Складський облік товарно-матеріальних цінностей

Основні положення

Інвентаризація місць зберігання товарно-матеріальних цінностей

Оприбуткування надлишків на складі

Списання товарів через псування або нестачу

Використання ТМЦ на господарські потреби

Переміщення ТМЦ між магазинами та складами підприємства

Формування комплекту як нової одиниці складського обліку

Коригування додаткових параметрів ТМЦ (серій і характеристик)

Коригування якості ТМЦ

Аналіз даних регламентованого й управлінського обліку

 

Наведені в методиці рекомендації моделювалися в конфігурації «Управління торговим підприємством для України», редакція 1.2.

Методика, описана в статті, також актуальна для конфігурацій «Управління виробничим підприємством для України», редакція 1.3 і «Управління торгівлею для України», редакція 2.3.

Основні положення

Велике значення в господарській діяльності будь-якого підприємства має правильна організація ведення обліку ТМЦ на складах, а також повний контроль запасів на підприємстві.

У конфігурації реалізовано низку типових господарських операцій внутрішнього складського обліку товарів:

• інвентаризація місць зберігання товарно-матеріальних цінностей;
• оприбуткування надлишків на складі;
• списання товарів через псування або нестачу;
• використання ТМЦ на господарські потреби;
• переміщення ТМЦ між магазинами та складами підприємства;
• формування комплекту як нової одиниці складського обліку;
• коригування додаткових параметрів ТМЦ (серій і характеристик);
• коригування якості ТМЦ.

Також надано можливість аналізувати дані регламентованого й управлінського обліку.

Крім оформлення документів, пов'язаних із внутрішнім рухом ТМЦ, існує низка спеціальних документів, пов'язаних із коригуванням залишків за аналітичними параметрами складського обліку товарів:

• характеристиками номенклатури;
• серіями номенклатури;
• якістю.

Важливо! Усі дані складських операцій обов'язково деталізуються за позиціями номенклатури, якістю, характеристиками номенклатури та серіями номенклатури, якщо для цих позицій ведеться облік у розрізі характеристик і/або серій.

Для правильного відображення складських операцій, пов'язаних із вибуттям ТМЦ, важливо дотримуватися принципів правильної хронологічної послідовності документів і правильного зазначення облікових параметрів ТМЦ, що вибувають.

Інвентаризація місць зберігання товарно-матеріальних цінностей

Для контролю правильності обліку має проводитися періодична інвентаризація товарів за місцями зберігання та звірка фактичних залишків з обліковими даними.

У конфігурації реєстрація результатів інвентаризації складу виконується документом «Інвентаризація товарів на складі» (Рис. 1).

Інвентаризація об'єктів складського обліку проводиться в розрізі ознак, за якими цей об'єкт можна фізично відрізнити від інших об'єктів на складі.

Кожен об'єкт складського обліку характеризується номенклатурою, значенням характеристики та якістю. Серія ТМЦ використовується як внутрішній розріз складського обліку, тобто серія не є природною властивістю самої номенклатури. Тому за замовчуванням інвентаризаційний список запасів формується без урахування серій. Але при цьому передбачено можливість інвентаризації номенклатури в розрізі серій, у разі встановлення прапорця «Враховувати серії» у шапці документа.

Дані в інвентаризаційній відомості можна автоматично заповнити інформацією про залишки позицій номенклатури на зазначеному в документі складі за допомогою кнопки «Заповнити».

Слід звернути увагу на особливості автозаповнення документа:

• Якщо вибрано режим «Заповнити за залишками на складі (упр.)», то заповнюються залишки товарів за даними управлінського обліку. У цьому разі зовсім неважливо, від імені якої організації оформляється документ. Це пов'язано з тим, що управлінський облік ТМЦ ведеться в розрізі складів по підприємству загалом і не ведеться в розрізі організацій.
• Якщо вибрано режим «Заповнити за залишками на складі (регл.)», то заповнюються дані бухгалтерського обліку за складом вибраної організації.

Перед заповненням документа можна здійснити відбір позицій: за номенклатурою або за номенклатурними групами товарів.

Дані про залишки позицій номенклатури відображаються в графі «Кількість за даними обліку» і не редагуються.

До графи «Кількість» вносяться реальні залишки на складах, отримані в результаті проведеної інвентаризації.

У графі «Відхилення» відображається відхилення між реальним залишком, зафіксованим у результаті проведення інвентаризації, і залишком за даними обліку.

