Простий і складний облік ПДВ

У «1С:Бухгалтерії 8 для України» існує два способи обліку ПДВ → «простий» і «складний». Вибір схеми здійснюється в кожному окремому «Договорі», реквізит «Складний облік ПДВ» («Договір контрагента»). Отже, для однієї й тієї ж сторони угоди існує можливість вибирати різні схеми. Наприклад, для договорів на тривалий період краще користуватися складною схемою, а для одноразових дій → простою.

Договір контрагента

Користуватися цією опцією не обов'язково.

За замовчуванням діє «проста» схема обліку, на основі якої виконується автоматичний розрахунок сум податкового кредиту під час проведення документів. Використовуючи цю схему, збільшується навантаження на ПК, тому що йому доводиться обробляти набагато більшу кількість інформації, результатом чого є повільніше проведення документів, хоча під час роботи з несуттєвим документообігом це не так помітно.

Як працює проста схема, можна спостерігати на такому прикладі.

Приклад. Сформуємо договір з ТОВ «Каспер» і не будемо робити позначку біля «Складний облік ПДВ». Потім за допомогою документа «Платіжне доручення вихідне» відобразимо передоплату цього договору.

Результатом буде формування платіжним дорученням проводок, які відображають авансовий платіж стороні угоди і зарахування податкового кредиту з ПДВ, а в податковому обліку створені проводки, що відображають наші витрати («Результат проведення документа»).

Результат проведення документа

Увага! Під час використання «простої» схеми наприкінці місяця потрібно перепроводити документи, які відображали торговельні операції (надходження, відвантаження, оплати і податкові документи).

Це потрібно робити, щоб була присутня правильна послідовність проведення документів, правильно можна було відстежити початкову дію.

Користуючись «складною» схемою обліку ПДВ, ми повинні знати, що проводки з ПДВ створюються тільки документами відвантаження.

Цей метод обраний через деякі моменти, які виникають під час роботи, він має деякі переваги. Насамперед, у процесі оплати ми не завжди знаємо, які саме матеріальні цінності або послуги оплачуються, наприклад, складовими можуть бути представлені як товари, так і основні засоби (що підлягають амортизації).

По-друге, під час оплати частинами або авансового платежу виникають проблеми з розумінням того, за яку саме частину вносяться грошові кошти. Методика, яка використовується в конфігурації, дозволяє вносити параметри відображення в податковому обліку один раз наприкінці звітного періоду. Користуючись документом «Реєстрація авансів у податковому обліку», наприкінці звітного (податкового) періоду вводиться інформація про всі договори цього періоду, за якими час виникнення ПДВ не збігається з часом «відвантаження» (можна заповнити автоматично, використовуючи кнопку «Заповнити»). Документ виправляє створені протягом звітного періоду проводки з ПДВ так, щоб вони відповідали існуючій у договорі схемі податкового обліку. І ще, договори, повністю закриті протягом звітного періоду, в принципі не можуть бути скориговані, оскільки і та й інша подія → відвантаження та оплата → відбулася.

Порада Для того, щоб постійно не робити позначку у вигляді галочки біля реквізиту «Складний облік ПДВ», можна зробити позначку біля реквізиту «Установлювати складний облік ПДВ у договорах», який знаходиться в користувацьких налаштуваннях («Сервіс - налаштування користувача»).

Для того щоб зрозуміти, як же працює ця схема, розглянемо наступний приклад.

Приклад. У договорі «2006/1» з контрагентом «Візіо» обрано складну схему обліку ПДВ і в реквізиті «Схема податкового обліку» встановлено значення «За першою подією». 22.06.2009 р. контрагенту було перераховано передоплату 2450 грн. (крім того, ПДВ → 408,33 грн.), поставки товарів цього місяця не було.

Після того, як ми зареєстрували передоплату за допомогою документа «Платіжне доручення вихідне», ми можемо спостерігати, що проводки з ПДВ не створені (на відміну від «простої» схеми). Наприкінці місяця, після внесення всіх податкових документів, документ «Реєстрація авансів у податковому обліку» сам виправить розрахований податковий кредит і податкові зобов'язання за всіма незакінченими авансами на суму грошових коштів платежів, не закритих відвантаженнями (це стандартна операція під час користування складною схемою). Цю дію використовують щодо тих договорів, у яких позначено схему податкового обліку «За оплатою» або «За першою подією», а також під час закриття неповних повернень. Заповнивши документ і провівши його, отримаємо наступні операції «Реєстрація авансів у податковому обліку»:

→ на вкладці «Бухгалтерський облік» проводки між рахунком обліку податкового кредиту і рахунком непідтвердженого податкового кредиту, на суму коригування очікуваного податкового кредиту;

→ формуються коригувальні рухи за регістрами «Очікуваний і підтверджений ПДВ придбань», «Придбання податковий облік».

Для всіх рухів на перше число наступного місяця прийняті коригування сторнуються з метою збереження принципу роботи «за відвантаженням» для наступного податкового періоду.

Якщо оплата і відвантаження за договором були проведені в одному податковому періоді, то документ «Реєстрація авансів у податковому обліку» за ними не заповнюється.

Реєстрація авансів у податковому обліку