1С:Предприятие 8.2 /
Управление производственным предприятием для Украины /
Налоговый учет

Оглавление

Инвентаризация остатков запасов

После вступления в действие (с 01.04.2011) главы 3 Налогового кодекса Украины (далее, НКУ) расходы начисляются при списании, а не при приобретении запасов (п.138.4 НКУ). Соответственно на 01.04.2011 года необходимо оценить остатки запасов на складах и отразить данную инвентаризацию в базе данных при помощи документа «Корректировка остатков в связи с вступлением в силу норм НКУ на 01.04.2011» по разделу учета «Запасы по себестоимости (счета 1521, 1531, 201-205, 207-209, 221, 234, 25, 26, 27, 281, 284, 286, 289)».

К сожалению, в Переходных положениях НКУ не описан алгоритм оценки запасов. Опираясь на существующие на момент написания статьи рекомендации в Единой базы налоговых знаний можно выделить следующие рекомендации по оценке запасов в налоговом учете (НУ):

• стоимость запасов, приобретенных у физ.лица-плательщика единого налога приравнивается 0;
• стоимость остальных приобретенных запасов равна стоимости приобретения;
• стоимость продукции собственного производства равна материальной составляющей в себестоимости.

В типовой конфигурации невозможно определить запасы, которые приобретены у плательщика единого налога. Соответственно полностью автоматическое заполнение реализовать также нельзя. Для покупных запасов на счетах 15, 20, 22, 28 сумма затрат на приобретение определяется по данным бухгалтерс кого учета. Для продукции и полуфабрикатов собственного производства сумма затрат на производство определяется с учетом коэффициента материальной составляющей, который должен быть введен или рассчитан в документе.

Документ рекомендуется заполнять автоматически (по кнопке "Заполнить"). После заполнения для каждой строки нужно проверить и при необходимости изменить:

• сумму НУ - сумму затрат на приобретение (производство) запаса, которая может быть признана в налоговом учете при выбытии запаса или подлежит амортизации после принятия к учету оборудования;
• налоговое назначение - определяет, предназначена ли запас (оборудование) для использования в облагаемых или необлагаемых НДС операциях, т.е. начислен ли при его приобретении налоговый кредит.

При проведении документа для каждой строки документа формируется бухгалтерская проводка с заполненными данными по налоговому учету:

• по Дебету - Количество (если есть), Суммы БУ и НУ, налоговое назначение;
• по Кредиту - Количество (если есть), Сумма БУ и пустое налоговое назначение.

Таким образом после проведения документ инвентаризации – будет сформирована налоговая стоимость запасов, которая в дальнейшем будет использоваться для определения дохода.

Нас находят: stimul, инвентаризация остатков, проводка дебет 1521 кредит 26, приобретение запасов проводки, оценка остатков запасов в налоговом учете украины, налоговое значение запасов для количества 1 не заполнено, могут ли біть остатки на счете 1521 в налоговом учете, какое количество работающих інвалидов должно біть на предприятии, как оценить остатки после инвентаризации, как оценивать остатки при инвентаризации 2011