Якщо потрібно провести вибіркову інвентаризацію окремих номенклатурних позицій, то за допомогою механізму «Підбір» документа «Інвентаризація товарів на складі» можна заповнити табличну частину потрібними позиціями, а дані про їх кількість і вартість заповнити за кнопкою «Заповнити» з вибором режиму «Перезаповнити облікові кількості та суми» за даними регламентованого або управлінського обліку.

Проведення документа не створює жодного руху в регістрах, проте за результатами інвентаризації можна виписати документи, що коригують складські залишки: «Списання товарів» і «Оприбуткування товарів».

Ці документи також можуть бути використані для оформлення операцій пересортиці у випадку, якщо в конфігурації не ведеться облік за характеристиками та серіями. Детальніше можна ознайомитися в статті «Оформлення пересортиці товарів на складі».

За результатами інвентаризації на підставі документа «Інвентаризація товарів на складі» може бути виписаний документ «Звіт про роздрібні продажі», який зафіксує кількість проданого товару.

Такий варіант проведення інвентаризації можна застосовувати лише в тому разі, якщо інвентаризація проводиться в неавтоматизованій торговій точці (НТТ), а результати продажу фіксуються після проведення інвентаризації за допомогою документа «Звіт про роздрібні продажі».

Документом «Інвентаризація товарів на складі» формуються друковані форми двох видів:

• «Акт інвентаризації товарів на складі»;
• «Інвентаризаційний опис (М-21)» (Рис. 2).

Оприбуткування надлишків на складі

Для відображення операції оприбуткування надлишків на складі призначений документ «Оприбуткування товарів» (Рис. 3).

Документ може бути оформлений на підставі проведеної інвентаризації або як вільний документ у разі оформлення надходження надлишків товарів.

У разі оформлення документа «Оприбуткування товарів» на підставі документа «Інвентаризація товарів на складі» таблична частина документа оприбуткування заповнюється відповідно до даних, зазначених у документі інвентаризації.

У разі формування документа «Оприбуткування товарів» без використання механізму «Введення на підставі», автоматичне заповнення табличної частини документа виконується за кнопкою «Заповнити», попередньо зазначивши в реквізиті «Інвентаризація» документ «Інвентаризація товарів на складі».

Ціни в цьому разі встановлюються відповідно до цін, зазначених у документі інвентаризації.

Оприбуткування товарів може здійснюватися і за довільними цінами. Тип ціни задається в окремому діалоговому вікні «Ціни та валюта». Ціни в документі можуть бути відкориговані вручну.

Операцію оприбуткування надлишків можна оформляти для складу будь-якого виду.

У тому разі, якщо документ «Оприбуткування товарів» оформляється для складу НТТ, у табличній частині документа необхідно зазначити роздрібні ціни, за якими товари продаватимуться вроздріб у торговій точці.

Документом «Оприбуткування товарів» з видом операції «Товари, продукція» можна оформляти будь-які інші операції надходження ТМЦ на склад, не пов'язані з купівлею або виробничим випуском:

• надходження на склад ТМЦ, отриманих у результаті ліквідації (розбирання) власного необоротного активу;
• надходження ТМЦ як внеску до статутного фонду;
• отримання запасів за цільовим фінансуванням тощо.

У цих випадках посилання на документ інвентаризації не потрібне.

Під час проведення документа зазначені в табличній частині запаси будуть оприбутковані в дебет рахунку, зазначеного в рядках табличної частини (Рис. 3).

Кореспондуючий рахунок слід зазначити на вкладці «Рахунки обліку», залежно від операції, що оформляється (Рис. 4).

Документом «Оприбуткування товарів» також можна оформити введення залишків матеріальних цінностей, зазначивши як «кореспондуючий рахунок» рахунок «00».

Списання товарів через псування або нестачу

Якщо в результаті проведення інвентаризації виявлено нестачу запасів на складі або через псування потрібно списати деяку кількість ТМЦ зі складу, така операція реєструється в інформаційній базі за допомогою документа «Списання товарів» (Рис. 5).

У разі списання нестачі, виявленої під час проведення інвентаризації, документ рекомендується створювати з використанням механізму «Введення на підставі» документа «Інвентаризація товарів на складі». У цьому разі документ списання автоматично заповниться відповідно до даних, зазначених у документі інвентаризації.

Бухгалтерський рахунок витрат (рахунок дебету) зазначається на вкладці «Рахунки обліку» (Рис. 6).

