Операції в комісійній торгівлі

Приклад 1.

Приклад 2.

Типові українські конфігурації («Торгівля + склад для України» та Комплексна для України») дають змогу автоматизувати облік у комісійній торгівлі. У цій статті на прикладах буде розказано про методику обліку таких операцій у конфігурації Комплексний облік для України. Комплексна конфігурація обрана виключно через зручність демонстрації як облікових можливостей, так і бухгалтерських проведень. «Торгівля + склад для України» використовує аналогічні алгоритми, але для отримання бухгалтерських проведень необхідно використовувати експорт в інші програми.

Приклад 1.

Фірмою ТОВ «Добро» взято на реалізацію товар ТД «Соки України».

Товар було отримано на таких умовах:

• соки та інші напої реалізуються за рекомендованою ціною постачальника з виплатою 10% комісійних від суми реалізації;
• нектари реалізуються з довільною націнкою фірми, а постачальнику виплачується сума з розрахунку ціни надходження.

У результаті торговельної діяльності цей товар було продано, у зв'язку з чим було перераховано гроші постачальнику.

Оформлення будь-якої операції з новим постачальником, пов'язаної з комісійною торгівлею, починається з реєстрації в програмі договорів комісії та доповнень до договорів. Звісно, що попередньо або в процесі створення договору необхідно внести до довідника «Контрагенти» постачальника товарів. Докладно зупинятися на цій дії немає сенсу, оскільки внесення постачальника-комітента нічим не відрізняється від внесення звичайного постачальника. Під час реєстрації договору слід звернути особливу увагу, щоб у реквізиті «Вид торгівлі» було зазначено значення «Консигнація». Усі інші реквізити заповнюються відповідно до договірних зобов'язань. У нашому прикладі цей документ матиме такий вигляд.

Наступним етапом реєстрації договору на комісію є внесення документа «Доповнення до договору консигнації» («Документи» - «Інші» - «Доп. до дог. консигнації»). За допомогою цього документа фіксується спосіб розрахунку та відсоток комісійної винагороди. Причому ці величини можуть визначатися як загалом за всією номенклатурою, так і за кожною категорією товару. Це дає змогу відображати різні схеми, що використовуються в комісійній торгівлі. Доповнення завжди прив'язане до договору, тому відповідний реквізит завжди має бути заповнений.

На наведеному рисунку показано приклад оформлення доповнення до договору консигнації, у якому визначено комісійну винагороду в розмірі 10% від суми реалізації для всіх товарів, за винятком товарів категорії «Нектар». Для цієї категорії в табличній частині зазначено комісійну винагороду, що дорівнює 100% суми прибутку. Завершуючи розповідь про цей документ, хотілося б зазначити, що за одним договором може бути оформлено кілька доповнень з різними ставками винагороди. «Доповнення» впливає на розрахунок винагороди в період, починаючи з дати документа до дати введення іншого доповнення такого самого виду. Наприклад, якщо ми оформимо нове доповнення 28.06.2002, то поточне діятиме з 01.06.2002 по 27.06.2002 включно.

Надходження товару.

Надходження товару від реалізатора фіксується за допомогою документа «Прибуткова реалізатора». Порядок заповнення цього документа докладно описано в документації, ми ж зупинимося лише на призначенні реквізиту шапки «Без права передавання». Залежно від значення цього реквізиту оприбуткованому товару надаються різні статуси партій: «Прийнятий на реалізацію товар» (значення реквізиту «Ні») та «Прийнятий на реалізацію товар, без права передавання на реалізацію» (значення реквізиту «Так»). Товар зі статусом «Прийнятий на реалізацію товар, без права передавання на реалізацію» надалі ігнорується під час проведення документів «Видаткова реалізатора». Оскільки в нашому прикладі подальше передавання на реалізацію не планується, то присвоїмо цьому реквізиту значення «Так». На рисунку наведено зовнішній вигляд документа з даними з розглянутого прикладу.

У результаті проведення документ сформував проведення, що відображає надходження товару на реалізацію.

Наступним етапом у нашому прикладі є власне реалізація товару. Ми зупинимося лише на проведеннях, що створюються документом «Видаткова накладна». Докладно про цей документ розказано в документації. Для простоти припустімо, що було реалізовано 20 шт. нектару «Манго» за ціною 4,20 грн. з ПДВ. Під час проведення документ сформував такі проведення.

Нижче наведено коментарі до кожного з цих проведень.

Аналогічними будуть проведення й під час реалізації соків (нагадаємо, що в прикладі для соків використовується схема розрахунку комісійних 10% від суми реалізації). Отже, незалежно від обраної схеми у взаєморозрахунках із комітентом показується повна сума реалізації. Крім цього хотілося б звернути увагу на аналітику в проведеннях із зарахування взаєморозрахунків за комісійну винагороду – усі взаєморозрахунки проводяться за доповненням до договору комісії.

Закриття взаєморозрахунків.

Закриття взаєморозрахунків за комісією розділено в конфігурації на дві складові.

1. Комісійна винагорода. Закривається за допомогою документа «Надання послуг». Обов'язково слід установити як договір «Доповнення».
2. Взаєморозрахунки з комітентом. Закриваються «Банківською випискою».

