Реєстрація операцій з вхідного ПДВ

Надходження активів від постачальника

Перерахування оплати

Реєстрація вхідного податкового документа

ВМД з імпорту

Пропорційний ПДВ

Визначення частки використання в оподатковуваних операціях

Придбання для використання в оподатковуваних і неоподатковуваних ПДВ операціях

Перерахунок пропорційного ПДВ

Спеціалізовані звіти з аналізу вхідного ПДВ

Надходження активів від постачальника

Надходження різного роду цінностей (ТМЦ, послуг) може бути оформлено такими документами:

• «Надходження товарів і послуг»;
• «Авансовий звіт»;
• «Звіт комісіонера про продажі» (отримання послуги продажу товару комісіонером);
• «Надходження дод. витрат» тощо.

При надходженні активів або послуг сума і ставка вхідного ПДВ явно зазначаються в документах надходження. Слід звертати увагу на значення прапорця «Ціна включає ПДВ» (гіперпосилання «Редагувати ціни і валюту».

Крім того, необхідно зазначити рахунок обліку вхідного ПДВ – 6442 «Податковий кредит непідтверджений». При проведенні документа буде сформовано бухгалтерські проводки з ПДВ.

Зазначаються податкові призначення активів і послуг, що визначають, чи призначене придбання для використання в господарській або негосподарській діяльності, в оподатковуваних або звільнених від оподаткування операціях. Докладніше про податкові призначення ПДВ див. розділ «Податкові призначення активів, доходів і витрат» тут.

Перерахування оплати

Роль документа оплати в підсистемі обліку ПДВ відрізняється залежно від методу нарахування ПДВ за договором із постачальником (простий або складний облік). Докладніше про методи нарахування ПДВ див. розділ «Методи нарахування ПДВ» тут.

• У разі ведення складного обліку в документі оплати, як і в документі надходження, мають бути зазначені сума і ставка вхідного ПДВ, податкове призначення придбання та рахунок обліку вхідного ПДВ – 6442.
• У разі ведення простого податкового обліку всі операції враховуються тільки за фактом надходження. Вибір реквізитів обліку ПДВ у документах оплати зумовлений необхідністю формування правильних друкованих форм, але не відіграє жодної ролі в обліку ПДВ.

Реєстрація вхідного податкового документа

Після отримання податкових документів від постачальника або з Єдиного реєстру податкових накладних, в інформаційній базі документом «Реєстрація вхідного податкового документа» (меню «Покупки» – «ПДВ»

– «Реєстрація вхідного податкового документа») реєструється підтверджений ПДВ. За допомогою цього

документа можна зареєструвати як отриману податкову накладну, так і інші документи, які підтверджують право організації на податковий кредит.

Як і в документах надходження, користувач повинен зазначити суму і ставку вхідного ПДВ, рахунок обліку непідтвердженого вхідного ПДВ, податкове призначення. Заповнювати табличні частини можна або з точністю до номенклатури, або зведено – за розрізами обліку ПДВ. Для реєстрації сум вхідного ПДВ у Декларації з ПДВ необхідно заповнити реквізит «Стаття декларації з ПДВ». Крім того, на вкладці «Бухгалтерський облік» необхідно зазначити рахунок 6412 «Розрахунки з ПДВ».

Прапорець «Поставка ОФ» автоматично заповнюється у разі придбання обладнання, яке буде включено до складу виробничих основних фондів, і послуг монтажу такого обладнання. Заповнення прапорця враховується під час заповнення показника «придбання (будівництво, спорудження) основних фондів» Додатка 5 Декларації з ПДВ.

ВМД з імпорту

Документ «ВМД з імпорту» (меню «Покупки» – «Покупки» – «ВМД з імпорту») оформлюється в тому разі, якщо необхідно при надходженні імпортних товарів відобразити інформацію про митні збори та мита, ПДВ і акциз, зафіксовані у вантажній митній декларації. Документ оформлюється тільки у валюті регламентованого обліку.

Вантажна митна декларація може мати кілька розділів. Інформація за кожним розділом ВМД заповнюється на окремій вкладці в документі. Додавання та видалення розділів ВМД здійснюється за допомогою кнопки «Розділи ВМД». У тому разі, якщо в документі кілька розділів, у документі будуть присутні дві табличні частини. У верхній таблиці відображається зведена інформація про митні мита та збори за всіма розділами ВМД. При встановленні курсора на один із рядків цієї таблиці в додатковій таблиці «Товари за розділом...» відображається інформація про товари за цим розділом ВМД.

За кожним розділом ВМД можуть бути введені свої суми мита, ПДВ і акцизу. За кнопкою «Розподілити» введена інформація автоматично розподіляється пропорційно до фактурної вартості товарів. За потреби інформацію про мито, акциз і ПДВ, що стягується з кожного товару, можна відкоригувати вручну.

