Використання особистих банківських карток співробітників

Використання корпоративних банківських карток

Для перерахування грошових коштів під звіт на особисту банківську картку працівник повинен повідомити до бухгалтерії організації банківські реквізити своєї картки. Можливе перерахування сум як у гривнях, так і у валюті.

Перерахування грошових коштів працівнику на особисту банківську картку оформлюється документом «Списання з розрахункового рахунку» з видом операції «Перерахування грошових коштів підзвітній особі».

Співробітник за допомогою картки оплачує товари та послуги, а також може знімати готівку. На здійснені витрати співробітник складає авансові звіти та подає їх до бухгалтерії (аналогічно розрахункам готівкою).

У документі «Авансовий звіт» у разі розрахунків з підзвітною особою з використанням банківських карток на вкладці «Аванси» зазначається документ «Списання з розрахункового рахунку».

Використання корпоративних банківських карток

Для розрахунків з підзвітними особами через корпоративні банківські картки організація повинна відкрити в банку спеціальний картковий рахунок, отримати в банку необхідну кількість платіжних карток, «прив’язаних» до цього рахунку, і видати ці картки співробітникам. Можливе також відкриття кількох карткових рахунків (наприклад, окремий рахунок для кожної картки). Власником картки при цьому є організація, а держателем картки — конкретний співробітник (як правило, картки іменні, і здійснювати операції за ними може лише одна конкретна людина). Карткові рахунки можуть бути відкриті як у гривнях, так і у валюті.

Співробітник, який отримав картку, може з її допомогою оплачувати товари та послуги, а також знімати готівку.

На відміну від звичайного банківського рахунку, усі операції з витрачання грошових коштів з карткового рахунку вважаються видачею під звіт співробітнику — держателю корпоративної банківської картки.

Перерахування грошових коштів на спеціальний картковий рахунок при використанні розрахункової (дебетової) корпоративної картки відображається документом «Списання з розрахункового рахунку» з видом операції «Переказ на інший рахунок організації».

Зарахування кредиту на спеціальний картковий рахунок оформлюється документом «Надходження на розрахунковий рахунок» з видом операції «Розрахунки за кредитами та позиками».

Для відображення оплати послуг банку, пов’язаних із відкриттям та обслуговуванням спеціального карткового рахунку (грошові кошти перераховуються з розрахункового рахунку організації), використовуються документи «Списання з розрахункового рахунку» з видом операції «Інші витрати».

Витрачання грошових коштів держателем картки для оплати товарів, робіт, послуг або на інші цілі оформлюється документом «Списання з розрахункового рахунку» з видом операції «Перерахування грошових коштів підзвітній особі».

На всі здійснені за карткою витрати співробітник складає авансові звіти та подає їх до бухгалтерії.

У документі «Авансовий звіт» у разі розрахунків з підзвітною особою з використанням банківських карток на вкладці «Аванси» зазначаються банківські платіжні документи («Списання з розрахункового рахунку»).