1С:Предприятие 8.2 /
Управление торговым предприятием для Украины /
Учет запасов

Оглавление

Особенности заполнения документа Изменение налогового назначения запасов

Общие положения

Выбор вида операции и заполнение шапки документа «Изменение налогового назначения запасов»

Заполнение табличной части документа «Изменение налогового назначения запасов»

Приведенный в статье пример воспроизводился в конфигурации «Управление производственным предприятием для Украины» (редакция 1.3).

Общие положения

В конфигурации для отражения выбытиязапасо в на иное налоговое назначение , нежели в учетных остатках, предусмотрена следующая методология:

• Если выбытие отражается документами вида «Списание товаров» или «Требование-накладная», то налоговое назначение ТМЦ указывается в соответствии с учетными остатками, а фактическое налоговое назначение использования ТМЦ при списании запасов указывается на закладке «Учет затрат» и выбирается из группы «Налоговое назначение активов и взаиморасчетов по НДС». В случае расхождений этих значений автоматически фиксируется факт «нецелевого» использования.
• Если выбытие отражается другими документами, то:
• • сначала фиксируется факт «нецелевого» использования специальным документом «Изменение налогового назначения запасов», одновременно с изменением целевого назначения ТМЦ на фактическое;
  • а потом отражается выбытие ТМЦ с новым фактическим налоговым назначением.
• В конце периода регламентным документом «Подтверждение корректировок использования (налоговый учет)» отрабатываются все факты нецелевого использования и форми руются корректировки по НДС.

На примере рассмотрен вариант изменения целевого назначения ТМЦ на фактическое c помощью документа «Изменение налогового назначения запасов». При этом:

• если запас приобретался для осуществления облагаемых операций, а будет использован в необлагаемых, в том числе в нехозяйственной деятельности, должна быть оформлена условная продажа. Более подробно с порядком отражения данных операций можно ознакомиться в статьях «Порядок отражения операции условной продажи» и «Методика отражения безоплатной передачи МПЗ»;
• если запас приобретался до 01.07.2015 г. для необлагаемых операций, а использован в облагаемых, может быть восстановлен налоговый кредит. Более подробно с порядком отражения данной операции можно ознакомиться в статье «Восстановление налогового кредита»;
• если запас приобретался после 01.07.2015 г. для необлагаемых операций, а использован в облагаемых, могут быть откорректированы налоговые обязательства путем уменьшения суммы налоговых обязательств на основании расчета корректировки. Более подробно с порядком отражения данной операции можно ознакомиться в статье «Корректировка налоговых обязательств при изменении целевого назначения запасов».

Выбор вида операции и заполнение шапки документа «Изменение налогового назначения запасов»

Документ «Изменение налогового назначения запасов» предназначен для изменения налогового назначения как запасов, так и не введенного в эксплуатацию оборудования. В зависимости от вида товарно-материальных ценностей, в документе выбирается определенный вид операции: «Товары» либо «Оборудование» (Рис. 1).

Рисунок 1 - выбор вида операции в документе «Изменение налогового назначения запасов»

В шапке документа указываются организация и склад, на которых числятся запасы, на дату изменения целевого назначения. Данные реквизиты могут отражаться автоматически при создании нового документа, если выполнены соответствующие настройки пользователя .

Заполнение табличной части документа «Изменение налогового назначения запасов»

Документ «Изменение налогового назначения запасов» можно заполнить либо по кнопке «Подбор» (Рис. 2) либо вручную (Рис. 3).

Рисунок 2 - заполнение документа «Изменение налогового назначения запасов» с помощью механизма «Подбор»

Рисунок 3 – ручное заполнение документа «Изменение налогового назначения запасов»

На закладке «Товары» указывается номенклатурн ая позиция, количество, налоговое назначение НДС текущее и новое.

При выборе номенклатуры, такие реквизиты как счет учета «БУ» и налоговое назначение могут проставляться в документы автоматически.

Заполнение таких параметров осуществляется одним из двух способов:

• записями, внесенными вручную в регистр сведений «Счета учета номенклатуры» для конкретной номенклатурной позиции, для группы справочника «Номенклатура» или для вида номенклатуры. Можно указать разные счета учета для одной и той же номенклатуры, но по разным организациям и/или складам;
• проведением документа «Установка параметров учета номенклатуры». В этом документе для элемента, для вида или для всей номенклатуры устанавливается только основной счет учета и основное налоговое назначение.

При оформлении документа «Изменение налогового назначения запасов» на основании документов «Поступление товаров и услуг», «Оприходование товаров», «Отчет производства за смену» возможно автоматическое заполнение табличной части документа номенклатурным составом.

В случае, если ведется партионный учет по складам, указывается также «Склад», на котором находится запас. Списание производится в соответствии с общим порядком, т.е. методом «ФИФО» или «По средней», в зависимости от настроек учетной политики.

Рисунок 4 – подбор партий при заполнении документа по кнопке «Заполнить по партиям»

В типовых конфигурациях не предусмотрена возможность изменения налогового назначения на «Пропорц. обл. НДС», а также с «Пропорц. обл. НДС» на «Обл. НДС».