Реєстрація операцій з вихідного ПДВ

Реалізація активів покупцю

Надходження оплати

Податкова накладна

Додаток 1 до податкової накладної

Додаток 2 до податкової накладної

Спеціалізовані звіти з аналізу вихідного ПДВ

Реалізація активів покупцю

З точки зору підсистеми обліку ПДВ документами реалізації можна вважати такі документи:

• «Реалізація товарів і послуг»;
• «Звіт комітенту про продажі»;
• «Звіт комісіонера» (у частині продажу товарів);

• «Акт про надання виробничих послуг»;
• «Передача ОЗ» тощо.

При реалізації активів або послуг сума і ставка ПДВ явно зазначаються в документах реалізації. Якщо документ відображається в бухгалтерському обліку, необхідно зазначити рахунок обліку вихідного ПДВ – 6432 «Податкові зобов'язання непідтверджені» або його субрахунок.

Надходження оплати

Роль документа оплати в підсистемі обліку ПДВ відрізняється залежно від методу нарахування ПДВ за договором з постачальником (простий або складний облік). Докладніше про методи нарахування ПДВ див. розділ «Методи нарахування ПДВ» тут.

• разі ведення складного обліку в документі оплати, як і в документі реалізації, мають бути зазначені сума і ставка ПДВ, а також рахунок обліку вихідного ПДВ – 6432.
• разі ведення простого податкового обліку всі операції враховуються лише за фактом відвантаження. Вибір реквізитів обліку ПДВ у документах оплати зумовлений необхідністю формування правильних друкованих форм, але не відіграє жодної ролі в обліку ПДВ.

Податкова накладна

Податкові зобов'язання реєструються документом «Податкова накладна» (меню «Продажі» – «ПДВ» – «Податкові накладні»).

В одному документі можуть бути присутні лише товари, що належать до одного виду операції. Так, товари, що оподатковуються за ставками «20%», «7%» і «0 %», мають зазначатися в документі з видом операції «Операції, що оподатковуються ПДВ», що оподатковуються за ставкою «Без ПДВ» – у документі з видом операції «Операції, звільнені від ПДВ», а за ставкою «Не ПДВ» – «Операції, що не є об'єктом оподаткування».

Для реєстрації сум вихідного ПДВ у Декларації з ПДВ необхідно заповнити реквізит «Стаття декларації з ПДВ». Крім того, на вкладці «Бухгалтерський облік» необхідно зазначити рахунок 6412 «Розрахунки з ПДВ».

Додаток 1 до податкової накладної

У тому разі, коли частина товарів, що постачаються, не має окремої вартості, перелік частково поставлених товарів згідно зі ст. 201 ПКУ зазначається в документі «Додаток №– 1 до податкової накладної».

Документ може бути введений лише в режимі «Введення на підставі» відповідного документа «Податкова накладна». При цьому специфікація його заголовної частини буде заповнена значеннями відповідних реквізитів «Податкової накладної».

У табличній частині документа зазначаються найменування частково поставленого товару, його ціна без урахування та з урахуванням ПДВ, повний і частковий обсяг поставок, загальна вартість частково відвантаженого товару без урахування

податку на додану вартість. У реквізиті «Кількість залишилося» відобразиться різниця між повним і частковим обсягом поставки.

Документ призначений лише для формування друкованої форми та не формує проведень і рухів у регістрах обліку ПДВ.

Додаток 2 до податкової накладної

Для реєстрації змін кількісних і вартісних показників виписаних покупцю податкових накладних у конфігурації передбачено документ «Додаток №– 2 до податкової накладної» (меню «Продажі» – «ПДВ» – «Додаток 2 до податкової накладної»).

У додаткових порівняно з документом «Податкова накладна» реквізитах щодо товару зазначається інформація про зміну кількості або ціни, суми заборгованості та відповідної їй суми ПДВ.

Спеціалізовані звіти з аналізу вихідного ПДВ

У підсистемі обліку ПДВ передбачено спеціалізовані звіти з вихідного ПДВ «Перевірка суми податкових зобов'язань з ПДВ» і «Очікуваний та підтверджений ПДВ продажів».

Звіт «Перевірка суми податкових зобов'язань з ПДВ» (меню «Звіти» – «Звіти з ПДВ» – «Перевірка суми податкових зобов'язань з ПДВ») дає змогу провести аналіз сум вихідного ПДВ за період, кратний місяцю. У звіті можна проаналізувати відповідність сум ПДВ сумам зареєстрованих податкових документів за період у розрізі операцій відвантаження/повернення. При цьому сума зобов'язань з ПДВ визначається відповідно до моментів визначення податкової бази, зазначених у договорі взаєморозрахунків.

Звіт «Очікуваний та підтверджений ПДВ продажів» (меню «Звіти» – «Звіти з ПДВ» – «Очікуваний та підтверджений ПДВ продажів») дає змогу провести аналіз сум очікуваного та підтвердженого вихідного ПДВ за період, кратний місяцю. У звіті можна проаналізувати відповідність сум очікуваного ПДВ сумам, підтвердженим податковими документами, за період у розрізі операцій відвантаження/повернення, ставок ПДВ, рахунків обліку ПДВ. При цьому необхідно розуміти, що сума очікуваного вхідного ПДВ відповідатиме ПДВ, визначеному за моментом визначення податкової бази з договору взаєморозрахунків, лише після виконання реєстрації авансів.