Списання запасів однаково оформляється для складу будь-якого виду. Під час списання ТМЦ не зазначається вартість списання. Собівартість списання розраховується автоматично на момент оформлення документа списання під час проведення й фіксується не в документі, а в рухах документа за регістрами (Рис. 7).

Звернути увагу! Під час списання псування та нестач виникає так зване «нецільове використання» ТМЦ.

Операція зміни характеру використання ТМЦ є оподатковуваною операцією відповідно до п.198.5 ст. 198 ПКУ і потребує нарахування податкових зобов'язань з ПДВ. При цьому база оподаткування визначається виходячи з ціни не нижче ціни придбання таких ТМЦ.

У разі зміни податкового призначення запасів слід нарахувати податкові зобов'язання за допомогою документа «Податкова накладна» з видом операції «Умовний продаж».

Детальніше з методикою оформлення операції списання запасів можна ознайомитися в статті «Оформлення операції списання товарів».

Методика оформлення операції списання та коригувань податкового призначення запасів і витрат у конфігурації «Управління виробничим підприємством для України» описана в статті «Податковий облік запасів і витрат».

Використання ТМЦ на господарські потреби

Відображення використаних ТМЦ у складі поточних витрат, виробничих витрат або витрат майбутніх періодів виконується документом «Вимога-накладна» (Рис. 8).

У документі передбачено два види операції:

• «Матеріали» використовується для списання зі складу матеріалів, напівфабрикатів, товарів, готової продукції, які будуть використані у виробничо-господарській діяльності підприємства;
• «Обладнання» використовується для списання обладнання, ще не введеного в експлуатацію, яке буде використане у виробничо-господарській діяльності підприємства.

Від виду операції залежить перелік вкладок документа.

На вкладках «Матеріали» та «Обладнання» зазначається перелік власних ТМЦ підприємства. Для кожної ТМЦ зазначаються ті самі аналітичні розрізи складського обліку, що й в інших документах руху товарів: найменування, характеристика, серія, якість, одиниця виміру, рахунок обліку на складі, податкове призначення.

Матеріали, отримані в переробку, зазначаються на окремій вкладці «Матеріали замовника».

При цьому в шапці документа обов'язково визначаються підрозділ управлінської структури підприємства та підрозділ організації, до якого передаються ТМЦ, а також склад, з якого видаються ТМЦ.

Аналітика витрат в управлінському та бухгалтерському обліку, рахунок списання (рахунок витрат) зазначаються на вкладці «Облік витрат» документа (Рис. 9).

Склад аналітик в управлінському обліку визначається статтею витрат, у бухгалтерському обліку — рахунком витрат.

Звернути увагу! Аналітика витрат, зазначена на вкладці «Облік витрат», діє для всього документа. Це означає, що всі ТМЦ списуються на один і той самий напрям витрат і з однаковою аналітикою. Документ «Вимога-накладна» не призначений для роботи зі складом виду «НТТ».

Переміщення ТМЦ між магазинами та складами підприємства

Операція передачі запасів з одного складу на інший реєструється документом «Переміщення товарів» (Рис. 10).

Як склад «Відправник» зазначається склад, з якого здійснюється відвантаження товарів, а як склад «Одержувач» зазначається той склад, на який надходять товари.

Під час переміщення товарів на роздрібний склад необхідно зафіксувати ті ціни, за якими товар продаватиметься вроздріб.

Для фіксації роздрібних цін необхідно оформити документ «Переоцінка товарів у роздрібній торгівлі». Документ може бути оформлений у момент переміщення (кнопка «Переоцінка» в документі «Переміщення товарів»).

У тому разі, якщо товар переміщується до НТТ, необхідно в документі зазначити ті роздрібні ціни, за якими товар продаватиметься в НТТ.

Ціни, зафіксовані в документі «Переміщення товарів», є відпускними цінами, за якими здійснюватимуться продаж і облік номенклатурних позицій в НТТ.

Під час переміщення товарів можливе застосування двох схем:

• без застосування ордерної схеми – вид операції «Товари»;
• із застосуванням ордерної схеми – вид операції «Товари за ордерами».

У цьому разі відвантаження товарів зі складу-відправника оформляється документом «Видатковий ордер на товари», а надходження товарів на склад-одержувач — документом «Прибутковий ордер на товари».

Детальніше з методикою переміщення товарів із використанням ордерної схеми можна ознайомитися в статті «Оформлення двоетапного переміщення товарів (використання ордерної схеми)».

