Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалыБухгалтеруНДФЛ

Бухгалтеру /
НДФЛ

Оглавление

Порядок применения налоговой социальной льготы и отражение ее в конфигурации Зарплата и Управление Персоналом для Украины (редакция 2.1)

Общие положения

Условия применения льготы

Размеры льготы

Порядок применения льготы

Отражение льготы в отчетности

Ответственность плательщика налога за неправомерное применение льготы

 

Общие положения

В типовой конфигурации льгота по налогу на доходы физических лиц для сотрудников организаций применяется при начислении заработной платы , а также может применяться при оформлении межрасчетных выплат (аванс, отпускные, больничные и т. д.), если выполнены соответствующие настройки параметров учета .

Условия применения льготы

Расчет НДФЛ происходит с учетом льгот сотрудника, если данные о праве сотрудника на применение льготы зафиксированы документом « Заявление на применение льготы НДФЛ » (Рис. 1). Ввод данного документа является обязательным условием для применения льгот по НДФЛ.

П Заявление на применение льготы НДФЛ: Заявление на применение льготы НДФЛ Создание х _ П X Действия Перейти ? Заполнить Номер: от 26.02.2015 00:00:00 Ш Организация: Добро. .. х Ответственный: Админенко В. С.. ..X N Работник Льгота Дата изменения Актуально
Рисунок 1 – документ «Заявление на применение льготы НДФЛ»

Документ «Заявление на применение льготы НДФЛ» можно заполнить:

При необходимости можно откорректировать вид льготы или удалить строку.

 ' Прием на работу в организацию: Проведен Действия- [_4 Г 44 Г?]-1 Перейти- 2у ПГ 0 Файлы Номер: Организация: Ответственный: ДО 000000016 от: тг? ? ? гг Добро Ддминенко В. С. Рабо у тники Начисления Вз а х я ЕС Таб. Работник? ? ? ? 1 000000... Заяц Анатол
Рисунок 2 – создание документа «Заявление на применение льготы НДФЛ» на основании документа «Прием на работу в организацию»

В заявлении в колонке «Льгота» из справочника «Виды льгот работников организаций» (Рис. 5) выбирается льгота, которая, если положена, будет применяться к доходу сотрудника. Справочник сформирован в соответствии с требованиями регламентированной формы 1ДФ.

Посмотреть список работников, имеющих право на льготы, и при необходимости откорректировать документ, которым это право зарегистрировано, можно, открыв регистр сведений «Льготы работников организаций» (Рис. 3).

 Список Льготы работников организации _ П X Действия И Щ Я г о ? Но... Период. =. Организация Сотрудник Льгота Актуальное... А 1л5 16 01.01.2011 Добро Пушкарева Татьяна Игоревна Базовая льгота? 1л5 17 01.01.2011 Добро Соколов Василий Васильевич Базовая льг
Рисунок 3 – регистр сведений «Льготы работников организаций»

Правила применения налоговой социальной льготы для авансов (и других межрасчетных выплат в документе « Зарплата к выплате организаций »), начислений будущих периодов, а также для одновременного применения базовой льготы и льготы на детей, устанавливаются в настройках параметров учета на закладке « Расчет зарплаты » (Рис. 4).

 2 ; Настройка параметров учета х Кадровый учет Расчет зарплаты Управленческий учет Расчет зарплаты Организация: Добро Дета начала работы: 01.01.2011 Округлять зарплату при выплате: Основная группа взносов: Б ез округления О сновнои состав Документы начисл
Рисунок 4 – настройки параметров учета, закладка «Расчет зарплаты»

Размеры льготы

Перечень видов льгот, которые используются при расчете НДФЛ, хранится в справочнике «Виды льгот работников организаций» (Рис. 5). Реквизит «Код» льготы соответствует номеру подпункта, в котором она определена в НКУ. Реквизит «Код отчетности НДФЛ» содержит информацию о признаке льготы для заполнения отчета по форме № 1ДФ. Реквизит «Размер льготы НДФЛ» содержит информацию о размере применяемой льготы, выраженном в количестве базовой льготы (1; 1,5; 2). Способ расчета льготы определяет реквизит «Способ применения НДФЛ»: Основной; На каждого ребенка; На каждого ребенка-инвалида; На троих и больше детей.

