Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Управление производственным…Налоговый учет

1С:Предприятие 8.2 /
Управление производственным предприятием для Украины /
Налоговый учет

Оглавление

Исправления ошибок входящего НДС прошлого и/или текущего периода

Пример

 

Приведенный в статье пример воспроизводился в конфигурации « Бухгалтерия для Украины » (редакция 1.2). Методика, описанная в статье, актуальна для конфигураций « Управление торговым предприятием для Украины » (редакция 1.2) и « Управление производственным предприятием для Украины » (редакция 1.3).

Документ « Регистрация входящего налогового документа » (в конфигурации « Управление производственным предприятием для Украины» документ называется «Запись книги приобретения») с видом операции «Исправление ошибки» может использоваться:

Пример

От поставщика на согласование получена налоговая накладная от 30.04.2015 г. на сумму 90’000 грн. Покупатель, не проверив ее регистрацию в Едином реестре налоговых накладных (ЕРНН), включил сумму налога в размере 15’000 грн. в состав налогового кредита текущего периода (апрель 2015 года) (Рис. 1 и 2).

I I Регистрация входящего налогового документа] Налоговая накладная.[Проведен _ П X Операция Действия 1 С 1 Входящий документ в Формате ХМ L - д т Q Советы ? Номер: Организация: Контрагент: Документ расчетов: Основание: ДО 000000026 от 30.04.2015 09:00:00
Рисунок 1 – заполненный документ «Регистрация входящего налогового документа»
сБ Результат проведения документа Регистрация входящего налогового документа Д0000000026 от 30.04...:00 _ П X Действия Настройка... Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа Г д Л кт Бухгалтерский учет НДС налоговый кредит Ожидаемый
Рисунок 2 – проводки документа

Позже выяснилось, что налоговая накладная была зарегистрирована в ЕРНН с опозданием (после установленных п.201.10 ст.201 НКУ 15 дней с даты ее составления). Регистрация налоговой накладной в ЕРНН осуществлена 18.05.2015 г.

Таким образом, включив сумму в размере 15’000 грн. в налоговый кредит декларации за апрель 2015 года, покупатель нарушил требования абзаца первого п.198.6 ст.198 и абзаца второго п.201.10 ст.201 НКУ: не зарегистрированная в ЕРНН налоговая накладная не дает право покупателю-плательщику НДС отразить указанную в ней сумму налога в составе своего налогового кредита.

Поэтому принято решение подать уточняющий расчет к декларации предыдущего периода (апрель 2015 года) и повторно включить документ в налоговый кредит следующего периода (май 2015 года).

Для отражения этой операции нужно в периоде обнаружения ошибки (май 2015 года) оформить два документа « Регистрация входящего налогового документа » с видом операции «Исправление ошибки»:

По итогам оформленной операции исправления ошибок информация отразится в отчете «Уточняющий расчет по НДС» (Рис. 7 и 8).

[ Уточняющий расчет по НДС за Травень 2015 р. ж _ П X Заполнить Очистить Расшифровка Настройка Настройка страниц Расширить поле бланка. ? , Дата подписи: 22.05.2015 Организация: Добро Единица измерения: в гривнях точность ОС Автоматический расчет /Есть пра
Рисунок 7 – уточняющий расчет по НДС к декларации за апрель 2015 года, оформленный в мае 2015 года
l J Уточняющий расчет по НДС [за Травень 2015 р. _ П X Заполнить Очистить Расшифровка Настройка Настройка страниц Расширить поле бланка 2 Дата подписи: 22.05.2015 Ш Организация: Добро Единица измерения: в гривнях точность 0 Автоматический расчет Есть право
Рисунок 8 – Приложение Д5 к уточняющему расчету

Другие материалы по теме:
включается в уточняющий расчет, исправление ошибки, уточняющий расчет, документ расчетов, налоговый кредит, редактирование, регистрация входящего налогового документа, результат проведения документа, ошибки, налоговая накладная, регистрация, кредит, накладная, управление производственным предприятием, настройка, регистр, период, организация, операции, действия, расчет, документа, счет, документ

 

Материалы из раздела: 1С:Предприятие 8.2 / Управление производственным предприятием для Украины / Налоговый учет

 

Другие материалы по теме:

Источники данных для расчетов бюджетирования

Исправления ошибок входящего НДС прошлого и/или текущего периода

Исправления ошибок входящего НДС прошлого и/или текущего периода

Налоговый учет. Учет налога на добавленную стоимость

Общесистемные механизмы и принципы


Подписка на новости RSS         Мы в Google+    

 

Мы на Facebook