Оптова торгівля

Надходження товарів

Реєстрація витрат на придбання

Імпорт товарів

Повернення товарів постачальнику

Оптовий продаж товарів

Зазначення знижки під час реалізації товарів (послуг)

Повернення товарів від покупця

Послуги сторонніх організацій

Реалізація послуг

 

Надходження товарів

Надходження товарів від постачальника в «1С:Бухгалтерії 8 для України» відображається документом «Надходження товарів і послуг» (меню «Покупки» —” «Покупки» —” «Надходження товарів і послуг») з видом операції «купівля, комісія».

До цього документа вводяться дані з прибуткової накладної, отриманої від постачальника. На вкладці «Товари» документа необхідно вказати товари, що надійшли —” елементи довідника «Номенклатура».

ЗАУВАЖЕННЯ. Для зберігання відомостей про товари в довіднику «Номенклатура» доцільно використовувати окрему групу, наприклад, «Товари», або кілька груп.

Із форми документа «Надходження товарів і послуг» можна формувати інші документи, які відображатимуть подальше переміщення товарів та інші пов’язані події: «Списання з розрахункового рахунку», «Вимога­накладна», «Переміщення товарів», «Повернення товарів постачальнику», «Установлення цін номенклатури», «ВМД з імпорту» тощо (кнопка «Створити на підставі» —” назва виду документа).

Реєстрація витрат на придбання

Додаткові витрати на придбання та доставку запасів, не включені до ціни постачальника, можуть бути відображені двома способами:

• включені до вартості придбаної партії запасів;
• накопичені на рахунках обліку ТЗВ.

Витрати на доставку, які необхідно включити до вартості товарів, що надійшли, оформлюються документом «Надходження дод. витрат» (меню «Покупки» —” «Покупки» —” «Надходження дод. витрат»).

У табличній частині цього документа на вкладці «Товари» зазначаються товарно­матеріальні цінності, на які необхідно віднести додаткові витрати, їх кількість і вартість, а також прибуткова партія

– документ оприбуткування. У колонці «Дод.витрати (сума)» зазначається загальна сума додаткових витрат, що розподіляється на зазначені товарно­матеріальні цінності.

Документ «Надходження дод. витрат» зручно вводити на підставі документа «Надходження товарів і послуг».

Витрати, що накопичуються на рахунках обліку ТЗВ, реєструються документами «Надходження товарів і послуг» (послуги), а також іншими документами, що реєструють витрати: «Нарахування зарплати», «Вимога­ накладна» тощо.

ТЗВ накопичуються на рахунках 200 «Транспортно­заготівельні витрати (матеріали)», 2801 «Транспортно­ заготівельні витрати (товари)» та 2802 «Транспортно­заготівельні витрати (у НТТ за продажною вартістю)». На рахунках 200 і 2801 облік ТЗВ ведеться в розрізі номенклатурних груп.

ТЗВ, накопичені на субрахунку 200, наприкінці місяця розподіляються на собівартість вибуття виробничих запасів, що обліковуються на всіх субрахунках рахунку 20. Причому ТЗВ, віднесені на кожну номенклатурну групу, розподіляються лише на вибуття запасів цієї номенклатурної групи (номенклатурна група запасу зазначається в номенклатурній картці на вкладці «Основні»).

ТЗВ, накопичені на субрахунку 2801, розподіляються на собівартість вибуття товарів, для яких ведеться пооб’єктний облік, тобто для товарів, що обліковуються на рахунках 281, 2821, 283, 284, 289. Тут також ТЗВ, віднесені на кожну номенклатурну групу, розподіляються лише на вибуття товарів цієї номенклатурної групи.

ТЗВ, накопичені на субрахунку 2802, розподіляються на вартість вибуття товарів з НТТ, що обліковуються за продажною вартістю (рахунок 2822). Як база розподілу ТЗВ використовується сумарна продажна вартість товарів у НТТ (пооб’єктний облік для цих товарів не ведеться).

У документі, яким реєструються ТЗВ, зазначається «Рахунок витрат» 200, 2801 або 2802 та аналітика цього рахунку: номенклатурна група (крім рахунку 2802) і стаття витрат. Крім того, зазначається податкове призначення ТЗВ.

Розподіл ТЗВ здійснюється наприкінці періоду документом «Закриття місяця» (див. розділ «Розподіл ТЗВ» тут).

Імпорт товарів

Надходження товарів від іноземного постачальника також оформлюється документом «Надходження товарів і послуг». На додаток до цього документа для відображення інформації про митні збори, мито, акциз і ПДВ, зафіксованих у вантажній митній декларації, оформлюється документ «ВМД з імпорту» (меню «Покупки» —” «Покупки» —” «ВМД з імпорту»).

