1С:Предприятие 8.2 /
Управление торговым предприятием для Украины /
Расчет заработной платы

Оглавление

Порядок применения и отражения налоговой социальной льготы

Общие положения

1. Порядок применения НСЛ

2. ПРИМЕР

2.1. За апрель Сергеевой Александре Николаевне начислена заработная плата в размере 1200 грн.

2.2. За апрель Михайловой Светлане Алексеевне (является одинокой матерью и имеет двух детей в возрасте до 18 лет) начислена заработная плата в размере 1200 грн.

2.3. За апрель Клюеву Сергею Петровичу (является инвалидом II группы) начислена заработная плата в размере 1000 грн.

2.4. За апрель Иванову Сергею Степановичу (является инвалидом II группы, из числа участников боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны) начислена заработная плата в размере 1300 грн.

2.5. За апрель Петренко Виктору Ивановичу (является участником боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, имеет троих детей в возрасте до 18-ти лет) начислена заработная плата в размере 3500 грн.

Отражение льготы в отчетности

В статье описана методика применения налоговой социальной льготы, порядок ее расчета и отражения в отчетности на числовых примерах, которые воспроизводились в конфигурации « Бухгалтерия для Украины », редакция 1.2. Методика, описанная в статье, также актуальна для конфигурации « Управление торговым предприятием для Украины », редакция 1.2.

Общие положения

Понятие налоговой социальной льготы (НСЛ), условия и порядок ее использования регламентируются ст.30 НКУ.

Основные положения об условиях применения льготы, ее размере, порядке применения и отражения в отчетности описаны в подразделе « Налоговая социальная льгота » справочника « Труд и заработная плата ».

Порядок рассмотрения вопросов:

1. Порядок применения НСЛ.
2. Примеры:

   2.1. Применение базовой НСЛ.

   2.2. Применение НСЛ для одиноких матерей.

   2.3. Применение НСЛ для инвалидов.

   2.4. Применение НСЛ для участников боевых действий.

   2.5. Применение НСЛ, если работник имеет два и более основания для применения НСЛ.

3. Отражение льготы в отчетности.

1. Порядок применения НСЛ

Расчет НДФЛ выполняется с учетом льгот сотрудника, если данные о праве сотрудника на применение льготы зафиксированы документом « Заявление на применение льготы НДФЛ » (Рис. 1). Ввод указанного документа является обязательным условием для применения льгот по НДФЛ.

Рисунок 1 – документ «Заявление на применение льготы»

Документ «Заявление на применение льготы НДФЛ» можно заполнить:

• произвольным списком работников по кнопке «Заполнить»;
• вручную;
• на основании документа « Прием на работу в организацию ». При вводе на основании , табличная часть документа автоматически заполняется принятыми сотрудниками с указанием базовой льготы (Рис. 2).

При необходимости можно откорректировать вид льготы или удалить строку.

Рисунок 2 – создание документа «Заявление на применение льготы» на основании документа «Прием на работу в организацию»

В заявлении в колонке «Льгота» из справочника « Виды льгот работников организаций» (Рис. 5) выбирается льгота, которая, если положена, будет применяться к доходу сотрудника. Справочник сформирован в соответствии с требованиями регламентированной формы 1ДФ.

Посмотреть список работников, имеющих право на льготы, и при необходимости откорректировать документ, которым это право зарегистрировано, можно, открыв регистр сведений «Льготы работников организаций» (Рис. 3).

Рисунок 3 – регистр сведений «Льготы работников организаций»

Правила применения налоговой социальной льготы для авансов, начислений будущих периодов, а также для одновременного применения базовой льготы и льготы на детей, устанавливаются в учетной политике по персоналу (Рис. 4).

Рисунок 4 – учетная политика по персоналу

Перечень видов льгот, которые используются при расчете НДФЛ, хранится в справочнике «Виды льгот работников организаций» (Рис. 5). Реквизит «Код» льготы соответствует номеру подпункта, которым она определена в НКУ. Реквизит «Код отчетности НДФЛ» содержит информацию о признаке льготы для заполнения отчета по форме № 1ДФ. Реквизит «Размер льготы НДФЛ» содержит информацию о размере применяемой льготы, выраженном в количестве базовой льготы (1; 1,5; 2). Способ расчета льготы определяет реквизит «Способ применения НДФЛ»: Основной; На каждого ребенка; На каждого ребенка-инвалида; На троих и больше детей.

