Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 8.2Управление торговым предпри…Расчет заработной платы

1С:Предприятие 8.2 /
Управление торговым предприятием для Украины /
Расчет заработной платы

Оглавление

Порядок применения и отражения налоговой социальной льготы

Общие положения

1. Порядок применения НСЛ

2. ПРИМЕР

2.1. За апрель Сергеевой Александре Николаевне начислена заработная плата в размере 1200 грн.

2.2. За апрель Михайловой Светлане Алексеевне (является одинокой матерью и имеет двух детей в возрасте до 18 лет) начислена заработная плата в размере 1200 грн.

2.3. За апрель Клюеву Сергею Петровичу (является инвалидом II группы) начислена заработная плата в размере 1000 грн.

2.4. За апрель Иванову Сергею Степановичу (является инвалидом II группы, из числа участников боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны) начислена заработная плата в размере 1300 грн.

2.5. За апрель Петренко Виктору Ивановичу (является участником боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, имеет троих детей в возрасте до 18-ти лет) начислена заработная плата в размере 3500 грн.

Отражение льготы в отчетности

 

В статье описана методика применения налоговой социальной льготы, порядок ее расчета и отражения в отчетности на числовых примерах, которые воспроизводились в конфигурации « Бухгалтерия для Украины », редакция 1.2. Методика, описанная в статье, также актуальна для конфигурации « Управление торговым предприятием для Украины », редакция 1.2.

Общие положения

Понятие налоговой социальной льготы (НСЛ), условия и порядок ее использования регламентируются ст.30 НКУ.

Основные положения об условиях применения льготы, ее размере, порядке применения и отражения в отчетности описаны в подразделе « Налоговая социальная льгота » справочника « Труд и заработная плата ».

Порядок рассмотрения вопросов:

  1. Порядок применения НСЛ.
  2. Примеры:
    2.1. Применение базовой НСЛ.
    2.2. Применение НСЛ для одиноких матерей.
    2.3. Применение НСЛ для инвалидов.
    2.4. Применение НСЛ для участников боевых действий.
    2.5. Применение НСЛ, если работник имеет два и более основания для применения НСЛ.
  3. Отражение льготы в отчетности.

1. Порядок применения НСЛ

Расчет НДФЛ выполняется с учетом льгот сотрудника, если данные о праве сотрудника на применение льготы зафиксированы документом « Заявление на применение льготы НДФЛ » (Рис. 1). Ввод указанного документа является обязательным условием для применения льгот по НДФЛ.


Рисунок 1 – документ «Заявление на применение льготы»

Документ «Заявление на применение льготы НДФЛ» можно заполнить:

При необходимости можно откорректировать вид льготы или удалить строку.

0 Прием на работу в организацию: Проведен _ П X Действия - Щ. Щ В : й Ео. Ш э Советы? . Номер: ДО 0000001 Организация: Добро Ввод сведений о банковских карточках работников Заявление на применение льготы НДФЛ В X. о я! 51 Подбор Добавить В31 сы /? в р й Во
Рисунок 2 – создание документа «Заявление на применение льготы» на основании документа «Прием на работу в организацию»

В заявлении в колонке «Льгота» из справочника « Виды льгот работников организаций» (Рис. 5) выбирается льгота, которая, если положена, будет применяться к доходу сотрудника. Справочник сформирован в соответствии с требованиями регламентированной формы 1ДФ.

Посмотреть список работников, имеющих право на льготы, и при необходимости откорректировать документ, которым это право зарегистрировано, можно, открыв регистр сведений «Льготы работников организаций» (Рис. 3).

 Список Льготы работников организации _ П X Действия Щ О ? Номер строки Период. =. Сотрудник Льгота Актуальность А 1л5 3 01.12.2004 Б льданов Олекс й Миколайович оси. Базовая льгота? 1л5 1 01.04.2005 Желнова Валентина В'ячеслав вна осн. Базовая льгота? 1л5
Рисунок 3 – регистр сведений «Льготы работников организаций»

Правила применения налоговой социальной льготы для авансов, начислений будущих периодов, а также для одновременного применения базовой льготы и льготы на детей, устанавливаются в учетной политике по персоналу (Рис. 4).