Як і в інших документах надходження, для кожного товару зазначається податкове призначення запасів, яке має збігатися з аналогічними реквізитами з документа партії. Оскільки ПДВ, зазначений у документі «ВМД з імпорту», не потребує підтвердження, необхідно також заповнити реквізит «Стаття декларації з ПДВ».

Пропорційний ПДВ

У конфігурації реалізовано облік пропорційно оподатковуваного вхідного ПДВ відповідно до ст. 199 ПКУ, для організацій, що здійснюють одночасно оподатковувані ПДВ і звільнені від ПДВ (що не є об'єктом оподаткування ПДВ) операції.

Визначення частки використання в оподатковуваних операціях

Частка використання в оподатковуваних операціях щорічно реєструється документом «Установка коефіцієнта пропорційного ПДВ» (меню «Операції» – «Пропорційний ПДВ» – «Установка коефіцієнта»).

Коефіцієнт може бути розрахований за допомогою кнопки «Заповнити і розрахувати». Відповідно до ст. 199 ПКУ, розрахунок проводиться за даними минулого року або зазначеного місяця поточного року. Зареєстрований коефіцієнт використовується для визначення сум податкового кредиту протягом року, а також для заповнення Додатка 7 до Декларації з ПДВ.

ВАЖЛИВО! Документ «Установка коефіцієнта пропорційного ПДВ» має бути введений раніше, ніж перший документ придбання (оплати постачальнику) для використання в оподатковуваних і неоподатковуваних операціях.

Придбання для використання в оподатковуваних і неоподатковуваних ПДВ операціях

• У документах придбання активів і послуг, що використовуються в оподатковуваних і неоподатковуваних ПДВ операціях, зазначається податкове призначення «Пропорц. опод. ПДВ». На основних вкладках документів придбання («Товари», «Послуги», «НМА» та ін.) зазначається сума вхідного ПДВ, вказана в паперовому вхідному документі. Сума податкового кредиту з урахуванням частки використання в оподатковуваних операціях розраховується автоматично і зазначається на вкладці «Додатково».

У документі оплати також зазначається податкове призначення «Пропорц. опод. ПДВ».

Для ОЗ і НМА, що використовуються в оподатковуваних і неоподатковуваних ПДВ операціях, вводиться документ «Реєстрація вартості придбання ОЗ, пропорційно оподатковуваних ПДВ» (меню «Операції» – «Пропорційний ПДВ» – «Реєстрація вартості ОЗ»). У документі зазначається інформація, необхідна для заповнення Додатка 7 до Декларації з ПДВ.

Документ може бути введений на підставі документа «Введення в експлуатацію ОЗ».

Перерахунок пропорційного ПДВ

При закритті грудня проводиться перерахунок сум податкового кредиту, нарахованого при придбанні запасів, послуг і необоротних активів, що використовуються в оподатковуваних і неоподатковуваних ПДВ операціях. Вводиться документ «Перерахунок пропорційного ПДВ за товарами та ОЗ» (меню «Операції» – «Пропорційний ПДВ» – «Перерахунок за товарами та ОЗ»).

Результат перерахунку відображається в Додатку 7 до Декларації з ПДВ за грудень.

Перерахунок супроводжується зміною бухгалтерської вартості запасів, бухгалтерської та податкової вартості необоротних активів, придбаних для використання в оподатковуваних і неоподатковуваних операціях, а також перерахунком раніше нарахованої амортизації таких необоротних активів.

Спеціалізовані звіти з аналізу вхідного ПДВ

У підсистемі обліку ПДВ передбачені спеціалізовані звіти з вхідного ПДВ «Перевірка суми вхідного ПДВ» і «Очікуваний і підтверджений ПДВ придбань».

Звіт «Перевірка суми вхідного ПДВ» (меню «Звіти» – «Звіти з ПДВ» – «Перевірка суми вхідного ПДВ») дає змогу провести аналіз сум вхідного ПДВ за період, кратний місяцю. У звіті можна проаналізувати відповідність сум ПДВ сумам зареєстрованих податкових документів за період у розрізі операцій відвантаження/повернення. При цьому сума вхідного ПДВ визначається відповідно до моментів визначення податкової бази, зазначених у договорі взаєморозрахунків.

Звіт «Очікуваний і підтверджений ПДВ придбань» (меню «Звіти» – «Звіти з ПДВ» – «Очікуваний і підтверджений ПДВ придбань») дає змогу провести аналіз сум очікуваного і підтвердженого вхідного ПДВ за період, кратний місяцю. У звіті можна проаналізувати відповідність сум очікуваного ПДВ сумам, підтвердженим податковими документами, за період у розрізі операцій відвантаження/повернення, ставок ПДВ, рахунків обліку ПДВ, видів діяльності ПДВ, господарської діяльності. При цьому необхідно розуміти, що сума очікуваного вхідного ПДВ відповідатиме ПДВ, визначеному за моментом визначення податкової бази з договору взаєморозрахунків, тільки після виконання реєстрації авансів.