает в течение какого срока денежные средства отвлечены из оборота.
Сокращение финансового цикла является положительной тенденцией.
Финансовый цикл можно сократить как за счет сокращения операционного цикла (сроки оборота дебиторской задолженности и товарных запасов), так и за счет некритичного увеличения срока оборота кредиторской задолженности.
Показатель срока оборота кредиторской задолженности рассматривается в контексте расчета финансового цикла.
Для расчета показателей применяются формулы, приведенные ниже.
- Сумма оборотных активов
- Сумма дебиторской задолженности рассчитывается по данным регистра учета расчетов с клиентами
- Срок оборота дебиторской задолженности в днях вычисляется по формуле
, где
- Просроченная дебиторская задолженность рассчитывается с учетом даты платежа, указанной в документах расчетов. Условие для расчета – дата платежа лежит ранее даты расчета значения показателя.
- Себестоимость остатков товарных запасов рассчитывается по данным регистра учета себестоимости на дату расчета показателя
- Срок оборачиваемости товарных запасов в днях рассчитывается по формуле
, где
- Сумма остатков денежных средств рассчитывается по данным регистров учета различных видов денежных средств
- Длительность финансового цикла в днях рассчитывается по формуле
, где
, где
– срок оборота кредиторской задолженности и
СОВЕТ
Применение различных отборов с помощью вариантов анализа позволяет вычислять оборачиваемость активов и кредиторской задолженности для различных организаций предприятия.
Оборачиваемость товарных запасов может быть вычислена для отдельных складов, видов запасов и отдельных номенклатурных позиций.