Щ Справочник Виды льгот работников организаций _ П X Действия - I X Ш 2 ' к О Перейти 2 Код Наименование. =. Код отчетности НДФЛ Размер льготы НДФЛ Способ применения НДФЛ А 9 612в до 31 12 2009 Льгота на троих и больше детей в возрасте до 18 на каждого реб
Рисунок 5 – справочник «Виды льгот работников организаций»

Для корректного расчета льгот на детей и детей-инвалидов, информация о наличии детей должна быть внесена в табличную часть «Семья» закладки «Персональные данные» элемента справочника « Физические лица ».

Для детей должны быть созданы элементы справочника «Физические лица», где указаны их даты рождения и при необходимости, внесены сведения об инвалидности (Рис. 6). Подробнее описано в статье «Порядок оформления документов приема работника, для которого учитывается льгота для одиноких матерей в расчете на каждого ребенка» и в консультации «Как отразить особенности налогообложения заработной платы сотрудников-инвалидов?».

Личные данные Физического лица: Бабко Елена Александровна х _ П X Действия-' Щ? 0 Труа Файлы Перейти - Права 2 И мя: Б абко Е лена Александровна ФИО: содержит: 1Д Физические лица _ П X Выбрать Действия С? [х] I О - х Код 000000047 000000049 000000048 00000
Рисунок 6 – справочник «Физические лица»
ВАЖНО!!!

Для корректного применения льготы по НДФЛ в карточке физического лица работника необходимо указать предопределенную степень родства «Ребенок». То есть, не нужно создавать другие степени родства (сын, дочь и т.д.), поскольку они не учитываются при применении льготы.

Причины, по которым может не учитываться льгота, описаны в консультации «Почему может не учитываться льгота по НДФЛ в расчете на каждого ребенка?».

Размер базовой льготы в денежном выражении определяется по данным регистров сведений «Минимальная оплата труда» и «Размеры льгот НДФЛ» (Рис. 7).

 Список Минимальная оплата труда _ П X Действия I К И а. 'йж 5 I о I Период. =. Размер 01.01.2011 941,00 01.04.2011 960,00 де 01.10.2011 985,00 01.12.2011 1 004,00 01.01.2012 1 073,00 01.04.2012 1 094,00 01.07.2012 1 102,00 01.10.2012 1 118,00 01.12.2012 1
Рисунок 7 – регистры сведений «Минимальная оплата труда» и «Размеры льгот НДФЛ»

В регистре «Размеры льгот НДФЛ» реквизит «Ставка» определяет размер льготы в виде процента от минимальной заработной платы. То есть при минимальной зарплате 1218 грн. и ставке 0,5 в регистре «Размеры льгот НДФЛ», размер базовой налоговой социальной льготы составляет 609 грн.

При расчете налога сотрудника, имеющего право на льготу, сумма базовой льготы вычитается из дохода, если сумма дохода меньше установленного предела. Информация о предельной сумме дохода, позволяющая применять льготу, хранится в регистре сведений «Размер льгот НДФЛ» (реквизит «Порог») (Рис. 7).

Сумма порога рассчитывается в зависимости от значения прожиточного минимума для трудоспособных лиц (умножается на 1,4 и округляется до 10 грн. в большую сторону). Значение прожиточного минимума хранится в регистре сведений «Прожиточные минимумы» (Рис. 8).

Список Прожиточные минимумы _ П X Действия - X 8 Н Щ 1 Ш- ТЮ Период. =. Социальная группа Размер 01.01.2013 Н етрудоспособные 894ДО 01.01.2013 Т рудоспособные 1 147 ДО 01.01.2013 Минимальная зарплата дети до 6 лет 972Д0 01.01.2013 Минимальная зарплата дети
Рисунок 8 – регистр сведений «Прожиточные минимумы»
ВАЖНО!!!
Перечисленные выше регистры сведений заполняются актуальными значениями при создании новой базы или при обновлении конфигурации. В случае необходимости можно вручную добавить или изменить существующие значения. Подробнее об использовании регистров сведений описано в статье «Внесение информации о ставках налогов и отчислений».