Рисунок 5 – справочник «Виды льгот работников организаций»

Для корректного расчета льгот на детей и детей-инвалидов, информация о наличии детей должна быть внесена в табличную часть «Состав семьи» закладки « Расчет зарплаты » элемента справочника « Физические лица ». Для детей должны быть созданы элементы справочника «Физические лица», где указаны их даты рождения и, при необходимости, внесены сведения об инвалидности (Рис. 6). Подробнее описано в статье «Порядок оформления документов приема работника, для которого учитывается льгота для одиноких матерей в расчете на каждого ребенка» и в консультации «Как отразить особенности налогообложения заработной платы сотрудников-инвалидов?».

Для конфигурации « Управление торговым предприятием для Украины » консультация по особенностям налогообложения инвалидов доступна по ссылке.

Рисунок 6 – справочник «Физические лица»

Размер базовой льготы в денежном выражении определяется по данным регистров сведений « Минимальная оплата труда » и «Размеры льгот НДФЛ» (Рис. 7).

Рисунок 7 – регистры сведений «Минимальная оплата труда» и «Размеры льгот НДФЛ»

В регистре «Размеры льгот НДФЛ» реквизит «Ставка» определяет размер льготы в виде процента от минимальной заработной платы. То есть при минимальной зарплате 1218 грн. и ставке 0,5 в регистре «Размеры льгот НДФЛ», размер базовой налоговой социальной льготы составляет 609 грн.

При расчете налога сотрудника, имеющего право на льготу, сумма базовой льготы вычитается из дохода, если сумма дохода меньше установленного предела. Информация о предельной сумме дохода, позволяющая применять льготу, хранится в регистре сведений «Размер льгот НДФЛ» (реквизит «Порог») (Рис. 7). Сумма порога рассчитывается в зависимости от значения прожиточного минимума для трудоспособных лиц (умножается на 1,4 и округляется до 10 грн. в большую сторону). Значение прожиточного минимума хранится в регистре сведений « Прожиточные минимумы » (Рис. 8).

Рисунок 8 – регистр сведений «Прожиточные минимумы»

Документ «Заявление на применение льготы НДФЛ», фиксирует данные о праве сотрудника на применение льготы. Возможность применения льготы при оформлении межрасчетных выплат документом « Зарплата к выплате организаций » определяется установкой флага «Рассчитывать взносы» для указанного вида выплаты и отсутствием соответствующих флагов в учетной политике по персоналу (в конфигурации « Управление торговым предприятием для Украины» в регистре сведений « Параметры расчета зарплаты организаций »).

При создании нового начисления и отражении его выплаты документом « Зарплата к выплате организаций » на расчет льготы также влияет вид дохода НДФЛ (Рис. 9), который задан для этого начисления. Вид (код) дохода НДФЛ назначается в плане вида расчета « Основные начисления организаций » в реквизите «НДФЛ» на закладке «Основные» (в конфигурации «Управление торговым предприятием для Украины» в плане вида расчета «Начисления»). Следует учесть, что при расчете льготы по НДФЛ для межрасчетных выплат, в документе «Зарплата к выплате организаций» база для применения льготы определяется только по данным самого расчетного документа.

Необходимость применения льготы при расчете зарплаты за месяц определяется в документе « Начисление зарплаты работникам организаций» в зависимости от:

• дохода работника для целей расчета НДФЛ – суммы всех начислений работника, т.е. начислений, отображенных в табличной части «Начисления» и начислений, внесенных другими документами подсистемы («Регистрация разовых начислений работникам организаций», «Премии работникам организаций» и т.д.);
• суммы для целей расчета НДФЛ – дохода (суммы всех начислений, в зависимости от вида дохода каждого начисления), за вычетом удержанных социальных взносов. Виды доходов НДФЛ и настройка применения льготы и взносов при расчете НДФЛ определяются в справочнике «Виды доходов НДФЛ» (Рис. 9). Значение реквизита « Вычитать НСЛ и взносы » определяет, следует ли перед расчетом НДФЛ вычитать из дохода взносы и сумму льготы.

Рисунок 9 – справочник «Виды доходов НДФЛ»

Расчет НДФЛ с учетом льготы отражается в документе « Начисление зарплаты работникам организаций » на закладке «НДФЛ». Детальный анализ расчета НДФЛ можно увидеть при варианте расчета «Рассчитать – По работнику с комментариями».

Как прекратить действие льготы описано в консультации «Каким образом в конфигурации прекратить действие льготы».

2. ПРИМЕР

За апрель работникам предприятия была начислена заработная плата в размере:

2.1. 1200 грн. – Сергеевой Александре Николаевне;

2.2. 2300 грн. – Михайловой Светлане Алексеевне (является одинокой матерью и имеет двух детей в возрасте до 18 лет);

2.3. 1000 грн. – Клюеву Сергею Петровичу (является инвалидом II группы);

2.4. 1300 грн. – Иванову Сергею Степановичу (является инвалидом II группы, из числа участников боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны);

2.5. 3500 грн. – Петренко Виктору Ивановичу (является участником боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, имеет троих детей в возрасте до 18-ти лет).

