Алгоритм розрахунку сум валових доходів при реалізації основних засобів
Реалізація необоротних активів оформляється за допомогою документа "Ліквідація необ. активів" у режимі "Реалізація". При проведенні документа дані для відображення факту реалізації за податковим обліком розраховуються таким чином.
Реалізація необоротних активів оформляється за допомогою документа «Ліквідація необ. активів» у режимі «Реалізація». При проведенні документа дані для відображення факту реалізації за податковим обліком розраховуються таким чином.
- Якщо необоротний актив є невиробничим, то згідно з п. 8.1.4 Закону про прибуток проводка за валовими доходами (ВД) формується на суму реалізації у гривнях без ПДВ. Проводка за валовими витратами (ВВ) — на суму первісної вартості.
- Для виробничих ОЗ.
- 2.1. Для груп, за якими не ведеться пооб'єктний облік, розрахунок сум здійснюється відповідно до п.8.4.4 Закону про прибуток.
Таким чином, якщо вартість групи перевищує суму реалізації, то вона буде зменшена на суму реалізації (без ПДВ) сторно проводкою за відповідним субрахунком «ОЗ». В іншому випадку вартість групи буде приведена до нуля сторно проводкою, а різницю між балансовою вартістю групи та сумою реалізації віднесено до валових доходів.
У цьому випадку проводки формуються способом сторно згідно з методикою податкового обліку основних засобів, закладеною в конфігурацію. Так, згідно з цією методикою, за кредитом позабалансового рахунку «ОЗ» відображаються лише нараховані суми амортизації основних засобів, а за дебетом — будь-які зміни балансової вартості, що дає змогу легко розділити згадані операції у звітності.
2.2. Для груп, за якими ведеться пооб'єктний облік, розрахунок сум здійснюється відповідно до п.8.4.3 Закону про прибуток.
Таким чином, у конфігурації формується проводка зі списання балансової вартості об'єкта (методом сторно, як згадувалося вище). А різниця між балансовою вартістю та виручкою відноситься до валових витрат або валових доходів залежно від того, додатна вона чи від'ємна.