Порядок применения льготы

Документ «Заявление на применение льготы НДФЛ», фиксирует данные о праве сотрудника на применение льготы. Возможность применения льготы при оформлении межрасчетных выплат документом « Зарплата к выплате организаций » определяется установкой флага «Рассчитывать взносы» для указанного вида выплаты и отсутствием соответствующих флагов в настройках параметров учета.

При создании нового начисления и отражения его выплаты документом «Зарплата к выплате организаций» на расчет льготы также влияет вид дохода НДФЛ (Рис. 9), который задан для этого начисления. Подробнее про назначение вида (кода) дохода НДФЛ конкретному начислению описано в подразделе «Объект и база налогообложения» справочника «Труд и заработная плата». Следует учесть, что при расчете льготы по НДФЛ для межрасчетных выплат, в документе «Зарплата к выплате организаций» база для применения льготы определяется только по данным самого расчетного документа.

Необходимость применения льготы при расчете зарплаты за месяц определяется в документе « Начисление зарплаты работникам организаций» в зависимости от:

ЦЦ Доходы НДФЛ _ п X Действия й? Щ 3 - X О ф К.. _ Наименование Вычитать НСЛ Ставки Способ отражения в регл. и взносы Резидента Шахтера Увеличенная Военный сбор учете о 101 Заработная плата ? Основная Ставка шахтеров Увеличенная Военный сбор Отражение НДФЛ
Рисунок 9 – справочник «Виды доходов НДФЛ»

Расчет НДФЛ с учетом льготы отражается в документе « Начисление зарплаты работникам организаций » на закладке «НДФЛ». Детальный анализ расчета НДФЛ можно увидеть при варианте расчета «Рассчитать – По работнику с комментариями» (Рис. 10).

LJ Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _? X Действия Щ Б Б К Перейти - ' 2 1 Заполнить и рассчитать все Заполнить - Рассчитать - Очистить Номер: Организация: ДО 000000037 от: 27.02.201510:00:00 ш Добро . ..Q Админенко В. С. . ..ж Перерасче
Рисунок 10 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций»

Для того чтобы прекратить действие льготы необходимо создать документ «Заявление на применение льготы НДФЛ», в котором указать сотрудника и для льготы снять флаг «Актуальность».

Отражение льготы в отчетности

Как написано на закладке «Справка», работодатель подает форму № 1ДФ, где отражает все случаи применения или неприменения налоговой социальной льготы. В этой форме сумма примененной к заработной плате налоговой социальной льготы не отражается, но в случае ее применения, в графе 8 «Ознака подат. соц. пільги» отражается признак льготы (Рис. 11).

Й Форма 1ДФ за 1 квартал 2015 р. _ П X Заполнить Очистить. 1 Расширить поле бланка Дата подписи: Организация: Подразделение: 31.03.2015 В Добро Выплата заработной платы происходит нерегулярно В ыплата ЗП за Грудень произошла до: 10.01.2015 В ыплата ЗП за Б
Рисунок 11 – отчет по форме № 1ДФ

Подробнее о вводе данных для корректного заполнения отчета описано в статье «Последовательность ввода информации для заполнения отчета «1 ДФ»».

Ответственность плательщика налога за неправомерное применение льготы

В соответствии с нормативными документами (см. закладку «Справка») за нарушение плательщиком налога порядка применения налоговой социальной льготы на налогоплательщика может быть наложен штраф. Отражение начисления и перечисления штрафа оформляется в бухгалтерской программе.


Нас находят: расчет льгот на ребенка, бухучет 2018 украина социальная программа налог с маери ребенка инвалида, применение и отражение документов в налоговой


Подписка на новости RSS

Мы на Facebook