1С:Предприятие 8.2 /
Управление производственным предприятием для Украины /
Управление запасами

Оглавление

Особенности заполнения документа Изменение налогового назначения запасов

Общие положения

Выбор вида операции и заполнение шапки документа «Изменение налогового назначения запасов»

Заполнение табличной части документа «Изменение налогового назначения запасов»

Заполнение закладки «Счета учета» документа «Изменение налогового назначения запасов»

Приведенные в статье примеры воспроизводились в конфигурации «Бухгалтерия для Украины» (редакция 1.2). Методика, описанная в статье, также актуальна для конфигурации «Управление торговым предприятием для Украины» (редакция 1.2).

Общие положения

Операция изменения целевого назначения запасо в оформляется документом «Изменение налогового назначения запасов». Эту операцию необходимо осуществлять каждый раз, когда при оприходовании запасов/оборудования предполагалось одно целевое налоговое назначение , а по факту запас необходимо использовать на другие цели.

То есть, если при выбытии запаса (бесплатной передаче, списании недостач, списании в производство, при передаче оборудования в монтаж и т.д.) его налоговое назначение не совпадает с целевым, указанным при приобретении, необходимо оформить документ «Изменение налогового назначения запасов». При этом:

• если запас приобретался для осуществления облагаемых операций, а будет использован в необлагаемых, в том числе в нехозяйственной деятельности, после изменения налогового назначения оформляется условная продажа. Более подробно с порядком отражения данной операции можно ознакомиться в статьях «Порядок отражения операции условной продажи» и «Методика отражения безоплатной передачи МПЗ»;
• если запас приобретался до 01.07.2015 г. для необлагаемых операций, а использован в облагаемых, может быть восстановлен налоговый кредит. Более подробно с порядком отражения данной операции можно ознакомиться в статье «Восстановление налогового кредита»;
• если запас приобретался после 01.07.2015 г. для необлагаемых операций, а использован в облагаемых, могут быть откорректированы налоговые обязательства путем уменьшения суммы налоговых обязательств на основании расчета корректировки. Более подробно с порядком отражения данной операции можно ознакомиться в статье «Корректировка налоговых обязательств при изменении целевого назначения запасов».

В данной статье рассмотрен общий порядок заполнения документа «Изменение налогового назначения запасов».

Выбор вида операции и заполнение шапки документа «Изменение налогового назначения запасов»

Документ «Изменение налогового назначения запасов» предназначен для изменения налогового назначения как запасов, так и не введенного в эксплуатацию оборудования. В зависимости от вида товарно-материальной ценности, в документе выбирается определенный вид операции: «Товары» либо «Оборудование» (Рис. 1).

Рисунок 1 - выбор вида операции в документе «Изменение налогового назначения запасов»

В шапке документа указываются организация и склад, на которых числятся запасы, на дату изменения целевого назначения. Данные реквизиты могут отражаться автоматически при создании нового документа, если выполнены соответствующие настройки пользователя .

Заполнение табличной части документа «Изменение налогового назначения запасов»

Заполнение табличной части документа условно можно поделить на два этапа:

І. В документе по кнопке «Подбор» (Рис. 2), либо вручную (Рис. 3) указывается номенклатурн ая позиция, количество и новое налоговое назначение НДС.

Рисунок 2 - заполнение документа «Изменение налогового назначения запасов» с помощью механизма «Подбор»

Рисунок 3 – ручное заполнение документа «Изменение налогового назначения запасов»

II. После указания первоначальных реквизитов (номенклатура, количество и новое налоговое назначение), можно подобрать остатки в разрезе партий (кроме случаев учета «По средней») и заполнить учетные (целевые) налоговые параметры партий (налоговое назначение, документ оприходования, цена). Это действие осуществляется по нажатию на кнопку «Заполнить по партиям» (Рис. 4). Если предприятие ведет складской учет , данные будут отбираться по складу, указанному в шапке документа.

Рисунок 4 – подбор партий при заполнении документа по кнопке «Заполнить по партиям»

Заполнение закладки «Счета учета» документа «Изменение налогового назначения запасов»

При создании нового документа на закладке «Счет учета» реквизиты: «Налоговое назначение НДС», «Счет расчетов по НДС (н/о)» и «Счет учета корректировки НДС н/к» отражаются по умолчанию. «Счет затрат» и «Статья затрат» указываются пользователем вручную (Рис. 5).

Рисунок 5 – заполнение закладки «Счета учета» документа «Изменение налогового назначения запасов»