Оформлен документ «Заявление на применение льготы НДФЛ», где сотрудникам назначены соответствующие им льготы* (Рис. 10).

Рисунок 10 – документ «Заявление на применение льготы НДФЛ»

---

* Поскольку сотрудник Петренко В. И. не имеет права на НСЛ как участник боевых действий согласно ст.169 НКУ, он подает работодателю Заявление на НСЛ и указывает в нем основание для применения льготы – пп.169.1.2 ст.169 НКУ (плательщик налога содержит двух и более детей в возрасте до 18-ти лет). Но даже если ошибочно заявление по льготе как участнику боевых действий ему будет внесено в конфигурацию, льгота сотруднику рассчитана не будет.

Льгота с наименованием «Льгота для участников боевых действий во время Второй мировой войны» согласно пп.«б» пп.169.1.4 ст.169 НКУ применяется плательщику, который является «учасником бойових дій під час Другої світової війни або особою, яка у той час працювала в тилу, та інвалідом І і ІІ групи, з числа учасників бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»».

2.1. За апрель Сергеевой Александре Николаевне начислена заработная плата в размере 1200 грн.

Механизм применения льготы по НДФЛ следующий:

• Заработная плата сотрудницы Сергеевой А. Н. в размере 1200 грн. сравнивается с предельным размером дохода в 2015 году в размере 1710 грн. Следует помнить, что информация об этом пределе храниться в регистре сведений «Размеры льгот НДФЛ» в колонке «Порог» (Рис. 7).
• Поскольку заработная плата не превышает предельный доход (1200 грн. < 1710 грн.), применяется базовая налоговая социальная льгота (НСЛ) в размере 609 грн. Расчет НДФЛ с учетом льготы отражается в документе « Начисление зарплаты работникам организаций » на закладке «НДФЛ». Детальный анализ расчета НДФЛ можно увидеть при варианте расчета «Рассчитать – По работнику с комментариями» (Рис. 11). С учетом рассчитанных взносов в сумме 43,20 грн. (1200 грн.* 3,6%), сумма НДФЛ с применением льготы равна 82,17 грн. ((1200 грн. – 43,20 грн. – 609 грн.) * 15%).

Рисунок 11 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций»

2.2. За апрель Михайловой Светлане Алексеевне (является одинокой матерью и имеет двух детей в возрасте до 18 лет) начислена заработная плата в размере 1200 грн.

Поскольку сотрудница Михайлова С. А. имеет 2 детей, информация о детях должна быть внесена в справочник «Физические лица» (Рис. 6).

Механизм применения льготы по НДФЛ следующий:

• Рассчитывается предельный размер дохода сотрудницы Михайловой С. А., к которому применяется льгота. Предельный размер дохода составляет 3420 грн. (1710 грн. Ч 2 детей).
• Заработная плата сотрудницы Михайловой С. А. в размере 2300 грн. сравнивается с предельным размером дохода 3420 грн. Поскольку заработная плата сотрудницы не превышает предельный доход (2300 грн. < 3420 грн.), применяется НСЛ на детей в размере 1827 грн. (913,50 грн. Ч 2 детей)*. Расчет НДФЛ с учетом льготы отражается в документе « Начисление зарплаты работникам организаций» на закладке «НДФЛ». Детальный анализ расчета НДФЛ можно увидеть при варианте расчета «Рассчитать – По работнику с комментариями» (Рис. 12). С учетом рассчитанных взносов в сумме 82,80 грн. (2300 грн.* 3,6%), сумма НДФЛ с применением льготы равна 58,53 грн. ((2300 грн. – 82,80 грн. – 1827 грн.) * 15%).

---

* В конфигурации применяется следующий порядок расчета льготы по НДФЛ: 609 грн. Ч 1,5 Ч 2 детей, где 1,5 – размер льготы НДФЛ из справочника «Виды льгот работников организаций».

Рисунок 12 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций»

2.3. За апрель Клюеву Сергею Петровичу (является инвалидом II группы) начислена заработная плата в размере 1000 грн.

Поскольку сотрудник Клюев С. П. является инвалидом II группы, информация об инвалидности должна быть внесена в справочник «Физические лица» (Рис. 13).

