Повернення товару на оптовий склад

Документ «Повернення товарів від покупця» (головне меню програми «Продаж/Повернення товарів від покупця») призначений для відображення повернення товарів і на оптовий, і на роздрібний склад. Варто зауважити, що оформлення цього документа щодо роздрібного складу не є автоматизованим, а склад типу «НТТ» не передбачений.

У документі можна вибрати такі види операції:

· «Продаж, комісія» → здійснюється для документування операцій, пов’язаних із поверненням товарів від покупців і комісіонерів, регламентується договором;

· «Обладнання» → призначено для операцій повернення обладнання.

Отже, розберемо процес заповнення документа. Починаємо заповнювати документ із шапки: у поля «Контрагент», «Склад» і «Договір» вносимо необхідні значення, потім у полі «Документ відвантаження» здійснюємо вибір документа реалізації, за яким були продані товари, що були повернені.

Таблична частина заповнюється за допомогою кнопки «Заповнити», натиснувши яку можна вибрати варіант:

· «Заповнити за документом відвантаження» → здійснюється очищення табличної частини документа і заповнення номенклатурою з вибраного документа відвантаження;

· «Додати з документа відвантаження» → здійснюється додавання позицій номенклатури з документа відвантаження, при цьому таблична частина не очищається.

За допомогою документа оформлюються як операції, пов’язані з поверненням товарів, продукції, так і операції, пов’язані з поворотною тарою. Спеціально для цього існує вкладка «Тара». На вкладці «Рахунки обліку розрахунків» необхідно вказати рахунок розрахунків із контрагентами і рахунок обліку розрахунків за тарою. При цьому відображення повернення послуг не передбачається.

У документі визначаються проводки, які є коригувальними, у бухгалтерському обліку за допомогою методу «сторно», у податковому обліку будуть зменшені валові доходи на суму повернення. У регістрах накопичення «Очікуваний і підтверджений ПДВ продажів» і «Продажі податковий облік» зазначаються прибуткові рухи з подією «Повернення».

У разі здійснення повернення товарів покупцем → платником ПДВ продавець коригує податкові зобов’язання, що були раніше відображені, а покупець відповідно податковий кредит. Причому ці дії відбуваються при поверненні, якщо покупець уже не є платником ПДВ. Важливо, щоб він був платником на момент постачання йому товару.

При цьому якщо товар повертають особи, які не були платниками ПДВ (зокрема, громадянами) на момент постачання, зменшуються податкові зобов’язання з ПДВ лише у разі повернення товарів, що були раніше поставлені, у власність підприємства. Тоді одержувачу надається повна грошова компенсація їхньої вартості.

У цих випадках виписується розрахунок коригування до податкової накладної. У «1С:Бухгалтерії 8 для України» ця операція здійснюється за допомогою документа «Додаток 2 до податкової накладної» (головне меню програми «Податковий облік → Додаток 2 до податкової накладної»). Слід зауважити, що розрахунок коригування до ПН буде виписаний у двох примірниках (оригінал надається покупцю, а у постачальника залишається копія) і дані, що зазначені в розрахунку, в обов’язковому порядку мають бути відображені в реєстрі отриманих і виданих податкових накладних.

Остання операція, яку потрібно провести, щоб повністю закрити взаєморозрахунки щодо повернення товарів, → це виплата грошових коштів покупцю за повернений товар. Залежно від способу розрахунків операцію можна оформити через «Видатковий касовий ордер» або документом «Платіжне доручення вихідне».