Учетная политика по персоналу Действия Щ й Ф X Организация: Добро . ..а Параметры учетной политики Поддержка внутреннего совместительства Использование резерва отпусков Округлять до: 0,00 Расчет НДФЛ-------------------------- /Не применять льготу по НДФЛ д
Рисунок 4 – учетная политика по персоналу
Обратить внимание!!!
В конфигурации «Управление торговым предприятием для Украины» правила применения НСЛ устанавливаются в регистре сведений «Параметры расчета зарплаты организаций».

Перечень видов льгот, которые используются при расчете НДФЛ, хранится в справочнике «Виды льгот работников организаций» (Рис. 5). Реквизит «Код» льготы соответствует номеру подпункта, которым она определена в НКУ. Реквизит «Код отчетности НДФЛ» содержит информацию о признаке льготы для заполнения отчета по форме № 1ДФ. Реквизит «Размер льготы НДФЛ» содержит информацию о размере применяемой льготы, выраженном в количестве базовой льготы (1; 1,5; 2). Способ расчета льготы определяет реквизит «Способ применения НДФЛ»: Основной; На каждого ребенка; На каждого ребенка-инвалида; На троих и больше детей.

Ш Справочник Виды льгот работников организаций _? X Действия ф ф х], '3 х О ?Советы Код Наименование. =, Код отчетности НДФЛ Размер льготы НДФЛ Способ применения НДФЛ В 612в до 31.12.2009 Льгота на троих и больше детей в возрасте до 18 на каждого ребенка 0
Рисунок 5 – справочник «Виды льгот работников организаций»

Для корректного расчета льгот на детей и детей-инвалидов, информация о наличии детей должна быть внесена в табличную часть «Состав семьи» закладки « Расчет зарплаты » элемента справочника « Физические лица ». Для детей должны быть созданы элементы справочника «Физические лица», где указаны их даты рождения и, при необходимости, внесены сведения об инвалидности (Рис. 6). Подробнее описано в статье «Порядок оформления документов приема работника, для которого учитывается льгота для одиноких матерей в расчете на каждого ребенка» и в консультации «Как отразить особенности налогообложения заработной платы сотрудников-инвалидов?».

Для конфигурации « Управление торговым предприятием для Украины » консультация по особенностям налогообложения инвалидов доступна по ссылке.

? Личные данные Физического лица: Михайлова Св тлана Олекс вна Действия- 2} ЕЕ 2Советы? . _ П X Имя Михайлова Сел лана Олекс вна ФИО Михайлова Св тлана О лексивна - Кос 00000068 Подробнее.. Основная Расчет зарплаты Состав семьи ф х В н 5й Я Я Т о N Степень
Рисунок 6 – справочник «Физические лица»
ВАЖНО!!!

Для корректного применения льготы по НДФЛ в карточке физического лица работника необходимо указать предопределенную степень родства «Ребенок». То есть, не нужно создавать другие степени родства (сын, дочь и т.д.), поскольку они не учитываются при применении льготы.

Причины, по которым может не учитываться льгота, описаны в консультации «Почему может не учитываться льгота по НДФЛ в расчете на каждого ребенка?».

Размер базовой льготы в денежном выражении определяется по данным регистров сведений « Минимальная оплата труда » и «Размеры льгот НДФЛ» (Рис. 7).

 Список Минимальная оплата труда _ П X Действия I К И а. 'йж 5 I о I Период. =. Размер 01.01.2011 941,00 01.04.2011 960,00 де 01.10.2011 985,00 01.12.2011 1 004,00 01.01.2012 1 073,00 01.04.2012 1 094,00 01.07.2012 1 102,00 01.10.2012 1 118,00 01.12.2012 1
Рисунок 7 – регистры сведений «Минимальная оплата труда» и «Размеры льгот НДФЛ»
Обратить внимание!!!
Поскольку предельный доход в 2015 году не изменен по сравнению с 2014 годом и составляет 1710 грн., запись в регистр сведений на период с 01.01.2015 не вносится.

