Відображення операцій з придбання однієї валюти за іншу (конверсійних операцій)

ПРИКЛАД

Придбання безготівкової валюти за іншу валюту не автоматизовано в типовій конфігурації. Документ «Купівля-продаж валюти» передбачає купівлю (продаж) валюти за гривні.

Тому для відображення таких операцій можна використовувати таку послідовність дій:

1. За допомогою документа «Платіжне доручення (вихідне)» з видом операції «Купівля продаж валюти» відобразити операцію перерахування коштів на купівлю валюти з валютного рахунку. Операцію слід відображати в кореспонденції з рахунком 334 "Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті".

Доходи від продажу валюти в бухгалтерському обліку відображати не слід, оскільки відповідно до п.9 П(С)БО-15 при обміні подібними активами, що мають однакову справедливу вартість, дохід не визнається. Витрати на придбання іншої валюти також не відображаються, оскільки зменшення власного капіталу при цій операції не відбувається (п.6 П(С)БО-16).

Слід також пам'ятати, що при операції конверсії валют не нараховується і не сплачується збір до Пенсійного фонду.

• За допомогою документа «Платіжне доручення (вхідне)» з видом операції «Купівля продаж валюти» відобразити зарахування придбаної валюти
  
  
• Ручною операцією відобразити витрати (доходи), пов'язані з різницею курсу НБУ та курсу УМВР (українського міжбанківського валютного ринку) на дату здійснення операції.

Також ручною операцією відобразити взаємозалік коштів у різних валютах.

ПРИКЛАД

Купівля 300 EUR за долари
Курси НБУ на дату операції: 8,00 грн за 1USD, 10,00 грн. за 1 EUR, тобто 1,25USD за 1 EUR (10/8)
Курси УМВР на дату операції: 8,06 грн за 1USD, 10,22 грн. за 1 EUR тобто 1,26799 USD за 1 EUR (10,22/8,06)
Комісія банку за операцію конверсії валют – 5 грн.