Повернення запасів від покупця

1. Відвантаження запасів та оплата їх вартості покупцем

2. Повернення запасів від покупця

3. Варіанти подальших подій

3.1. Повернення оплати покупцю

3.2. Подальше відвантаження запасів покупцю

Наведені у статті приклади відтворювалися в конфігурації «Бухгалтерія для бюджетних установ України» (редакція 1.0). Методика, описана у статті, актуальна для конфігурації «Комплексний облік для бюджетних установ України» (редакція 1.0).

У цій статті на прикладі розглянуто порядок оформлення таких операцій:

1. Відвантаження запасів та оплата їх вартості покупцем.

2. Повернення запасів від покупця.

3. Варіанти подальших подій:

3.1. Повернення оплати покупцю.

3.2. Подальше відвантаження запасів покупцю.

1. Відвантаження запасів та оплата їх вартості покупцем

Організація відвантажила запаси покупцю на суму 4800,00 грн., у т.ч. ПДВ 800 грн. (Рис. 1).

Рисунок 1 – документ «Реалізація товарів та послуг»

На вкладці «Бухгалтерські рахунки» зазначаються рахунки взаєморозрахунків, доходів та ПДВ, які будуть відображатися у проводках документа (Рис. 2).

Рисунок 2 – проводки документа «Реалізація товарів та послуг»

Для відображення податкових зобов'язань оформлено документ «Податкова накладна» (Рис. 3).

Рисунок 3 – документ «Податкова накладна»

Вартість запасів повністю оплачена покупцем.

Оплата від покупця за отримані товари відображається документом «Платіжне доручення вхідне» з видом операції «Дохід» (Рис. 4).

Рисунок 4 – документ «Платіжне доручення вхідне» з видом операції «Дохід»

2. Повернення запасів від покупця

Після оприбуткування запасів покупець виявив брак, унаслідок чого повернув частину запасів на суму 2400,00 грн.

Для оформлення операції повернення запасів від покупця призначений документ «Повернення від покупця». Документ може бути введений на підставі видаткової накладної за кнопкою «Введення на підставі». Оскільки повертаються не всі товари, кількість редагується вручну (Рис. 5).

Рисунок 5 – заповнений документ «Повернення від покупця» на вкладці «Запаси»

На вкладці «Бухгалтерські рахунки» відображаються рахунки взаєморозрахунків із контрагентом, доходів та обліку ПДВ (Рис. 6).

Рисунок 6 – документ «Повернення від покупця» на вкладці «Бухгалтерські рахунки»

Після проведення документа сформуються проводки щодо повернення ТМЦ та ПДВ (Рис. 7).

Рисунок 7 – проводки документа «Повернення від покупця»

Після оформлення повернення товарів необхідно відобразити коригування податкових зобов'язань (п.192.1 ст.192 ПКУ), документом «Додаток 2 до податкової накладної» з видом операції «Операції, що обкладаються ПДВ (повернення)» (Рис. 8). Створити документ можна на підставі документа «Податкова накладна» за допомогою механізму «Введення на підставі».

Рисунок 8 – заповнений документ «Додаток 2 до податкової накладної»

Після проведення документа відобразиться коригування суми ПДВ за виданою податковою накладною (Рис. 9).

Рисунок 9 – проводки документа «Додаток 2 до податкової накладної»

3. Варіанти подальших подій

Після оформлення документів «Повернення від покупця» та «Додаток 2 до податкової накладної» для закриття оплат відвантаженнями і навпаки система «очікує» одну з подій:

1. Повернення оплати покупцю - оформлюється документ «Платіжне доручення вихідне» з видом операції «Розрахунки з контрагентами», який сформує проводки щодо повернення грошових коштів покупцю.
2. Подальше відвантаження товарів покупцю - документ «Реалізація товарів та послуг», який сформує проводку з ПДВ, як за першою подією, на суму повернення. У цьому випадку необхідно буде виписати нову податкову накладну.

3.1. Повернення оплати покупцю

Операції повернення грошових коштів покупцю оформлюються документом «Платіжне доручення вихідне» з видом операції «Розрахунки з контрагентами» (Рис. 10).

Рисунок 10 – заповнений документ «Платіжне доручення вихідне» з видом операції «Розрахунки з контрагентами»

Після проведення документа «Платіжне доручення вихідне» сформуються проводки щодо повернення грошових коштів покупцю (Рис. 11).

Рисунок 11 - проводки документа «Платіжне доручення вихідне» з видом операції «Розрахунки з контрагентами»

Проаналізувати дані виконаних операцій можна за допомогою стандартних бухгалтерських звітів: «Оборотно-сальдова відомість за рахунком», «Картка рахунку» тощо. Для аналізу розрахунків із контрагентами також використовуються звіти «Меморіальний ордер №…», для яких у налаштуваннях довідника «Меморіальні ордери» зазначені рахунки взаєморозрахунків, наприклад, звіт «Меморіальний ордер № 6» із префіксом «Контр», для якого в налаштуваннях рахунків зазначений рахунок 675.2 (Рис. 12).

Рисунок 12 - звіт «Меморіальний ордер № 6» із префіксом «Контр»

3.2. Подальше відвантаження запасів покупцю

Якщо після повернення товарів покупцем здійснюється повторне відвантаження товарів належної якості, оформлюється документ «Реалізація товарів та послуг» (Рис. 13), у якому відобразиться проводка з ПДВ, як за першою подією (Рис. 14).

Рисунок 13 - заповнений документ «Реалізація товарів та послуг» на вкладці «Запаси»

Після проведення документа «Реалізація товарів та послуг» сформуються проводки щодо списання ТМЦ, взаєморозрахунків із покупцем та ПДВ (Рис. 14).

Рисунок 14 - проводки документа «Реалізація товарів та послуг»

При повторному відвантаженні постачальник повинен виписати податкову накладну, тобто необхідно оформити документ «Податкова накладна» (Рис. 15).

Рисунок 15 – заповнений документ «Податкова накладна»

Після проведення документа сформуються проводки з ПДВ (Рис. 16).

Рисунок 16 – проводки документа «Податкова накладна»

Проаналізувати дані виконаних операцій можна за допомогою стандартних бухгалтерських звітів: «Оборотно-сальдова відомість за рахунком», «Картка рахунку» (Рис. 17) тощо.

Рисунок 17 - звіт «Картка рахунку»