Як правильно оформити податкову накладну з типом причини невидачі покупцю "12 - безоплатне постачання"?

Для формування податкової накладної з типом причини невидачі - 12, на вкладці "Додатково" заповнюється прапорець "Продаж нижче звичайної ціни (собівартості, бал. вартості ОЗ" і в полі "Тип причини (01, 12, 15,16)", що з'явилося, вибирається тип причини.

Тип причини, відповідно до п.9 Порядку № 957 від 22.09.2014 р. (у редакції наказу № 1129 від 14.11.2014 р.), звучить як "12 – Складена на вартість безоплатно поставлених товарів/послуг, обчислену виходячи з рівня звичайних цін (у разі здійснення контрольованих операцій)".

Рекомендується також зазначати текст доповнення до найменування в полі "Текст доповнення", який для типу причини 12 звучить так: "(звичайна ціна за товарами, послугами, указаними в податковій накладній ___________)" (п.15 Порядку № 957 від 22.09.2014 р. (у редакції наказу № 1129 від 14.11.2014 р.)).

У табличній частині документа для всіх товарів НЕ заповнюється реквізит "Ціна", АЛЕ заповнюється реквізит "Ціна звичайна (без ПДВ)".

За дотримання цих вимог, у 2-му примірнику, у лівій верхній частині бланка податкової накладної в полі "Не видається покупцю (тип причини)" проставляється тип причини 12. У графі 3 "Номенклатура", табличної частини форми податкової накладної, заповнюється текст доповнення "звичайна ціна за товарами, послугами, указаними в податковій накладній № __", з автоматичним заповненням номера податкової накладної, складеної на суму безоплатного постачання цих товарів/послуг.

Перевірити коректність заповнення податкової накладної можна, переглянувши друковану форму, яка формується в конфігурації, для можливості перевірки даних перед відправленням до ЄРПН або контрагенту.

Докладніше про контрольовані операції описано у статті "Трансфертне ціноутворення та контрольовані операції".