Документ «ВМД з імпорту» може бути сформований на підставі документа «Надходження товарів і послуг».

У полі «Митниця» зазначається відповідний елемент довідника «Контрагенти», а в полі «Депозит на митниці» зазначається інформація про об’єкт аналітичного обліку розрахунків із зазначеною митницею —” елемент довідника «Договори з контрагентами», за яким обліковуються розрахунки за митними платежами.

Документ «ВМД з імпорту» може бути оформлений лише у валюті регламентованого обліку (гривні).

На вкладці «Основна» зазначається номер ВМД, сума митного збору, а також ознака того, що оплата ПДВ за ВМД здійснювалася податковим векселем.

На вкладці «Розділи ВМД» зазначається список товарів, відомості про документи надходження та про рахунки обліку митних платежів. Оскільки вантажна митна декларація може мати кілька розділів, у які групуються товари з однаковим порядком розрахунку митних платежів, на вкладці «Розділи ВМД» можна додавати додаткові табличні частини (за допомогою кнопки «Розділи ВМД» над табличною частиною). За кожним розділом ВМД може бути введена своя сума мита, ПДВ та акцизу.

Під час проведення документа вартість нарахованого мита, акцизу та ПДВ (за відсутності права на податковий кредит) додається до вартості товарів, що надійшли, раніше зареєстрованих документом «Надходження товарів і послуг». Крім того, документ реєструє відповідну інформацію в регістрі податкового обліку ПДВ, яка буде згодом використана під час автоматичного формування Декларації з ПДВ.

Повернення товарів постачальнику

Повернення раніше отриманих товарів постачальнику в «1С:Бухгалтерії 8 для України» відображається документом «Повернення товарів постачальнику» (меню «Покупки» —” «Покупки» —” «Повернення постачальникам») з видом операції «Купівля, комісія».

Повернення товарів може оформлюватися для постачальника або комітента. Вид виконаної операції – повернення купленого товару або товару, прийнятого на комісію, визначається видом договору з контрагентом, зазначеним у документі. Якщо обрано вид договору «З постачальником», то оформлюється операція повернення товарів постачальнику. Якщо обрано вид договору «З комітентом», то оформлюється операція повернення товарів комітенту.

Повернення товарів постачальнику можна оформлювати за конкретним документом надходження. Під час введення документа «Повернення товарів постачальнику» на підставі документа надходження копіюється склад документа, кількість заповнюється мінімальним значенням товарів із тих, що залишилися на складі та зазначені в рядку документа­підстави.

Автоматичне заповнення табличної частини документа можна також виконати натисканням кнопки «Заповнити» у документі.

Інформація про зворотну тару, яку необхідно повернути постачальнику, заповнюється на вкладці «Тара».

Оптовий продаж товарів

Оптовий продаж товарів і готової продукції підприємства оформлюється документом «Реалізація товарів і

послуг» (меню «Продажі» —” «Продажі» —” «Реалізація товарів і послуг»). Під час створення документа потрібно вибрати варіант «Продаж, комісія».

На вкладці «Товари» необхідно зазначити товари, що реалізуються —” елементи довідника «Номенклатура».

Під час проведення документа аналізуються залишки номенклатури та розраховується сума списання зі складу за тим методом, який зазначено в обліковій політиці (ФІФО, «За середньою»). Якщо залишок менший, ніж кількість у документі (тобто за даними обліку товарів для відвантаження не вистачає), то «1С:Бухгалтерія 8 для України» не проведе цей документ і повідомить користувача про це.

ЗАУВАЖЕННЯ. У формі «Параметри обліку» (меню «Головне» —” «Налаштування» —”«Параметри обліку») на вкладці «Запаси» можна вимкнути автоматичний контроль від’ємних залишків товарів та інших запасів. Цією можливістю слід скористатися, коли з будь­яких причин відпуск товарів реєструється до його надходження.

На підставі документа «Реалізація товарів і послуг» можна формувати документи, які відображають пов’язані господарські операції: «Надходження на розрахунковий рахунок», «Прибутковий касовий ордер», «Повернення товарів від покупця» (кнопка «Створити на підставі» —” назва виду документа).

За допомогою кнопки «Друк» можна роздрукувати кілька форм відповідного паперового документа.

