Облік Єдиного податку

Як ведеться облік доходів платника Єдиного податку?

Як нарахувати дохід при отриманні оплати від оптового клієнта?

Як зменшити дохід при поверненні грошей оптовому клієнту?

Як нарахувати дохід від роздрібної торгівлі за готівковий розрахунок в автоматизованій торговій точці?

Як нарахувати дохід від роздрібної торгівлі за готівковий розрахунок у неавтоматизованій (віддаленій) торговій точці?

Як нарахувати дохід від роздрібних продажів при оплаті платіжними картками?

Як нарахувати дохід в інших випадках надходження грошових коштів?

Як заповнити платіжний документ, якщо надходження грошових коштів не є доходом платника Єдиного податку?

Навіщо ведеться облік витрат платника Єдиного податку?

Як нарахувати витрати при оплаті постачальнику за товари (роботи, послуги)?

Як нарахувати витрати при виплаті зарплати, ЄСВ та в інших випадках?

Як заповнити платіжний документ, якщо списання грошових коштів не є витратою платника ЄП?

Як заповнити платіжний документ, якщо платник Єдиного податку не веде облік витрат?

Як заповнити Книгу доходів (Книгу доходів і витрат)?

У цьому розділі буде розглянуто питання, що стосуються обліку Єдиного податку.

• Як ведеться облік доходів платника Єдиного податку?
• Як нарахувати дохід при отриманні оплати від оптового клієнта?
• Як зменшити дохід при поверненні грошей оптовому клієнту?
• Як нарахувати дохід від роздрібної торгівлі за готівковий розрахунок в автоматизованій торговій точці?
• Як нарахувати дохід від роздрібної торгівлі за готівковий розрахунок у неавтоматизованій (віддаленій) торговій точці?
• Як нарахувати дохід від роздрібних продажів при оплаті платіжними картками?
• Як нарахувати дохід в інших випадках надходження грошових коштів?
• Як заповнити платіжний документ, якщо надходження грошових коштів не є доходом платника Єдиного податку?
• Навіщо ведеться облік витрат платника Єдиного податку?
• Як нарахувати витрати при оплаті постачальнику за товари (роботи, послуги)?
• Як нарахувати витрати при виплаті зарплати, ЄСВ та в інших випадках?
• Як заповнити платіжний документ, якщо списання грошових коштів не є витратою платника ЄП?
• Як заповнити платіжний документ, якщо платник Єдиного податку не веде облік витрат?
• Як заповнити Книгу доходів (Книгу доходів і витрат)?

Як ведеться облік доходів платника Єдиного податку?

У програмі оперативно ведеться облік доходів платника Єдиного податку. У будь-який момент платник може сформувати звіт Книга доходів і побачити доходи періоду. Це дозволить йому оцінити суму податку, яку потрібно буде сплатити після закінчення періоду, а також проконтролювати наближення до допустимого обсягу доходу (при досягненні якого потрібно перейти до іншої групи або перейти на загальну систему оподаткування).

Платники Єдиного податку, як юридичні, так і фізичні особи, вносяться до довідника Організації. У довіднику для платника зазначається Система оподаткування – Єдиний податок або Єдиний податок і ПДВ, а також Група платника єдиного податку.

Доходи платника Єдиного податку нараховуються документами, які відображають отримання ним грошових коштів. У документах мають бути зазначені Сума доходів за єдиним податком і Стаття декларації за єдиним податком, яка визначає колонку Книги доходів (Книги доходів і витрат), до якої потрапить дохід.

Для платників Єдиного податку, які ведуть Книгу доходів і витрат, також ведеться облік витрат.

Як нарахувати дохід при отриманні оплати від оптового клієнта?

Оплата клієнта відображається документом Прибутковий касовий ордер або Платіжне доручення вхідне з видом операції Отримання оплати від клієнта. При створенні документа автоматично заповнюється Стаття декларації за єдиним податком. При цьому вважається, що дохід отримано від діяльності, яку платник має право здійснювати та оподатковувати Єдиним податком. Зазвичай змінювати Статтю декларації за єдиним податком не потрібно.

Для платника Єдиного податку — неплатника ПДВ Сума за єдиним податком (сума доходу за ЄП) заповнюється автоматично та дорівнює всій сумі отриманих коштів.

Для платника Єдиного податку і ПДВ доходом визнається сума платежу без ПДВ. Тому Сума за єдиним податком автоматично не заповнюється, її потрібно заповнити за допомогою кнопки вибору (праворуч від суми).

