1С:Предприятие 8.2 /
Управление производственным предприятием для Украины /
Основные средства и ремонт

Оглавление

Начисление амортизации с одновременным списанием дополнительного капитала

Пример

Приведенные в статье примеры воспроизводились в конфигурации « Бухгалтерия для Украины », редакция 1.2.

Методика, описанная в статье, актуальна для конфигураций « Управление торговым предприятием для Украины », редакция 1.2 и « Управление производственным предприятием для Украины », редакция 1.3.

В статье описан порядок начисления амортизации объектов основных средств с одновременным списанием дополнительного капитала в соответствии с п. 21 П(С)БУ 7.

Процесс начисления амортизации с одновременным списанием дополнительного капитала регулируется настройкой учетной политики «Включать сумму дооценок ОС пропорционально начислению амортизации в состав нераспределенной прибыли с уменьшением дополнительного капитала» (Рис. 1).

Рисунок 1 – настройка учетной политики организаций

Пример

Предприятием «Конкорд ООО» проведена переоценка объектов основных средств по состоянию на 01.09.2015 г.

Сумма дооценок должна включиться в состав нераспределенной прибыли с уменьшением дополнительного капитала пропорционально начислению амортизации.

Переоценка объектов основных средств по состоянию на 01.09.2015 г., выполнена документом «Переоценка ОС» (Рис. 2).

Рисунок 2 – документ «Переоценка ОС»

Порядок проведения переоценки основных средств подробно изложен в статье «Переоценка основных средств».

Начисления амортизации производиться при проведении документа «Закрытие месяца» с установленным флагом «Начисление амортизации» (Рис. 3).

Рисунок 3 – документ «Закрытие месяца»

С порядком выполнения регламентных операций документом «Закрытие месяца» в конфигурациях « Бухгалтерский учет для Украины » и «Управление торговым предприятием для Украины» можно ознакомиться в статье «Порядок оформления завершающих операций по закрытию месяца».

Для конфигурации «Управление производственным предприятие для Украины» – в статье « Порядок отражения завершающих операций по закрытию месяца ».

При проведении документа «Закрытие месяца» выполняется начисление амортизации с одновременным списанием дополнительного капитала (Рис. 4).

Рисунок 4 – результат проведения документа «Закрытие месяца»

Расчет суммы списания дооценки выполнен следующим образом:

1. Рассчитана сумма амортизации объекта основных средств за месяц:

   7'592'687,89 (переоцененная стоимость для вычисления амортизации) - 8000,00 (ликвидационная стоимость)	=	63'205,73 грн. (сумма амортизации)
   120 (срок полезного использования)

   
   
   
2. Рассчитана сумма списания переоценки со счета дооценок за счет дополнительного капитала:

   800000,00 (сумма переоценки) * 63'205,73(сумма амортизации)	=	7'823,81 грн. (сумма переоценки пропорциональная амортизации)
   6'462'908,29 (остаточная стоимость объекта ОС на конец месяца проведения переоценки)

Сумму остаточной стоимости объекта основных средств на конец месяца можно проверить при помощи отчета «Ведомость по амортизации ОС (бухгалтерский учет)» (Рис. 5).

Рисунок 5 – отчет «Ведомость по амортизации ОС (бухгалтерский учет)»

Нас находят: ведомость консервации по ос