Податковий облік. Облік податку на додану вартість

Податкові накладні

Про просту складну схему та про послідовність роботи з документами

Тип схеми обліку ПДВ зазначають у договорі з контрагентом (опція «Складний облік ПДВ»). При використанні «простої» схеми обліку проводки з ПДВ завжди формуються за першою подією, під час проведення або товарних, або грошових документів.

Робота за «складною» схемою особлива тим, що незалежно від обраної в договорі з контрагентом схеми податкового обліку ПДВ фіксуються лише документами відвантаження та надходження. І лише наприкінці місяця, коли достовірно буде відома вся потрібна інформація, користувач проводить документ «Реєстрація авансів у податковому обліку».

Послідовність роботи з документами підсистеми з обліку ПДВ за «складною» схемою обліку:

1. Під час реєстрації в програмі товарні документи формують проводки, які відносять суму ПДВ на рахунки непідтвердженого податкового кредиту або зобов'язань.

2. Після того як до інформаційної бази ввели відповідні податкові документи («Реєстрація вхідного податкового документа» і «Податкова накладна», можна скористатися обробками «Формування податкових документів» і «Формування податкових документів за роздрібною торгівлею»), суми ПДВ переходять на рахунок податкових зобов'язань.

3. Наприкінці місяця після реєстрації всіх первинних документів потрібно відкоригувати очікуваний податковий кредит і податкові зобов'язання за всіма незакритими авансами на суму не закритих відвантаженнями платежів. Операція оформлюється документом «Реєстрація авансів у податковому обліку» (цю операцію виконують завжди за «складною» схемою). Виявлені розбіжності фіксуються звітами перевірки очікуваного та підтвердженого ПДВ.

4. Якщо виявлені розбіжності не є наслідком допущених бухгалтером помилок, то їх можна легко відкоригувати документом «Коригування очікуваного та підтвердженого ПДВ».

Податкові накладні

Отримані від постачальника податкові документи в інформаційній базі оформлюють документом «Реєстрація вхідного податкового документа». Він призначений для реєстрації первинних документів, які є підставами для внесення записів до реєстру податкових накладних. Кожен документ «Реєстрація вхідного податкового документа» відповідає одному рядку в реєстрі.

Цим документом оформлюються операції:

• «Податкова накладна»;
• «Розрахунок коригування (повернення)»;
• «Розрахунок коригування (зміна сум компенсації)»;
• «Роботи від нерезидента минулого періоду»;
• «Погашення податкового векселя»;
• «Вексель, погашений у минулому періоді або достроково»;
• «Митне оформлення товарів комітента (право на кредит)»;
• «Інше (товарний чек тощо)».

Розглянемо заповнення документа. У шапці документа потрібно зазначити організацію, контрагента, договір і документ розрахунків у тому разі, якщо в договорі зазначено ведення розрахунків у розрізі розрахункових документів. У реквізиті «Підстава» обирають документ з інформаційної бази, відповідно до якого були отримані послуги (товари) і постачальником була виписана податкова накладна.

Після того як усі ці реквізити заповнені, скористаємося кнопкою «Заповнити» для швидкого заповнення табличної частини. Оберемо варіант «Заповнити за документом-підставою» → і таблична частина буде автоматично заповнена необхідною інформацією. Все → документ можна проводити.

Увага! У табличній частині можна відобразити операції з різними ставками ПДВ, на які була виписана одна накладна.

Крім проводок Дт 6412 → Кт 6442, документ відобразить рух у регістрах накопичення «ПДВ податковий кредит» і «Очікуваний та підтверджений ПДВ придбань».

Для реєстрації та формування друкованих форм податкових накладних, що виписуються покупцям від імені нашої організації, призначений документ «Податкова накладна». Ним оформлюються такі види операцій:

• «Операції, що обкладаються ПДВ» → для товарів, що обкладаються за ставками «0%» і «20%»;
• «Операції, звільнені від ПДВ» → для товарів, що обкладаються за ставкою «Без ПДВ»;
• «Операції, що не є об'єктом оподаткування» → для товарів, що обкладаються за ставкою «Не ПДВ»;
• «Підсумкова, у роздробі за обкладеним ПДВ» → для товарів, реалізованих у роздріб фізичним особам за ставками «О %» і «20 %»;
• «Підсумкова, у роздробі за звільненим ПДВ» → для товарів, реалізованих у роздріб фізичним особам за ставкою «Без ПДВ»;
• «Реалізація в роздріб платнику ПДВ за обкладеним ПДВ» → для товарів, реалізованих у роздріб юридичним особам за ставками «0 %» і «20 %»;
• «Реалізація в роздріб платнику ПДВ за звільненим ПДВ» → для товарів, реалізованих у роздріб юридичним особам за ставкою «Без ПДВ»;
• «Умовний продаж» → для товарів, використаних у господарській діяльності, що не обкладається ПДВ (списання нестачі);
• «Умовний продаж при списанні ОЗ» → використовується у випадках, коли ОЗ були списані за рішенням платника податків. Таким чином відбувається донарахування податкових зобов'язань на залишкову вартість ОЗ;
• «Роботи від нерезидента» → для нарахування податкових зобов'язань на послуги, отримані не від резидента.

У шапці документа необхідно зазначити контрагента та договір із ним. Документ складається з кількох табличних частин, призначених для введення товарів, тари, послуг, основних засобів, нематеріальних активів.

Для швидкого заповнення табличної частини в реквізиті «Док. підстава» зазначимо документ, на підставі якого виписуємо податкову накладну, для того щоб таблична частина заповнилася всією необхідною інформацією.

Увага! В одному документі можуть бути присутні лише товари, що належать до одного виду операції (визначається ставкою ПДВ).

Якщо таблична частина документа, на підставі якого вводиться податкова накладна, містить товари з різними ставками ПДВ, то для вибору пропонується список, складений відповідно до наявних у документі-підставі ставок ПДВ.

Якщо в документі на закладці «Послуги» в рядку табличної частини встановити прапорець «Товарно-транспортна», у друкованій формі документа суми за цими товарами потраплять до рядка «Товарно-транспортні витрати».

На закладці «Додатково» є можливість зазначити продаж нижче звичайної ціни, що дозволить оформити дві різні друковані форми за фактом продажу ТМЦ. Для цього необхідно увімкнути прапорець «Продаж нижче звичайної ціни» та в реквізиті «Текст доповнення до найменування» обрати додатковий текст, який повинен друкуватися поруч із найменуванням позиції ТМЦ у документі, виписаному на різницю звичайної та фактичної ціни. У цьому випадку вручну доведеться зазначити значення звичайної ціни.

Для формування податкових накладних можна скористатися також і обробкою «Формування податкових документів».