В регистре «Размеры льгот НДФЛ» реквизит «Ставка» определяет размер льготы в виде процента от минимальной заработной платы. То есть при минимальной зарплате 1218 грн. и ставке 0,5 в регистре «Размеры льгот НДФЛ», размер базовой налоговой социальной льготы составляет 609 грн.

При расчете налога сотрудника, имеющего право на льготу, сумма базовой льготы вычитается из дохода, если сумма дохода меньше установленного предела. Информация о предельной сумме дохода, позволяющая применять льготу, хранится в регистре сведений «Размер льгот НДФЛ» (реквизит «Порог») (Рис. 7). Сумма порога рассчитывается в зависимости от значения прожиточного минимума для трудоспособных лиц (умножается на 1,4 и округляется до 10 грн. в большую сторону). Значение прожиточного минимума хранится в регистре сведений « Прожиточные минимумы » (Рис. 8).

Список Прожиточные минимумы _ П X Действия - X 8 Н Щ 1 Ш- ТЮ Период. =. Социальная группа Размер 01.01.2013 Т рудоспособные 1 147 ДО 01.01.2013 Минимальная зарплата дети от6до18 лет 1 210,00 01.01.2013 Минимальная зарплата дети до 6 лет 972,00 01.01.2013 Н
Рисунок 8 – регистр сведений «Прожиточные минимумы»
ВАЖНО!!!
Перечисленные выше регистры сведений заполняются актуальными значениями при создании новой базы или при обновлении конфигурации. При необходимости можно вручную добавить или изменить существующие значения. Подробнее о заполнении регистров сведений описано в статье «Внесение информации о ставках налогов и отчислений».

Документ «Заявление на применение льготы НДФЛ», фиксирует данные о праве сотрудника на применение льготы. Возможность применения льготы при оформлении межрасчетных выплат документом « Зарплата к выплате организаций » определяется установкой флага «Рассчитывать взносы» для указанного вида выплаты и отсутствием соответствующих флагов в учетной политике по персоналу (в конфигурации « Управление торговым предприятием для Украины» в регистре сведений « Параметры расчета зарплаты организаций »).

При создании нового начисления и отражении его выплаты документом « Зарплата к выплате организаций » на расчет льготы также влияет вид дохода НДФЛ (Рис. 9), который задан для этого начисления. Вид (код) дохода НДФЛ назначается в плане вида расчета « Основные начисления организаций » в реквизите «НДФЛ» на закладке «Основные» (в конфигурации «Управление торговым предприятием для Украины» в плане вида расчета «Начисления»). Следует учесть, что при расчете льготы по НДФЛ для межрасчетных выплат, в документе «Зарплата к выплате организаций» база для применения льготы определяется только по данным самого расчетного документа.

Необходимость применения льготы при расчете зарплаты за месяц определяется в документе « Начисление зарплаты работникам организаций» в зависимости от:

ЦЦ Доходы НДФЛ _ п х Действия - ф Вь 0 Ш 1 Ш'. О ? ?Советы К.. _ Наименование Вычитать НСЛ и Ставки Способ отражения в взносы Ставка резидента Ставка нерез... Шахтера Ставка увеличенная Ставка военный сбор регл. учете и 101 Заработная плата? Основная Двойн
Рисунок 9 – справочник «Виды доходов НДФЛ»

Расчет НДФЛ с учетом льготы отражается в документе « Начисление зарплаты работникам организаций » на закладке «НДФЛ». Детальный анализ расчета НДФЛ можно увидеть при варианте расчета «Рассчитать – По работнику с комментариями».

Как прекратить действие льготы описано в консультации «Каким образом в конфигурации прекратить действие льготы».

