Принципи формування податкових накладних за відокремленими підрозділами в АТТ

1. Загальні відомості про роздрібну торгову точку з деталізацією за відокремленими підрозділами

2. Відображення операцій з формування підсумкової податкової накладної за відокремленим підрозділом

2.1. Формування податкової накладної в роздрібній торгівлі за щоденними підсумками операцій

2.2. Формування податкових накладних у роздрібній торгівлі залежно від ставки ПДВ

3. Порядок виписки податкової накладної в роздрібній торгівлі на конкретного контрагента.

У цій статті описано особливості відображення інформації в автоматизованих торгових точках із деталізацією за відокремленими підрозділами: розглянуто основні налаштування, що дають змогу вести облік у розрізі відокремлених підрозділів, наведено приклади формування податкових накладних за допомогою обробки «Формування податкових накладних у роздрібній торгівлі».

Наведені у статті приклади відтворювалися в конфігурації «Управління торговим підприємством для України» (редакція 1.2).

1. Загальні відомості про роздрібну торгову точку з деталізацією за відокремленими підрозділами

Це зумовлено відсутністю законодавчої вимоги виписувати кілька підсумкових накладних за підсумками роздрібних продажів за день. Немає і прямої заборони так робити. Але в типовій конфігурації немає обліку ПДВ у розрізі відокремлених, небалансових підрозділів.

Податкові зобов'язання — загальні за організацією, але за потреби податкова накладна може бути виписана від імені довільного небалансового підрозділу.

Існує два способи формування таких накладних:

• документацію за підрозділами вносити до бази почергово. Тобто внести документи за день за конкретним підрозділом, оформити підсумкову в роздрібній торгівлі за допомогою обробки, а потім внести документи за іншим підрозділом і знову оформити підсумкову в роздрібній торгівлі за день за допомогою обробки «Формування підсумкових накладних у роздрібній торгівлі»;
• вручну формувати підсумкові накладні за роздрібними торговими точками (за великих обсягів продажів і великої кількості прибуткових касових ордерів за день цей спосіб не рекомендується використовувати).

Варіант обліку роздрібної торгівлі визначається видом торгової точки. Вид складу «Роздрібний» визначає, що в цій торговій точці облік ведеться в цінах продажу, за номенклатурою, з оперативним відображенням щоденних продажів.

У разі потреби відображення даних про продажі в розрізі структурних одиниць (філій/роздрібних кас) використовується реквізит «Відокремлений підрозділ». Відображення цього реквізиту стає доступним після ввімкнення додаткових налаштувань. А саме, необхідно встановити прапорець «Вести аналітичний облік грошових коштів за відокремленими підрозділами»:

• у налаштуваннях параметрів обліку — увімкнення цієї ознаки свідчить про додавання на рахунках обліку грошових коштів у касі субконто "Відокремлений підрозділ" (див. Рис.1.1);
• у налаштуваннях облікової політики організації — встановлення прапорця дає змогу в довідниках «Каси» та «Каси ККМ» указувати реквізит «Відокремлений підрозділ» (див. Рис.1.2).

Рис. 1.1. Налаштування параметрів обліку, що дає змогу використовувати субконто «Відокремлені підрозділи»

Рис. 1.2. Параметр облікової політики, що дає змогу вести облік грошових коштів у розрізі відокремлених підрозділів

2. Відображення операцій з формування підсумкової податкової накладної за відокремленим підрозділом

2.1. Формування податкової накладної в роздрібній торгівлі за щоденними підсумками операцій

Реєстрація надходження виручки до автоматизованої торгової точки відображається через надходження до кас підприємства.

Кожну касу необхідно прив'язати до конкретного підрозділу, для цього в довіднику «Каси» зазначається реквізит «Відокремлений підрозділ».

На рисунку 2.1. відображено заповнений документ «Прибутковий касовий ордер» за конкретною касою відокремленого підрозділу.

Рис. 2.1. Заповнений документ «Прибутковий касовий ордер» за відокремленим підрозділом

Податкову накладну за конкретним підрозділом можна сформувати як окремо, так і на підставі «Прибуткового касового ордера» (за кнопкою «Введення на підставі») за допомогою обробки «Формування податкових накладних у роздрібній торгівлі».