У тому разі, якщо товар переміщується до НТТ, надходження товарів оформляється документом «Надходження товарів і послуг до НТТ» з видом операції «Внутрішнє переміщення».

Надходження товарів до НТТ у разі внутрішнього переміщення оформляється на підставі документа «Переміщення товарів» з видом операції «Товари за ордером», тобто таке надходження оформляється лише в тому разі, якщо під час переміщення товарів до НТТ використовується схема роботи за ордерами.

Якщо переміщення товарів і поворотної тари здійснюється для виконання певного внутрішнього замовлення, то це замовлення необхідно зазначити в табличній частині документа «Переміщення товарів» у колонці «Внутрішнє замовлення» (Рис. 11).

В одному документі переміщення можна зазначити кілька різних внутрішніх замовлень, які відповідають певним умовам.

Як замовник у документі має бути вибраний склад, зазначений у переміщенні як склад одержувача. Реквізит «Внутрішнє замовлення» у шапці документа виконує сервісну функцію — зазначене в цьому реквізиті внутрішнє замовлення підставлятиметься за замовчуванням у колонку «Внутрішнє замовлення» під час введення нових рядків у табличні частини «Товари» та «Тара».

Документ «Переміщення товарів» можна ввести на підставі документа «Внутрішнє замовлення». При цьому буде запропоновано вибрати склад, з якого необхідно перемістити товари (поворотну тару). Табличні частини «Товари» та «Тара» будуть заповнені невиконаною частиною внутрішнього замовлення з урахуванням залишків цих товарів (поворотної тари) на вибраному складі-відправнику (у вільному залишку та в резерві під вибране внутрішнє замовлення).

У документі «Переміщення товарів», під час автоматичного заповнення табличних частин «Товари» та «Тара» за кнопкою «Заповнити за внутрішнім замовленням» або «Додати за внутрішнім замовленням», враховуються залишки товарів (поворотної тари) на складі-відправнику.

Під час використання будь-якої зі схем переміщення товарів у регламентованому обліку всі проводки та рухи в регістрах накопичення формуються лише документом «Переміщення товарів».

Крім цього, документом можна перенести вартість і кількість матеріальної цінності з одного бухгалтерського рахунку (реквізит «Рахунок обліку відпр. (БО)») на інший рахунок обліку (реквізит «Рахунок обліку одерж. (БО)»).

Формування комплекту як нової одиниці складського обліку

Комплект — це елемент довідника «Номенклатура» з видом — «Товар». Він є самостійним об'єктом складського обліку, зокрема в розрізі характеристик і серій (якщо такий облік увімкнено для цієї позиції).

Операція формування нового об'єкта складського обліку з інших номенклатурних позицій відображається за допомогою документа «Комплектація номенклатури».

У документі передбачено два варіанти операції:

• Комплектація – з багатьох комплектувальних створюється одна номенклатурна позиція в будь-якій кількості. При цьому комплектувальні списуються зі складських залишків, а комплект оприбутковується на склад за вартістю списаних комплектувальних (Рис. 12).
• 
  Рисунок 12 – документ «Комплектація номенклатури» з видом операції «Комплектація»
  
  
• Розукомплектація – з однієї номенклатурної позиції створюється кілька нових номенклатурних позицій. При цьому весь комплект списується зі складських залишків, а комплектувальні оприбутковуються на склад (Рис. 13).
• 
  Рисунок 13 документ «Комплектація номенклатури» з видом операції «Розукомплектація»

Важливо! Собівартість комплекту визначається шляхом додавання собівартості всіх його комплектувальних. Під час розукомплектації собівартість комплекту, що списується, розподіляється між комплектувальними, що оприбутковуються, пропорційно «частці вартості», зазначеній у документі.

Детальніше методика відображення операції комплектації описана в статті «Методика оформлення операції комплектації».

Для аналізу операцій комплектації та розукомплектації, що оформляються за допомогою документа «Комплектація номенклатури», призначений звіт «Комплектація номенклатури» (Рис. 14).

За допомогою цього звіту можна отримати список зібраних (розукомплектованих) комплектів за період часу, зазначений у звіті.

Як показники звіту можуть використовуватися:

• кількість комплектів, що надійшли на склад (Комплект к-ть надходження);
• кількість комплектувальних, списаних зі складу (Комплектувальні к-ть витрата);
• кількість комплектів, списаних зі складу (Комплект к-ть витрата);
• кількість комплектів, що надійшли на склад (Комплект к-ть надходження).

Звіт може бути згрупований за комплектами та комплектувальними.