2. ПРИМЕР

За апрель работникам предприятия была начислена заработная плата в размере:

2.1. 1200 грн. – Сергеевой Александре Николаевне;
2.2. 2300 грн. – Михайловой Светлане Алексеевне (является одинокой матерью и имеет двух детей в возрасте до 18 лет);
2.3. 1000 грн. – Клюеву Сергею Петровичу (является инвалидом II группы);
2.4. 1300 грн. – Иванову Сергею Степановичу (является инвалидом II группы, из числа участников боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны);
2.5. 3500 грн. – Петренко Виктору Ивановичу (является участником боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, имеет троих детей в возрасте до 18-ти лет).

Оформлен документ «Заявление на применение льготы НДФЛ», где сотрудникам назначены соответствующие им льготы* (Рис. 10).

Заявление на применение льготы НДФЛ: Проведен _ П X Действия Р4 I 1 1 I 11 Перейти ж Советы 3 Заполнить Номер: Организация: ДО 000000004 от 01.04.201510:30:00 В Добро Ответственный: Абдулов Юр й Володимирович + . ..X . ..X N Сотрудник Льгота Дата изменения
Рисунок 10 – документ «Заявление на применение льготы НДФЛ»

* Поскольку сотрудник Петренко В. И. не имеет права на НСЛ как участник боевых действий согласно ст.169 НКУ, он подает работодателю Заявление на НСЛ и указывает в нем основание для применения льготы – пп.169.1.2 ст.169 НКУ (плательщик налога содержит двух и более детей в возрасте до 18-ти лет). Но даже если ошибочно заявление по льготе как участнику боевых действий ему будет внесено в конфигурацию, льгота сотруднику рассчитана не будет.

Льгота с наименованием «Льгота для участников боевых действий во время Второй мировой войны» согласно пп.«б» пп.169.1.4 ст.169 НКУ применяется плательщику, который является «учасником бойових дій під час Другої світової війни або особою, яка у той час працювала в тилу, та інвалідом І і ІІ групи, з числа учасників бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»».

2.1. За апрель Сергеевой Александре Николаевне начислена заработная плата в размере 1200 грн.

Механизм применения льготы по НДФЛ следующий:

П Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _? X Действия Т1 Ц '! Перейти Заполнить и рассчитать все Заполнить Рассчитать Очистить А т Советы 'ч2 Номер: ДО 000000009 от: 30.04.201510:00:00 е Организация: Добро. .. J Подразделение: . ..x Ответств
Рисунок 11 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций»
Обратить внимание!!!
В соответствии с Законом № 1621 рассчитывается военный сбор. В типовой конфигурации сумма сбора отражается на закладке «НДФЛ» документа «Начисление зарплаты работникам организаций». Подробнее про учет военного сбора описано в разделе «Военный сбор» справочника «Труд и заработная плата».

2.2. За апрель Михайловой Светлане Алексеевне (является одинокой матерью и имеет двух детей в возрасте до 18 лет) начислена заработная плата в размере 1200 грн.

Поскольку сотрудница Михайлова С. А. имеет 2 детей, информация о детях должна быть внесена в справочник «Физические лица» (Рис. 6).

Механизм применения льготы по НДФЛ следующий:


* В конфигурации применяется следующий порядок расчета льготы по НДФЛ: 609 грн. Ч 1,5 Ч 2 детей, где 1,5 – размер льготы НДФЛ из справочника «Виды льгот работников организаций».
П Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _? X Действия-' [ц! I Перейти-' Заполнить и рассчитать все Заполнить-' Рассчитать-' Очистить д т 3 Советы. .1 Номер: ДО000000010 от: 30.04.201510:00:00 Организация: Добро Подразделение: Месяц начислени
Рисунок 12 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций»

2.3. За апрель Клюеву Сергею Петровичу (является инвалидом II группы) начислена заработная плата в размере 1000 грн.

Поскольку сотрудник Клюев С. П. является инвалидом II группы, информация об инвалидности должна быть внесена в справочник «Физические лица» (Рис. 13).