Якщо платіж не містить суми ПДВ, вибирається варіант заповнення Заповнити сумою документа. Якщо платіж містить суму ПДВ, вибирається варіант Заповнити сумою документа – ПДВ 20%.

Як зменшити дохід при поверненні грошей оптовому клієнту?

Повернення оплати клієнту відображається документом Видатковий касовий ордер або Платіжне доручення вихідне з Видом операції - Повернення оплати клієнту. При створенні документа автоматично заповнюється Стаття декларації за єдиним податком. Зазначається стаття Декларації, яка визначає, що відбулося повернення грошей і дохід має бути зменшено. Зазвичай змінювати Статтю декларації за єдиним податком не потрібно.

Сума за єдиним податком заповнюється так само, як при отриманні оплати від клієнта. Зазначається додатна Сума за єдиним податком. Те, що цю суму потрібно відняти від загальної суми доходу ЄП, а не додати до неї, визначається Статтею декларації за єдиним податком.

Як нарахувати дохід від роздрібної торгівлі за готівковий розрахунок в автоматизованій торговій точці?

Дохід платника Єдиного податку від роздрібної торгівлі нараховується в документі Звіт про роздрібні продажі. Документ формується при закритті касової зміни, у ньому автоматично заповнюється Стаття декларації за єдиним податком. При цьому вважається, що дохід отримано від діяльності, яку платник має право здійснювати та оподатковувати Єдиним податком. Зазвичай змінювати Статтю декларації за єдиним податком не потрібно.

Для платника Єдиного податку — неплатника ПДВ Сума за єдиним податком (сума доходу за ЄП) заповнюється автоматично та дорівнює всій сумі готівкових оплат (загальна сума продажів мінус сума оплат платіжними картками).

Для платника Єдиного податку і ПДВ доходом визнається сума виручки за вирахуванням ПДВ. Тому Сума за єдиним податком автоматично не заповнюється, її потрібно заповнити за допомогою кнопки вибору (праворуч від суми).

Якщо торгова точка торгує товарами, що обкладаються ПДВ, вибирається варіант Заповнити сумою готівкової оплати – ПДВ. Якщо торгова точка торгує лише товарами, звільненими від ПДВ, вибирається варіант Заповнити сумою готівкової оплати. Якщо продаються і товари, що обкладаються ПДВ, і звільнені від ПДВ товари, вибирається варіант Заповнити пропорційно ставкам ПДВ.

Як нарахувати дохід від роздрібної торгівлі за готівковий розрахунок у неавтоматизованій (віддаленій) торговій точці?

Для віддаленої торгової точки сума виручки щодня відображається в документі Звіт про роздрібну виручку (Z-звіт). Саме в цьому документі заповнюються Стаття декларації за єдиним податком і Сума єдиного податку.

Заповнення виконується так само, як для автоматизованої торгової точки (див. відповідь на питання Як нарахувати дохід від роздрібної торгівлі за готівковий розрахунок в автоматизованій торговій точці?).

Документ Звіт про роздрібні продажі для віддаленої торгової точки теж вводиться, але не обов'язково щодня. Для віддаленої торгової точки цей документ не оприбутковує роздрібну виручку, оскільки вона вже оприбуткована Звітом про роздрібну виручку (Z-звітом). Тому у Звіті про роздрібні продажі віддаленої торгової точки не потрібно заповнювати Статтю декларації за єдиним податком і Суму єдиного податку.

Як нарахувати дохід від роздрібних продажів при оплаті платіжними картками?

У документі Звіт про роздрібні продажі сумою доходу вважається сума продажів за готівковий розрахунок (за вирахуванням ПДВ). Сума оплат платіжними картками буде визнана доходом пізніше, коли банк зарахує її на банківський рахунок підприємства та надасть Звіт банку за еквайрингом.

У документі Звіт про роздрібні продажі для автоматизованої торгової точки при заповненні Суми за єдиним податком із суми виручки віднімаються суми оплат платіжними картками, які вводяться на вкладці Оплата платіжними картками.

На рисунку ми бачимо, що вартість проданих товарів на вкладці Товари становить 1890 грн., усі товари обкладаються ПДВ за ставкою 20%. На вкладці Оплата платіжними картками зафіксовано оплату платіжною карткою на суму 135 грн. Сума за єдиним податком заповнюється способом Заповнити сумою готівкової оплати – ПДВ 20%. При заповненні визначається сума готівкової оплати 1890 – 135 = 1755 грн.; із цієї суми віднімається ПДВ.