Саме тому рекомендується вносити документи до бази почергово, за структурними підрозділами.

Реквізит «Відокремлений підрозділ» рекомендується зазначати в обробці для автоматичного відображення в податковій накладній (див. Рис. 2.2).

Рис. 2.2. Заповнення обробки «Формування податкових накладних у роздрібній торгівлі»

За виконаного налаштування обробки автоматично формується і відкривається непроведена податкова накладна. Після перевірки правильності заповнення документа його можна провести (див. Рис. 2.3).

Рис. 2.3. Заповнена податкова накладна з видом операції «Підсумкова в роздрібній торгівлі за операціями, що обкладаються ПДВ»

2.2. Формування податкових накладних у роздрібній торгівлі залежно від ставки ПДВ

У разі якщо за день за конкретним підрозділом оформлюється кілька прибуткових касових ордерів із різною ставкою ПДВ, відповідно обробкою «Формування податкових накладних у роздрібній торгівлі» сформується кілька податкових накладних.

Розглянемо приклад.

15.09.2012 оформлено два Прибуткові касові ордери за відокремленим підрозділом «Магазин»:

• за ставкою «20%» на суму 240 грн і за ставкою ПДВ — «Без ПДВ» на суму 120 грн;
• наприкінці дня формується ще один Прибутковий касовий ордер на суму 800 грн, а на його підставі «Податкова накладна» (див. Рис. 2.4).

Рис. 2.4. Проведений документ «Прибутковий касовий ордер»

На підставі «Прибуткового касового ордера» відкривається обробка «Формування податкових накладних у роздрібній торгівлі». Після зазначення всіх необхідних реквізитів потрібно натиснути кнопку «Виконати» (див. Рис. 2.5).

Рис. 2.5. Обробка «Формування податкових накладних у роздрібній торгівлі»

Оскільки за конкретний день оформлялися операції за різними ставками ПДВ, на підставі обробки автоматично сформуються, а за потреби й проведуться, одразу кілька податкових накладних із різними видами операцій (див. Рис. 2.6).

Рис. 2.6. Журнал податкових накладних

Оскільки оформлялося два касові ордери за ставкою ПДВ — «20%» (на суму 240 грн і 800 грн), податкова накладна з видом операції "Підсумкова в роздрібній торгівлі, за операціями, що обкладаються ПДВ", сформується на суму 1040 грн (див. Рис. 2.7).

Рис. 2.7. Підсумкова в роздрібній торгівлі за операціями, що обкладаються ПДВ

Надходження грошових коштів за ставкою ПДВ — «Без ПДВ» оформлялося на суму 120 грн, відповідно і податкова накладна з видом операції "Підсумкова в роздрібній торгівлі за операціями, звільненими від ПДВ" сформується на суму 120 грн (див. Рис. 2.8).

Рис. 2.8. Підсумкова в роздрібній торгівлі за операціями, звільненими від ПДВ

3. Порядок виписки податкової накладної в роздрібній торгівлі на конкретного контрагента.

Згідно з пп. 8.4 п. 8 Порядку №1379:

«Податкова накладна виписується за щоденними підсумками операцій (якщо податкова накладна не була виписана на ці операції) у разі:
- здійснення постачання товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником податку);…» .

Це положення реалізовано і в типовій конфігурації.

Якщо за операціями в роздрібній торгівлі виникає потреба виписати податкову накладну на конкретного контрагента, оформлюється податкова накладна з видом операції «Реалізація в роздрібній торгівлі платнику ПДВ за операціями, що обкладаються ПДВ» або «Реалізація в роздрібній торгівлі платнику ПДВ за операціями, звільненими від ПДВ».

Підсумкова податкова накладна на суму щоденних продажів, за якими ще не виписано податкові документи, формується за допомогою обробки «Формування податкових накладних у роздрібній торгівлі». При цьому в такій податковій відобразиться сума вже за вирахуванням сум за виписаними податковими накладними на конкретних контрагентів.

Порядок оформлення друкованих форм податкових документів залежно від наданих філії прав на виписку податкових накладних описано в статті «Друковані форми податкових накладних залежно від делегованих прав філії/структурному підрозділу».