Показники для аналізу оборотності

Для аналізу оборотності активів у конфігурації Управління торгівлею для України, редакції 3 призначені такі цільові показники, що постачаються:

• Сума оборотних активів – показує загальну суму активів торговельного підприємства, що використовуються ним у повсякденній діяльності;
• Сума дебіторської заборгованості – показує загальну суму заборгованості клієнтів перед підприємством;
• Строк обороту дебіторської заборгованості – показує середню кількість днів, протягом яких клієнти оплачують свою заборгованість.
  Скорочення строку обороту дебіторської заборгованості є позитивною тенденцією;
• Прострочена дебіторська заборгованість – показує загальну суму заборгованості, не сплачену клієнтами вчасно;
• Собівартість залишків товарних запасів – показує загальну собівартість наявних залишків товарних запасів. Товари, прийняті на комісію, не враховуються;
• Строк оборотності товарних запасів – показує середню кількість днів, протягом яких товари перебувають на складах підприємства. Іншими словами, середній строк, протягом якого грошові кошти підприємства «заморожені» в товарах.
  Скорочення строку оборотності товарних запасів є позитивною тенденцією;
• Сума залишків грошових коштів – показує загальний залишок різних видів грошових коштів;
• Тривалість (період) фінансового циклу або цикл обороту грошових коштів – показує, протягом якого строку грошові кошти вилучені з обороту.
  Скорочення фінансового циклу є позитивною тенденцією.
  Фінансовий цикл можна скоротити як за рахунок скорочення операційного циклу (строки обороту дебіторської заборгованості та товарних запасів), так і за рахунок некритичного збільшення строку обороту кредиторської заборгованості.

Показник строку обороту кредиторської заборгованості розглядається в контексті розрахунку фінансового циклу.

Для розрахунку показників застосовуються формули, наведені нижче.

1. Сума оборотних активів
   
   
2. Сума дебіторської заборгованості розраховується за даними регістру обліку розрахунків з клієнтами
   
   
3. Строк обороту дебіторської заборгованості у днях обчислюється за формулою
   
   
   
   , де
   
4. Прострочена дебіторська заборгованість розраховується з урахуванням дати платежу, зазначеної в документах розрахунків. Умова для розрахунку – дата платежу є ранішою за дату розрахунку значення показника.
5. Собівартість залишків товарних запасів розраховується за даними регістру обліку собівартості на дату розрахунку показника
   
   
6. Строк оборотності товарних запасів у днях розраховується за формулою
   
   
   
   , де
   
   
7. Сума залишків грошових коштів розраховується за даними регістрів обліку різних видів грошових коштів
   
   
8. Тривалість фінансового циклу у днях розраховується за формулою
   
   
   , де
   
   
   , де – строк обороту кредиторської заборгованості та
   
   

ПОРАДА
Застосування різних відборів за допомогою варіантів аналізу дає змогу обчислювати оборотність активів і кредиторської заборгованості для різних організацій підприємства.

Оборотність товарних запасів може бути обчислена для окремих складів, видів запасів і окремих номенклатурних позицій.