Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Учет в бюджетных учрежденияхКомплексный учет для бюджет…

1С:Предприятие 8.2 /
Учет в бюджетных учреждениях /
Комплексный учет для бюджетных учреждений Украины

Исправления ошибок входящего НДС прошлого и/или текущего периода

Пример

 

Приведенный в статье пример воспроизводился в конфигурации « Бухгалтерия для бюджетных учреждений Украины » (редакция 1.0). Методика, описанная в статье, актуальна для конфигурации « Комплексный учет для бюджетных учреждений Украины » (редакция 1.0).

Документ « Регистрация входящего налогового документа » может использоваться:

Пример

От поставщика на согласование получена налоговая накладная от 30.04.2015 г. на сумму 90’000 грн. Покупатель, не проверив ее регистрацию в Едином реестре налоговых накладных (ЕРНН), включил сумму налога в размере 15’000 грн. в состав налогового кредита текущего периода (апрель 2015 года) (Рис. 1 и 2).

П Регистрация входящего налогового докчмекта: Налоговая накладная. Проведен _? X
Рисунок 1 – заполненный документ «Регистрация входящего налогового документа»
сБ Результат проведения документа Регистрация входящего налогового документа УПР000000003 от 30.04.2015 12:05:12 _ П X Настройка... 2 Бухгалтерский учет НДС налоговый кредит Действия О Ном... Организация Счет Дт СубконтоДт Количество Дт Счет Кт СубконгоКт
Рисунок 2 – проводки документа

Позже выяснилось, что налоговая накладная была зарегистрирована в ЕРНН с опозданием (после установленных п.201.10 ст.201 НКУ 15 дней с даты ее составления). Регистрация налоговой накладной в ЕРНН осуществлена 18.05.2015 г.

Таким образом, включив сумму в размере 15’000 грн. в налоговый кредит декларации за апрель 2015 года, покупатель нарушил требования абзаца первого п.198.6 ст.198 и абзаца второго п.201.10 ст.201 НКУ: не зарегистрированная в ЕРНН налоговая накладная не дает право покупателю-плательщику НДС отразить указанную в ней сумму налога в составе своего налогового кредита.

Поэтому принято решение подать уточняющий расчет к декларации предыдущего периода (апрель 2015 года) и повторно включить документ в налоговый кредит следующего периода (май 2015 года).

Для отражения этой операции нужно в периоде обнаружения ошибки (май 2015 года) оформить два документа « Регистрация входящего налогового документа » с видом операции «Налоговая накладная»:

По итогам оформленной операции исправления ошибок информация отразится в отчете «Уточняющий расчет по НДС» (Рис. 7 и 8).

[ ] Уточняющий расчет по НДС за Травень 2015 р. _ П X Заполнить Очистить Расшифровка Настройка Настройка страниц Расширить поле бланка. ? , Дата подписи: 30.05.2015 Единица измерения: е гривнях Организация: Харк вське управл ння точность 0 / Автоматический
Рисунок 7 – уточняющий расчет по НДС к декларации за апрель 2015 года, оформленный в мае 2015 года
 Уточняющий расчет по НДС за Травень 2015 р. _ П X Заполнить Очистить Расшифровка Настройка Настройка страниц Расширить поле бланка 2 Дата подписи: 30.05.2015 Р Организация: Харк вське управл ння Единица измерения: в гривнях точность О Автоматический расче
Рисунок 8 – Приложение 5 к уточняющему расчету

Другие материалы по теме:
ндс налоговый кредит, включается в уточняющий расчет, дополнительные параметры, уточняющий расчет, налоговый кредит, регистрация входящего налогового документа, результат проведения документа, бухгалтерия для бюджетных учреждений украины, регистрация, налоговая накладная, бухгалтерский, бухгалтерский учет, кредит, бюджет, накладная, параметры, настройка, регистр, период, действия, расчет, документа, учет, счет, документ

 

Материалы из раздела: 1С:Предприятие 8.2 / Учет в бюджетных учреждениях / Комплексный учет для бюджетных учреждений Украины

 

Другие материалы по теме:

Источники данных для расчетов бюджетирования

Налоговый учет. Учет налога на добавленную стоимость

Исправления ошибок входящего НДС прошлого и/или текущего периода

Общесистемные механизмы и принципы

Исправления ошибок входящего НДС прошлого и/или текущего периода


Нас находят: учет входящего ндс за прошлые периоды с 2015 г


Подписка на новости RSS

Мы на Facebook