Коригування додаткових параметрів ТМЦ (серій і характеристик)

Складський облік позицій номенклатури може вестися не лише в розрізі номенклатурних карток, а й у розрізі додаткових характеристик номенклатури та/або серій (наприклад, за строками придатності).

Для ведення обліку за серіями та/або характеристиками необхідно:

• у налаштуваннях параметрів обліку загалом для підприємства увімкнути таку можливість — встановити прапорці «Використовувати характеристики номенклатури» та «Використовувати серії номенклатури» (Рис. 15);
• 
  Рисунок 15 – налаштування параметрів обліку за характеристиками та серіями
  
  
• у формі елементів довідника «Номенклатура» встановити прапорці «Вести облік за серіями» та «Вести облік за додатковими характеристиками» для тих номенклатурних позицій, облік яких потрібно вести за такими аналітичними розрізами (Рис. 16).

• Якщо для номенклатурної одиниці встановлюється ведення аналітичного обліку за додатковими параметрами, то в усіх документах має відображатися інформація про значення цих параметрів.

  
  Рисунок 16 – налаштування ведення обліку за характеристиками та серіями в картці номенклатури

У регламентованому обліку інформація про характеристики та серії відображається в тому разі, якщо увімкнено додаткову аналітику «Номенклатурні позиції». Можливість використання зазначеної аналітики визначається в Налаштуванні параметрів обліку на вкладці «Параметри бухгалтерського обліку» — «Аналітичний облік МПЗ» встановленням прапорця «Враховувати номенклатуру в регламентованому обліку в додаткових розрізах».

Ця аналітика об'єднує таку додаткову інформацію про ТМЦ: характеристики, серії, якість і замовлення, під яке резервується партія ТМЦ.

Зміна облікових додаткових параметрів виконується документом «Коригування серій і характеристик товарів» (Рис. 17).

У документі зазначаються старі та нові значення характеристик та/або серій, а також кількість позицій. Під час проведення документа відображається списання зазначеної кількості позицій зі старими значеннями характеристик та/або серій і оприбуткування зазначеної кількості позицій з новими значеннями характеристик та/або серій (Рис. 18).

Операцію коригування характеристик і серій номенклатури можна реєструвати для складів будь-якого виду.

Звернути увагу! У регламентованому обліку дані про зміну серій та/або характеристик відображаються лише в тому разі, якщо ведеться аналітичний облік за «Номенклатурними позиціями».

Цей самий документ можна використовувати, якщо облік за характеристиками/серіями було увімкнено для деякої номенклатури не від самого початку, а на момент наявності певного залишку на складі.

Для нових надходжень додаткові аналітичні параметри зазначаються в документах надходження, а для залишків встановити потрібні значення параметрів можна за допомогою цього документа в будь-який момент часу. При цьому потрібно дотримуватися принципу хронології. Вибуття залишків з новими значеннями додаткових параметрів можливе лише після їх встановлення.

Звернути увагу! Для товарів, які зарезервовані під замовлення покупців, заборонено змінювати параметри серій і характеристик.

Коригування якості ТМЦ

Під якістю розуміється певна умовна класифікація придатності товару. Класифікація, за якою можна визначити, наприклад, який обсяг товарів і продукції придатний до продажу, тобто має хорошу якість. Сама класифікація якості визначається користувачем у спеціальному довіднику «Якість» (Рис. 19).

Використовуючи цю класифікацію якості, надалі можна буде визначити, наприклад, обсяг бракованих запасів, що зберігаються на складах підприємства.

Під час надходження нових запасів усі вони автоматично оприбутковуються з визначеним статусом якості (елемент «Новий» із довідника «Якість»).

Статус якості для ТМЦ, що зберігаються на складах, можна змінити вручну. У системі така операція виконується за допомогою документа «Коригування якості товарів» (Рис. 20).

Коригування якості потрібне у випадках, якщо під час надходження або інвентаризації запасів на складах було виявлено номенклатуру іншої якості, наприклад, браковану або зіпсовану.

Цим самим документом можна змінити статус продукції, випущеної як «бракована», але згодом виправленої (виправний брак).

Аналогічно до попереднього документа, у регламентованому обліку інформація про зміну якості відображається в тому разі, якщо увімкнено додаткову аналітику «Номенклатурні позиції» в «Налаштуванні параметрів обліку» (прапорець «Враховувати номенклатуру в регламентованому обліку в додаткових розрізах» на вкладці «Параметри бухгалтерського обліку» - «Аналітичний облік МПЗ»).