Так само визначається сума доходу для віддаленої торгової точки в документі Звіт про роздрібну виручку (Z-звіт). Із загальної суми виручки віднімається Сума оплати платіжними картками.

У документі Звіт банку за еквайрингом доходом може бути визнана сума, що надійшла від банку-еквайра. Як і в усіх документах, що нараховують доходи платника Єдиного податку, зазначаються Стаття декларації за єдиним податком і Сума за єдиним податком. Стаття декларації, як і в інших документах, заповнюється автоматично. Сума доходів платника Єдиного податку може бути зазначена лише вручну, оскільки на момент підготовки до виходу цієї книги законодавчо не врегульовано питання про те, чи включати до суми доходів суму комісії банку, а також суму ПДВ, нараховану при продажу товарів.

Як нарахувати дохід в інших випадках надходження грошових коштів?

У документі Прибутковий касовий ордер або Платіжне доручення вхідне з іншими Видами операції, крім Отримання оплати від клієнта, потрібно вручну заповнити Статтю декларації за єдиним податком і Суму за єдиним податком.

Як заповнити платіжний документ, якщо надходження грошових коштів не є доходом платника Єдиного податку?

У такому разі в документі Прибутковий касовий ордер або Платіжне доручення вхідне не заповнюються Стаття декларації за єдиним податком і Сума за єдиним податком.

Навіщо ведеться облік витрат платника Єдиного податку?

Відповідно до чинного законодавства, певні групи платників Єдиного податку повинні вести облік витрат і включати їх до Книги доходів і витрат. Сума витрат не впливає на суму Єдиного податку.

Такі платники в документах списання грошових коштів зазначають Сума витрат за єдиним податком і Стаття декларації за єдиним податком, яка визначає колонку Книги доходів і витрат, до якої потрапить витрата.

Як нарахувати витрати при оплаті постачальнику за товари (роботи, послуги)?

Оплата постачальнику відображається документом Видатковий касовий ордер або Платіжне доручення вихідне з видом операції Оплата постачальнику. При створенні документа автоматично заповнюється Стаття декларації за єдиним податком. При цьому вважається, що оплату здійснено за товари (роботи, послуги).

Сума за єдиним податком заповнюється так само, як у разі отримання оплати від клієнта. Для платника Єдиного податку — неплатника ПДВ сумою витрати вважається вся сума платежу. Для платника Єдиного податку і ПДВ може бути вибраний варіант заповнення: усією сумою платежу або сумою платежу без ПДВ. Докладніше див. питання «Як нарахувати дохід при отриманні оплати від оптового клієнта?».

Як нарахувати витрати при виплаті зарплати, ЄСВ та в інших випадках?

У документах Видатковий касовий ордер або Платіжне доручення вихідне вручну заповнюються і Стаття декларації за єдиним податком і Сума за єдиним податком.

Як заповнити платіжний документ, якщо списання грошових коштів не є витратою платника ЄП?

У такому разі в документі Видатковий касовий ордер або Платіжне доручення вихідне не заповнюються Стаття декларації за єдиним податком і Сума за єдиним податком.

Як заповнити платіжний документ, якщо платник Єдиного податку не веде облік витрат?

Якщо платник Єдиного податку не веде Книгу доходів і витрат, він може в документах Видатковий касовий ордер або Платіжне доручення вихідне не заповнювати Статтю декларації за єдиним податком і Суму за єдиним податком.

Але якщо при створенні документа Стаття декларації за єдиним податком і Сума за єдиним податком заповнилися автоматично, очищати їх необов'язково. Заповнені стаття та сума Єдиного податку не призведуть до жодних помилок при нарахуванні Єдиного податку та складанні Декларації.

Як заповнити Книгу доходів (Книгу доходів і витрат)?

Відповідно до чинного законодавства, Книга доходів (Книга доходів і витрат) заповнюються вручну та не можуть бути роздруковані.

Перед ручним заповненням Книги можна сформувати в програмі звіт Книга доходів (єдиний податок) або Книга доходів і витрат (єдиний податок) і використовувати його дані при заповненні. Звіти розташовані в розділі Регламентований облік – Звіти з регламентованого обліку.