Зазначення знижки під час реалізації товарів (послуг)

Ознака використання знижки під час реалізації товарів (послуг) установлюється у формі «Параметри обліку» (меню «Головне» —” «Налаштування» —” «Параметри обліку») на вкладці «Торгівля» (див. розділ «Налаштування аналітичного обліку»). Якщо ознаку використання знижки не буде встановлено, то в табличних частинах документів реалізації колонки «Сума б/знижки» та «Знижка» не відображатимуться.

У документах фіксується лише сума знижки. Вводити знижку можна як безпосередньо сумою, так і розрахувати за зазначеним відсотком. Якщо необхідно встановити знижку відсотком за кількома позиціями документа, то можна використати для цього механізм групової зміни даних табличної частини документа (кнопка «Змінити») (див. розділ «Автоматизоване заповнення табличних частин документів»).

Зазначена сума знижки буде врахована під час формування друкованої форми документа продажу та під час формування податкової накладної на його підставі.

Повернення товарів від покупця

Повернення товарів, відвантажених раніше покупцю, в «1С:Бухгалтерії 8 для України» відображається документом «Повернення товарів від покупця» (меню «Продажі» —” «Продажі» —” «Повернення від покупців») з видом операції «Продаж, комісія».

Повернення товарів може оформлюватися для покупця або комісіонера. Вид виконаної операції – повернення купленого товару або товару, переданого на комісію, визначається видом договору з контрагентом, зазначеним у документі. Якщо обрано вид договору «З покупцем», то оформлюється операція повернення товарів покупцем. Якщо обрано вид договору «З комісіонером», то оформлюється операція повернення товарів комісіонером.

Повернення товарів може оформлюватися як на роздрібний, так і на оптовий склад. Повернення товарів для складу виду «Неавтоматизована торгова точка» не передбачене.

Повернення від покупця рекомендується оформлювати на підставі документа, за яким товар відвантажувався покупцю. Тоді під час введення на підставі документа реалізації успадковується вид операції, визначений у

документі реалізації. Під час заповнення копіюється склад документа. Повернення від покупця можна оформлювати без документа-підстави. Тоді за кнопкою «Заповнити» можна виконати заповнення табличної частини документа товарами, реалізованими за документом відвантаження.

Послуги сторонніх організацій

Для реєстрації послуг, наданих підприємству, призначено кілька документів:

• Документ «Надходження товарів і послуг» з операцією «купівля, комісія». При цьому в документі заповнюється вкладка «Послуги». Під час проведення документа буде сформовано бухгалтерське проведення, у дебеті якого буде зазначено рахунок витрат, вказаний на вкладці «Послуги», а в кредиті —” рахунок розрахунків із постачальником.
• Документ «Надходження дод. витрат». Цим документом оформлюється надходження послуг, вартість яких має бути включена до вартості ТМЦ, що надійшли раніше. Під час проведення документа буде сформовано бухгалтерське проведення, у якому за дебетом буде зазначено рахунок обліку ТМЦ, що надійшли, а за кредитом буде зазначено рахунок взаєморозрахунків із постачальниками.
• Документ «Авансовий звіт». У цьому документі потрібно буде заповнити вкладку «Інше». У бухгалтерському обліку буде сформовано проведення, у якому за кредитом буде рахунок розрахунків із підзвітними особами, а за дебетом —” рахунок, зазначений користувачем на цій вкладці.

Під час реєстрації послуг документами «Надходження товарів і послуг» і «Надходження дод. витрат» оплата послуг оформлюється платіжними документами, описаними в главі 5. Відповідний платіжний документ може бути виписаний на підставі зазначених документів реєстрації послуг.

Документ «Авансовий звіт» реєструє оплату за отримані послуги підзвітною особою, причому в документі має бути заповнена вкладка «Оплата».

Послуги переробки (випуску продукції стороннім переробником) відображаються документом «Надходження з переробки». Документ розглядається в розділі «Надходження продукції з переробки» тут.

Реалізація послуг

Для реєстрації факту надання послуг виробничого характеру, витрати за якими відображаються на рахунках 231 «Основне виробництво» або 232 «Допоміжне виробництво», використовується документ «Надання виробничих послуг» (меню «Виробництво» —”«Випуск продукції» —” «Надання виробничих послуг»). Докладніше про це див. розділ «Реалізація послуг виробничого характеру» нижче в главі 7 «Облік виробництва».

Реалізація інших послуг, наприклад, послуг торгової організації, витрати за якими відображаються на інших рахунках, оформлюється документом «Реалізація товарів і послуг» (меню «Продажі» —” «Продажі» —” «Реалізація товарів і послуг»). При цьому в документі заповнюється таблична частина вкладки «Послуги».