Методика відображення безоплатної передачі МПЗ

Приклад

Безоплатна передача товару

Підтвердження коригувань використання податкового призначення

Податкова накладна

Наведені у статті рекомендації моделювалися в конфігурації «Управління виробничим підприємством для України», редакція 1.3.

Приклад

На складі підприємства знаходиться товар, придбаний для подальшого перепродажу. Одна одиниця товару передається на безоплатній основі іншій юридичній особі. Первісна вартість цього товару становить 2000,00 грн.

Схема проведень цієї операції має такий вигляд:

У конфігурації для відображення вибуття запасів на інше податкове призначення, ніж в облікових залишках, передбачено таку методологію:

• Якщо вибуття відображається документами виду «Списання товарів» або «Вимога-накладна», то податкове призначення ТМЦ зазначається відповідно до облікових залишків, а фактичне податкове призначення ТМЦ зазначається як податкове призначення витрат. У разі розбіжностей цих значень автоматично фіксується факт «нецільового» використання.
• Якщо вибуття відображається іншими документами, то:
• • спочатку фіксується факт «нецільового» використання спеціальним документом «Зміна податкового призначення запасів», одночасно зі зміною цільового призначення ТМЦ на фактичне;
  • а потім відображається вибуття ТМЦ з новим фактичним податковим призначенням.
• Наприкінці періоду регламентним документом «Підтвердження коригувань використання (податковий облік)» опрацьовуються всі факти нецільового використання та формуються коригування з ПДВ.

На прикладі буде розглянуто перший варіант, тобто коли під час оформлення документа, що відображає вибуття ТМЦ, фіксується факт нецільового використання товару.

Безоплатна передача товару

Безоплатна передача товару оформлюється документом «Списання товарів» з видом операції «товари, продукція».

У документі «Списання товарів»:

• на вкладці «Товари» зазначаються товари, рахунки обліку та податкове призначення ТМЦ відповідно до облікових залишків (Рис. 1);
• 
  Рисунок 1 – заповнений документ «Списання товарів» на вкладці «Товари»
  
  
• на вкладці «Облік витрат» зазначаються рахунок списання (за прикладом, рахунок 949), його аналітика та обирається «Податкове призначення витрат» - «Негосп. діяльність» (Рис. 2).
• 
  Рисунок 2 – заповнений документ «Списання товарів» на вкладці «Облік витрат»

Проведення документа «Списання товарів» відображає операцію списання на негосподарську діяльність (Рис. 3).

Рисунок 3 – результат проведення документа «Списання товарів»

Підтвердження коригувань використання податкового призначення

Факт нецільового використання, зареєстрований документом «Списання товарів», обробляється наприкінці місяця регламентним документом «Підтвердження коригувань використання (податковий облік)».

Документ «Підтвердження коригувань використання (податковий облік)» має кілька табличних частин, що заповнюються лише автоматично (кнопка «Заповнити» табличної частини документа) (Рис. 4).

Рисунок 4 – заповнений документ «Підтвердження коригувань використання (податковий облік)» на вкладці «Партії товарів»

Втручання користувача полягає лише в тому, щоб видалити ті рядки, які він не хоче включати до коригувань, і заповнити кореспондуючі рахунки обліку на вкладці «Рахунки обліку» (Рис. 5).

Рисунок 5 – заповнений документ «Підтвердження коригувань використання (податковий облік)» на вкладці «Рахунки обліку»

Документ «Підтвердження коригувань використання (податковий облік)» здійснює коригування, яке впливає на нарахування податкових зобов'язань з умовного продажу (Рис. 6).

Рисунок 6 – результат проведення документа «Підтвердження коригувань використання (податковий облік)»

Податкова накладна

Для відображення податкового зобов'язання слід сформувати документ «Податкова накладна» з видом операції «Умовний продаж». Цей документ сформується автоматично з правильно заповненим видом операції та заповненими даними, якщо скористатися режимом «Введення на підставі» з документа «Підтвердження коригувань використання (податковий облік)» (Рис. 7).

Рисунок 7 – заповнений документ «Податкова накладна» на вкладці «Товари»

При цьому в документі «Податкова накладна» на вкладці «Додатково» за замовчуванням тип причини дорівнюватиме 13 (як найпоширеніший) (Рис. 8). Це правильно, оскільки відображається операція використання в негосподарській діяльності товарів, спочатку придбаних для господарської діяльності. За потреби «Тип причини невидачі накладної покупцю» може бути змінений вручну.

Рисунок 8 – заповнений документ «Податкова накладна» на вкладці «Додатково»

Сформовані проведення документом «Податкова накладна» (Рис. 9).

Рисунок 9 – результат проведення документа «Податкова накладна»