Відображення взаєморозрахунків за розрахунковими документами без виділення авансів

Попередня оплата

Відображення заборгованості у звітності

Акт про надання послуг

Наведені в методиках рекомендації моделювалися в конфігурації «Бухгалтерія для України», редакція 1.2. Ця методика застосовна також для конфігурації «Управління торговельним підприємством для України», редакція 1.2.

У цій статті буде розглянуто особливості відображення взаєморозрахунків із контрагентами при веденні взаєморозрахунків за документами та без виділення авансів.

ПРИКЛАД

15.12.2011 підприємство перерахувало постачальнику-резиденту передоплату за послуги, що надаються.
20.12.2011 було отримано акт виконаних робіт від постачальника.

У конфігурації «Бухгалтерія для України» увімкнення ознаки ведення взаєморозрахунків із контрагентами за документами здійснюється в налаштуваннях параметрів обліку (меню «Підприємство») на вкладці «Розрахунки з контрагентами».

У конфігурації «Управління торговельним підприємством для України» увімкнення ознаки ведення взаєморозрахунків із контрагентами за документами здійснюється в налаштуваннях параметрів обліку (меню «Сервіс» – «Налаштування обліку») на вкладці «Параметри бухгалтерського обліку» – «Інший аналітичний облік».

Попередня оплата

Для відображення попередньої оплати слід скористатися документом «Платіжне доручення вихідне».

У документі обов'язково слід зазначити рахунок обліку розрахунків за авансами.

Якщо в документі не вибрано рахунок авансів, це інтерпретується алгоритмом закриття авансів як інформація про те, що аванси закривати не потрібно. У цьому випадку завжди виникає новий борг за документом надходження і жодних дій із закриття боргу не здійснюється.

Для автоматичного закриття боргу необхідно як рахунок авансів вибрати рахунок взаєморозрахунків із постачальником 631.

Звертаємо увагу, що під час проведення як 3-й аналітичний розріз за рахунком взаєморозрахунків буде зазначено поточний документ.

Згідно з п. 198.2 ПКУ виникає право платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту, який ще не підтверджено.

За фактом отримання податкової накладної від постачальника її необхідно зареєструвати в програмі за допомогою документа «Реєстрація вхідного податкового документа». Оскільки питання податкового обліку в цій статті не розглядаються, то докладно зупинятися на цій операції ми не будемо.

Відображення заборгованості у звітності

У разі використання рахунків основної заборгованості як рахунків авансів зміниться заповнення відповідних рядків балансу.

Якщо при авансовій оплаті використовуються рахунки авансів (3711, 6811), незакриті суми за авансовими оплатами буде відображено у відповідних рядках регламентованого звіту «Баланс»:

• у рядку 180 «Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами»;
• у рядку 540 «Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги з одержаних авансів»).

Якщо при авансовій оплаті використовуються рахунки основної заборгованості (631, 361), незакриті суми за авансовими оплатами буде відображено в інших рядках регламентованого звіту «Баланс»:

• у рядку 210 «Інша поточна дебіторська заборгованість»;
• у рядку 610 «Інші поточні зобов’язання».

Акт про надання послуг

Факт надходження послуг від постачальника відображається за допомогою документа «Надходження товарів і послуг». Інформація про надані послуги вноситься на вкладці «Послуги». Як документ розрахунків слід вибрати документ «Платіжне доручення вихідне», яким було відображено передоплату постачальнику. Інформація про рахунки обліку з контрагентами міститься на вкладці «Рахунки обліку розрахунків». Ця вкладка доступна в тому разі, якщо в документі увімкнено відображення рахунків обліку (натиснуто кнопку ).

При цьому виникає вже підтверджений податковий кредит. Після проведення документ формує такі проведення:

Таким чином можна не використовувати рахунки авансів. Після проведених операцій результати проведення можна переглянути, сформувавши картку рахунку 631.