Рисунок 13 – справочник «Физические лица»

Механизм применения льготы по НДФЛ следующий:

• Заработная плата сотрудника Клюева С. П. в размере 1000 грн. сравнивается с предельным размером дохода в 2015 году в размере 1710 грн. Следует помнить, что информация об этом пределе храниться в регистре сведений «Размеры льгот НДФЛ» в колонке «Порог» (Рис. 7).
• Поскольку заработная плата не превышает предельный доход (1000 грн. < 1710 грн.), льгота применяется в размере 913,50 грн. (609 грн. * 1,5). Расчет НДФЛ с учетом льготы отражается в документе « Начисление зарплаты работникам организаций» на закладке «НДФЛ». Детальный анализ расчета НДФЛ можно увидеть при варианте расчета «Рассчитать – По работнику с комментариями» (Рис. 14). С учетом рассчитанных взносов в сумме 36 грн. (1000 грн.* 3,6%), сумма НДФЛ с применением льготы равна 7,58 грн. ((1000 грн. – 36 грн. – 913,50 грн.) * 15%).

Рисунок 14 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций»

2.4. За апрель Иванову Сергею Степановичу (является инвалидом II группы, из числа участников боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны) начислена заработная плата в размере 1300 грн.

Поскольку сотрудник Иванов С. С. является инвалидом II группы, информация об инвалидности должна быть внесена в справочник «Физические лица» (Рис. 6).

Механизм применения льготы по НДФЛ следующий:

• Заработная плата сотрудника Иванова С. С. в размере 1300 грн. сравнивается с предельным размером дохода в 2015 году в размере 1710 грн. Следует помнить, что информация об этом пределе храниться в регистре сведений «Размеры льгот НДФЛ» в колонке «Порог» (Рис. 7).
• Поскольку заработная плата не превышает предельный доход (1300 грн. < 1710 грн.), применяется НСЛ в размере 1218 грн (609 грн. * 2). Расчет НДФЛ с учетом льготы отражается в документе «Начисление зарплаты работникам организаций» на закладке «НДФЛ». Детальный анализ расчета НДФЛ можно увидеть при варианте расчета «Рассчитать – По работнику с комментариями» (Рис. 15). С учетом рассчитанных взносов в сумме 46,80 грн. (1300 грн.* 3,6%), сумма НДФЛ с применением льготы равна 5,28 грн. ((1300 грн. – 46,80 грн. – 1218 грн.) * 15%).

Рисунок 15 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций»

2.5. За апрель Петренко Виктору Ивановичу (является участником боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, имеет троих детей в возрасте до 18-ти лет) начислена заработная плата в размере 3500 грн.

Поскольку сотрудник Петренко В. И. имеет 3 детей, информация о детях должна быть внесена в справочник «Физические лица» (Рис. 6).

Механизм применения льготы по НДФЛ следующий:

• Рассчитывается предельный размер дохода сотрудника Петренко В. И., к которому применяется льгота. Предельный размер дохода составляет 5130 грн. (1710 грн. Ч 3 детей).
• Заработная плата сотрудника Петренко В. И. в размере 3500 грн. сравнивается с предельным размером дохода 5130 грн. Поскольку заработная плата не превышает предельный доход (3000 грн. < 5130 грн.), применяется НСЛ на детей в размере 1827 грн. (609 грн. Ч 3 детей). Расчет НДФЛ с учетом льготы отражается в документе «Начисление зарплаты работникам организаций» на закладке «НДФЛ». Детальный анализ расчета НДФЛ можно увидеть при варианте расчета «Рассчитать – По работнику с комментариями» (Рис. 16). С учетом рассчитанных взносов в сумме 126 грн. (3500 грн.* 3,6%), сумма НДФЛ с применением льготы равна 232,05 грн. ((3500 грн. – 126 грн. – 1827 грн.) * 15%).

Рисунок 16 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций»

Отражение льготы в отчетности

Работодатель подает форму № 1ДФ, в которой отражает все случаи применения или неприменения налоговой социальной льготы. В этой форме сумма примененной к заработной плате налоговой социальной льготы не отражается, но в случае ее применения, в графе 8 «Ознака подат. соц. пільги» отражается признак льготы (Рис. 17).

Рисунок 17 – отчет по форме № 1ДФ

Подробнее о вводе данных для корректного заполнения отчета описано в статье «Последовательность ввода информации для заполнения отчета «1 ДФ»».

Нас находят: расчет зарплаты с учетом льгот УБД, расчёт зарплаты с учётем 100 льготы, пример начисления зарплаты участнику боевых действий, сдельная оплата труда украина - пример применения налоговой социальной льготы учасника боевых действий, предоставление льготы по ндфл в авансе 1с, https://stimul kiev ua/materialy htm?a=poryadok-primeneniya-i-otrazheniya-nalogovoy-sotsialnoy-lgoty, 1 дф днр, 1с 8 утп размер социальной льноты, как применить социальную льготу расчет в программе украина, приклад заповнення Довідки про застосування НСЛ