Ремонт і модернізація основних засобів

Якщо ремонт ОЗ проводився через підрядника, то для відображення цих витрат потрібно використовувати документ із назвою «Надходження товарів і послуг».

Починаючи з 01.04.2011 р. у «1С: Бухгалтерії 8» документом «Ремонт ОЗ» не користуються. На цей момент ці 2 документи об'єднали в 1 → «Модернізація і ремонт ОЗ». Документ необхідний для відображення в обліку модернізації ОЗ у бухгалтерському та податковому обліку.

Як ви знаєте, у «1С: Бухгалтерії 8» усі витрати, які пов'язані з ремонтом або модернізацією об'єкта ОЗ, накопичуються на субрахунку 1522 «Виготовлення і модернізація ОЗ» за об'єктами будівництва. Об'єкт будівництва → це об'єкт, який створено в довіднику «Об'єкти будівництва». Після завершення ремонту накопичена сума списується або на витрати, або на збільшення вартості основних засобів.

Під час заповнення документа, у заголовку необхідно внести об'єкт будівництва, з якого списуються витрати на модернізацію, для бухгалтерського та податкового обліку → рахунок обліку витрат і суми модернізації, окремо для кожного з типів обліку.

Для того, щоб отримати суму модернізації/ремонту за замовчуванням, необхідно перейти на вкладку «Бухгалтерський і податковий облік», зазначити рахунок, який накопичував витрати, пов'язані з ремонтом ОЗ, і клацнути на іконку «Розрахувати». У результаті сума з цього рахунку потрапляє в рядки «Загальна сума (БО)» і «Загальна сума (ПО)». Якщо існує необхідність, то ці суми можна змінити вручну.

На вкладці «Основні засоби» у таблиці вносяться об'єкти ОЗ, які потребують ремонту. Після створення переліку ОЗ натисніть на кнопку «Заповнити - Для списку ОЗ», що допоможе Вам внести дані в таблицю документа.

Увага! Під час внесення даних за замовчуванням суми модернізації розподіляються рівними частинами між усіма об'єктами, які перелічені в таблиці.

Для бухгалтерського обліку вагомим є внесення даних у реквізит «Вид поліпшення». Його значення впливає лише на відображення дій у бухгалтерському обліку. Цей реквізит визначає рахунок списання накопичених витрат у бухгалтерському обліку. А внесення даних на вкладці «Основні засоби» у рядку «Сума поліпшення в межах норм (ПО)» впливає на відображення дій у податковому обліку. Вивчимо зв'язок даних реквізитів на прикладі, який подано нижче. Головна помилка користувачів полягає саме в тому, що вони не розрізняють ці два реквізити.

Приклад

В організації «Добро» один верстат потребував ремонту, який коштував 10000 грн. Ця сума відображена на субрахунку 1522. Заповнюємо та проводимо документ «Модернізація і ремонт ОЗ».

Модернізація і ремонт ОЗ

Якщо під час заповнення документа зазначити в рядку «Вид поліпшення» тип «Ремонт», за замовчуванням внести дані та провести документ, то ми матимемо проводки як на «Модернізація і ремонт ОЗ». Поглянемо, у бухгалтерському обліку дію відображено правильно, навіть не враховуючи першу проводку, тому що в бухгалтерському обліку вона не відображається (у рядку «Сума» там порожньо).

А ось у податковому обліку вартість об'єкта ОЗ стала більшою на 10000 грн. Чому так вийшло, якщо в нас ремонт? Усе тому, що не було заповнено в таблиці рядок «Сума поліпшення в межах норм (ПО)». Якби ми поставили там значення 10000 грн., то вся сума ремонту списалася б на витрати періоду.

Увага! Для правильного обліку в документі необхідно вносити дані в поля «Вид поліпшення» і «Сума поліпшення в межах норм (ПО)».

Той самий документ, але за обраного варіанту «Модернізація» створює проводки з перенесення суми, накопиченої за об'єктом будівництва, на об'єкт ОЗ у разі, коли сума модернізації в податковому обліку не перевищує меж нормального поліпшення для основних засобів.

Під час проведення документа ці дані вносяться до регістру та використовуються документом «Закриття місяця» під час нарахування амортизації в місяці, що настає за місяцем відображення модернізації.