Оформлення операції списання товарів

Приклад

Зміна податкового призначення

Списання товарів

Податкова накладна

Наведені у статті рекомендації моделювалися в конфігурації «Бухгалтерія для України», редакція 1.2. Методика також актуальна для конфігурації «Управління торговим підприємством для України», редакція 1.2.

Приклад

На складі підприємства знаходиться товар, придбаний для подальшого перепродажу, але через псування необхідно списати деяку кількість цього товару зі складу. Первісна вартість товарів становить 2000,00 грн.

Схема проводок при оформленні операції списання товарів має такий вигляд:

Зміна податкового призначення

Оскільки товар призначався для ведення господарської діяльності і при придбанні нараховувався податковий кредит, то перед списанням товарів необхідно оформити операцію зміни податкового призначення МПЗ за допомогою документа «Зміна податкового призначення запасів» (Рис. 1). Необхідність цієї операції зумовлена тим, що в програмі здійснюється контроль використання МПЗ за видом діяльності, для якого придбавався МПЗ.

У табличній частині «Товари» зазначається «Нове податкове призначення (ПДВ)», у колонці «Метод коригування податкового кредиту» — вибирається значення «Нарахувати зобов'язання». На вкладці «Рахунок обліку» зазначається рахунок витрат і аналітика за рахунком, вибирається «Податкове призначення витрат» і за замовчуванням відображається рахунок податкових зобов'язань — 6435 «Умовний продаж».

Детальніше з порядком заповнення документа можна ознайомитися у статті «Особливості заповнення документа «Зміна податкового призначення запасів»».

Рисунок 1 – заповнений документ «Зміна податкового призначення запасів»

При проведенні документ сформує проводки (Рис. 2):

Рисунок 2 – результат проведення документа «Зміна податкового призначення запасів»

Списання товарів

Списання товарів оформлюється за допомогою документа «Списання товарів» з видом операції «Товари, продукція» (Рис. 3):

• на вкладці «Товари» зазначаються товари, рахунки обліку та податкове призначення ТМЦ, відповідно до облікових залишків;
• на вкладці «Облік витрат» зазначаються рахунок списання (за прикладом, рахунок 949), його аналітика і вибирається «Податкове призначення витрат».

Рисунок 3 – заповнений документ «Списання товарів»

При проведенні документа «Списання товарів» відображається операція списання товару зі складу (Рис. 4).

Рисунок 4 – результат проведення документа «Списання товарів»

Податкова накладна

Для відображення податкового зобов'язання слід оформити документ «Податкова накладна» з видом операції «Умовний продаж». Цей документ сформується автоматично з правильно заповненим видом операції та заповненими даними, якщо скористатися режимом «Введення на підставі» з документа «Зміна податкового призначення запасів» (Рис. 5).

Рисунок 5 – заповнений документ «Податкова накладна» на вкладці «Товари»

При цьому в документі «Податкова накладна» на вкладці «Додатково» за замовчуванням тип причини дорівнюватиме 13 (як найбільш поширений). Це правильно, оскільки відображається операція використання в негосподарській діяльності товарів, спочатку придбаних для господарської діяльності. За потреби «Тип причини невидачі накладної покупцю» може бути змінений вручну (Рис. 6).

Рисунок 6 – заповнений документ «Податкова накладна» на вкладці «Додатково»

Сформовані проводки документом «Податкова накладна» (Рис. 7):

Рисунок 7 – результат проведення документа «Податкова накладна»