Рисунок 13 – справочник «Физические лица»

Механизм применения льготы по НДФЛ следующий:

Q Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _? X Действия о Перейти Заполнить и рассчитать все Заполнить Рассчитать Очистить д т Советы 'ч? Номер: ДО000000011 от: 30.04.201510:00:00 Организация: Добро Подразделение: Месяц начисления: Апрель 2015
Рисунок 14 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций»

2.4. За апрель Иванову Сергею Степановичу (является инвалидом II группы, из числа участников боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны) начислена заработная плата в размере 1300 грн.

Поскольку сотрудник Иванов С. С. является инвалидом II группы, информация об инвалидности должна быть внесена в справочник «Физические лица» (Рис. 6).

Механизм применения льготы по НДФЛ следующий:

 Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _? X Действия о Перейти Заполнить и рассчитать все Заполнить Рассчитать Очистить д т Советы 'ч? Номер: ДО000000015 от: 30.04.201510:00:00 Организация: Добро Подразделение: Месяц начисления: Апрель 2015
Рисунок 15 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций»

2.5. За апрель Петренко Виктору Ивановичу (является участником боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, имеет троих детей в возрасте до 18-ти лет) начислена заработная плата в размере 3500 грн.

Поскольку сотрудник Петренко В. И. имеет 3 детей, информация о детях должна быть внесена в справочник «Физические лица» (Рис. 6).

Механизм применения льготы по НДФЛ следующий:

П Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _ П X Действия [ц! Перейти Заполнить и рассчитать все Заполнить Рассчитать Очистить А т 3 Советы ч? Номер: ДО000000016 от: 30.04.201510:00:00 Организация: Добро Подразделение: р Месяц начисления: Апрел
Рисунок 16 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций»

Отражение льготы в отчетности

Работодатель подает форму № 1ДФ, в которой отражает все случаи применения или неприменения налоговой социальной льготы. В этой форме сумма примененной к заработной плате налоговой социальной льготы не отражается, но в случае ее применения, в графе 8 «Ознака подат. соц. пільги» отражается признак льготы (Рис. 17).

Й Форма 1ДФ за 2 квартал 2015 р. х _ П X Заполнить Очистить. 1 Расширить поле бланка Дата подписи: Организация: Подразделение: 30.06.2015 В Добро Выплата заработной платы происходит нерегулярно включительно включительно Сортировать по: ФИО ИНН Выплата ЗП з
Рисунок 17 – отчет по форме № 1ДФ

Подробнее о вводе данных для корректного заполнения отчета описано в статье «Последовательность ввода информации для заполнения отчета «1 ДФ»».

Другие материалы по теме:
виды льгот работников, заявление на применение льготы ндфл, заполнить..., параметры расчета зарплаты организаций, льготы, льгота, общие положения, прием на работу, регистр сведений, прием на работу в организацию, опис, на основании, управление торговым предприятием, справочника, справочник., сотрудник, порядок, справочник, расчет, конфигурации, документа, счет, документ

 

Материалы из раздела: 1С:Предприятие 8.2 / Управление торговым предприятием для Украины / Расчет заработной платы

 

Другие материалы по теме:

Общесистемные механизмы и принципы

Порядок оформления документов приема работника, для которого учитывается льгота для одиноких матерей в расчете на каждого ребенка

Нормативно-справочная база

Каким образом в конфигурации прекратить действие льготы по НДФЛ?

Почему может не учитываться льгота по НДФЛ в расчете на каждого ребенка?


Нас находят: расчет зарплаты с учетом льгот УБД, расчёт зарплаты с учётем 100 льготы, пример начисления зарплаты участнику боевых действий, сдельная оплата труда украина - пример применения налоговой социальной льготы учасника боевых действий, предоставление льготы по ндфл в авансе 1с, https://stimul kiev ua/materialy htm?a=poryadok-primeneniya-i-otrazheniya-nalogovoy-sotsialnoy-lgoty, 1 дф днр, 1с 8 утп размер социальной льноты, как применить социальную льготу расчет в программе украина, приклад заповнення Довідки про застосування НСЛ


Подписка на новости RSS

Мы на Facebook