Під час проведення документа відображається списання зазначеної кількості позицій зі старими значеннями якості та оприбуткування зазначеної кількості позицій з новим статусом якості (Рис. 21).

Операція коригування якості може бути оформлена лише за складами виду «Оптовий» або «Роздрібний».

Звернути увагу! Облік товарів у розрізі якості для складу виду НТТ не ведеться й оформлення документа коригування якості не передбачено. Тобто, якщо на складі виду НТТ виявлено товар або продукцію невідповідної якості, його слід перемістити на оптовий склад документом «Переміщення товарів», а потім змінити якість документом «Коригування якості товарів».

Аналіз даних регламентованого й управлінського обліку

Для аналізу інформації про залишки та/або рухи товарно-матеріальних цінностей для цілей оперативного обліку передбачено такі звіти:

• «Відомість за товарами на складах» (Рис. 22).
• 
  Рисунок 22 – звіт «Відомість за товарами на складах»

  У звіті «Відомість за товарами на складах» аналізуються обороти за товарами в кількісному вираженні.

  Звіт може бути виведений у базових одиницях, в одиницях зберігання залишків товарів і в одиницях для звітів, призначених для товарів у довіднику «Номенклатура».

  За допомогою цього звіту можна отримати графік надходження та відвантаження товарів зі складів підприємства з будь-якою періодичністю, наприклад за кожен день протягом певного періоду часу. Для цього в групуваннях звіту необхідно встановити відповідний порядок групування: За днями, За тижнями тощо.
  
  

• «Відомість за товарами організацій» (Рис. 23).
• 
  Рисунок 23 – звіт «Відомість за товарами організацій»

  У звіті «Відомість за товарами організацій» аналізуються обороти за товарами в розрізі організацій і за складами за даними регламентованого обліку.

Аналіз собівартості ТМЦ за організаціями для управлінського обліку здійснюється:

• для ТМЦ, що лежать на складах – звітом «Відомість за партіями товарів на складах»;
• для ТМЦ, переданих на комісію, у переробку або як поворотна тара – звітом «Відомість за партіями переданих товарів».

Звернути увагу! Коректність даних звіту «Відомість за партіями переданих товарів» забезпечується лише після відновлення послідовностей партійного обліку за допомогою обробки «Проведення за партіями» без службових повідомлень про несписані партії.

У конфігурації передбачено низку аналітичних звітів за даними управлінського обліку:

• Звіт «Аналіз доступності товарів на складах» – дає змогу отримати повну інформацію про наявність і доступність запасів для використання та відвантаження зі складу.

• У звіті відображається не лише поточний залишок товарів на складах, а й кількість зарезервованих товарів за замовленнями покупців, кількість товарів, очікуваних до постачання за замовленнями постачальників, а також кількість товарів, що надійшли або готові до передачі з ордерного складу.
  
  

• Звіт «Вартісна оцінка складу в цінах номенклатури» – призначений для аналізу потенційного обсягу продажів у вартісному вираженні та коректності формування відпускних цін. Звіт будується на певну дату та має два режими формування: оперативний і неоперативний.

• Оперативний режим – призначений для оцінки залишків товарів компанії. Оцінка здійснюється за будь-яким типом цін, представленим у довіднику «Типи цін». Значення цін беруться на дату оформлення звіту.

  У неоперативному режимі додатково виводиться собівартість товарів у валюті управлінського обліку, розрахована на дату формування звіту (Рис. 24).

  
  Рисунок 24 – звіт «Вартісна оцінка складу в цінах номенклатури»

  Під час формування звіту для кожного виду вибраних цін розраховується націнка. Націнка розраховується в абсолютних величинах і у відсотках (рентабельність). У тому разі, якщо призначені ціни нижчі за собівартість, то утворюється від'ємна націнка, яка у звіті виводиться червоним кольором.

Для отримання даних про залишки та обороти рахунків, субконто й проводки в різних розрізах у регламентованому обліку слід використовувати стандартні бухгалтерські звіти:

• Оборотно-сальдова відомість;
• Оборотно-сальдова відомість за рахунком;
• Аналіз рахунку;
• Картка рахунку та інші.

Детальніше про відображення даних за допомогою стандартних бухгалтерських звітів можна ознайомитися в статтях:

• «Оборотно-сальдова відомість за рахунком: варіанти налаштування»;
• «Аналіз рахунку: варіанти налаштування»;
• «Журнал - ордер і відомість за рахунком».