Проведення, що створюються згаданими документами, стандартні, тому ми не наводитимемо їх докладний опис. Інформацію про поточний стан взаєморозрахунків із комітентом можна отримати за допомогою звіту «Взаєморозрахунки» з деталізацією за договорами.

Приклад 2.

Фірмою ТОВ «Добро» придбано товар ТД «Соки України».

Товар було передано на реалізацію ТОВ «Глобус» з розрахунком винагороди 15% від суми реалізації.

Фірма «Глобус» частково реалізувала товар і надала звіт про реалізовані товари.<

Залишки товару були повернуті реалізатором фірмі.

Надходження товару.

Надходження товару від постачальника оформлюється за допомогою документа «Прибуткова накладна (товари)». На рисунку представлено зовнішній вигляд прибуткового документа. Докладніше ми не зупинятимемося на надходженні, оскільки це виходить за межі теми, що порушується в цій статті.

Оскільки в умові прикладу зазначено, що винагорода розраховуватиметься як 15% від суми реалізації, то необхідно розрахувати ціну відвантаження так, щоб не опинитися у збитку. Спочатку збережемо поточні ціни з прибуткового документа в довіднику товарів, а потім на їхній основі розрахуємо потрібну ціну відвантаження.

Зберегти ціни, зазначені в документі, можна натиснувши кнопку «Дії…» та вибравши пункт меню «Оновлення цін у довіднику». У результаті перед нами відкриється діалогове вікно з різними налаштуваннями. У нашому випадку логічно буде встановити ціни з документа як закупівельні ціни.

Після оновлення цін і проведення документа слід установити ціни відвантаження. Це можна зробити вручну або скористатися обробкою «Формування цін» (меню «Сервіс»). Роботу з цією обробкою докладно описано в документації, крім цього безпосередньо на диску ІТС є кілька статей, присвячених роботі з цією обробкою. Нижче на рисунку представлено кінцевий результат роботи.

Неважко помітити, що було встановлено оптові ціни для відповідних товарів, розраховані за формулою:

Передавання товару на реалізацію.

Як і під час приймання товарів на реалізацію, передавання на реалізацію також оформлюється на підставі договору з видом торгівлі «Консигнація». Крім цього слід оформити доповнення до договору консигнації, де зазначити відсотки та правила розрахунку винагороди комісіонера. Подібна операція докладно описувалася нами в першому прикладі, тому немає сенсу ще раз докладно на ній зупинятися. Нижче наведено документ «Доповнення до договору консигнації», заповнений згідно з вхідними умовами.

Після внесення до конфігурації договору та доповнення до нього можна приступати безпосередньо до відвантаження товару на реалізацію. Для оформлення цієї операції призначено документ «Видаткова реалізатора».

Після проведення документ створює проведення, що фіксують передавання товару на комісію.

Крім цього слід зазначити, що в регістрі «Партії товарів» фіксується комісіонер - зверніть увагу на вимір «Місце збер.» у рухах надходження (на рисунку рядки надходження позначені «+»). Надалі це дасть змогу автоматизувати заповнення товарів у звітах реалізатора та під час повернень, а також дасть змогу побачити поточні товари на реалізації в розрізах контрагентів (звіт «Реалізація»).

Відображення продажу реалізатора.

У конфігурації передбачено документ, що дає змогу відобразити реалізацію товарів комісіонером. Це документ «Продаж реалізатора». Він працює в єдиному режимі «Звіт». У цьому режимі в табличній частині зазначається кількість і найменування реалізованих товарів, а не залишки у реалізатора.

Табличну частину можна заповнювати трьома способами: добирати номенклатуру за каталогом товарів або за прайс-листом, заповнювати за залишками на реалізації у контрагента. Скористаємося добором за залишками. У нашому прикладі ми передали на реалізацію 20 шт. соку «Манго». Саме ця позиція й потрапила до табличної частини. Змінимо кількість на 10 (у прикладі сказано, що комісіонер реалізував частину товарів) і проведемо документ. Після проведення документ сформував такі проведення.

У таблиці наведено короткі коментарі до кожного проведення.

Як і в першому прикладі, закриття взаєморозрахунків за комісією розділено в конфігурації на дві складові.

1. Комісійна винагорода. Закривається за допомогою документа «Послуги сторонніх організацій» (у прикладі 1 – «Надання послуг». Обов'язково слід установити як договір «Доповнення».
2. Закриття взаєморозрахунків із комісіонером за реалізований товар за допомогою банківської виписки.

Проведення, що створюються згаданими документами, стандартні, тому ми не наводитимемо їх докладний опис. Інформацію про поточний стан взаєморозрахунків із комітентом можна отримати за допомогою звіту «Взаєморозрахунки» з деталізацією за договорами.

Повернення товарів із реалізації.

Для повернення товарів із реалізації слід скористатися документом «Прибуткова реалізатора» в режимі повернення (меню «Документи» - «Реалізація» - «Прибуткова накладна (повернення)») або ввести його на підставі раніше здійсненого відвантаження. При цьому в разі вибору документа-підстави таблична частина накладної на повернення буде заповнена номенклатурою «Видаткової реалізатора» (під час введення на підставі це відбувається автоматично без виконання додаткових дій). Після заповнення слід зазначити кількість товару, що повертається (або виправити кількість, що підставляється автоматично) та провести документ. У результаті він сформує проведення, що відображає повернення товарів із реалізації, а також виконає необхідні рухи за регістрами.