Бухгалтеру /
НДФЛ

Оглавление

Примеры применения налоговой социальной льготы

Пример 1. Применение «обычной» НСЛ

Пример 2. Применение НСЛ на детей

Пример 3. Применение «повышенной» НСЛ для особых категорий лиц

Пример 4. Применение «максимальной» НСЛ для особых категорий лиц

Пример 5. Применение НСЛ, если работник имеет два и более основания для применения льготы

В представленном материале рассматриваются примеры, которые приведены на закладке «Справка» раздела «Порядок применения льготы».

Предварительно было оформлено принятие сотрудников на работу документом « Прием на работу в организацию ». Подробнее о создании документа описано в подразделе « Прием на работу » справочника « Труд и заработная плата ».

Пример 1. Применение «обычной» НСЛ

За февраль работникам предприятия была начислена заработная плата в размере:

1. 1200 грн. – Сергеевой Александре Николаевне;
2. 1710 грн. – Махову Виктору Степановичу;
3. 2700 грн. – Аникиенко Светлане Борисовне.

Оформлен документ « Заявление на применение льготы НДФЛ », где сотрудникам назначена базовая льгота (Рис. 1).

Рисунок 1 – документ «Заявление на применение льготы НДФЛ»

Механизм применения льготы по НДФЛ следующий:

1.1. Заработная плата сотрудницы Сергеевой А. Н. в размере 1200 грн. сравнивается с предельным размером дохода в 2015 году в размере 1710 грн. (см. закладку «Справка»). Информация об этом пределе храниться в регистре сведений «Размеры льгот НДФЛ» в колонке «Порог» (Рис. 2).

Рисунок 2 – регистр сведений «Размеры льгот НДФЛ»

1.2. Поскольку заработная плата не превышает предельный доход (1200 грн. < 1710 грн.), применяется «обычная» налоговая социальная льгота (НСЛ) в размере 609 грн. Расчет НДФЛ с учетом льготы отражается в документе « Начисление зарплаты работникам организаций» на закладке «НДФЛ». Детальный анализ расчета НДФЛ можно увидеть при варианте расчета «Рассчитать – По работнику с комментариями» (Рис. 3).

Рисунок 3 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций»

2.1. Заработная плата сотрудника Махова В. С. в размере 1710 грн. сравнивается с предельным размером дохода в 2015 году в размере 1710 грн. (см. закладку «Справка»). Информация об этом пределе храниться в регистре сведений «Размеры льгот НДФЛ» в колонке «Порог» (Рис. 2).

2.2. Поскольку заработная плата не превышает предельный доход (1710 грн. = 1710 грн.), применяется «обычная» НСЛ в размере 609 грн. Расчет НДФЛ с учетом льготы отражается в документе « Начисление зарплаты работникам организаций » на закладке «НДФЛ». Детальный анализ расчета НДФЛ можно увидеть при варианте расчета «Рассчитать – По работнику с комментариями» (Рис. 4).

Рисунок 4 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций»

3.1. Заработная плата сотрудницы Аникиенко С. Б. в размере 2700 грн. сравнивается с предельным размером дохода в 2015 году в размере 1710 грн. (см. закладку «Справка»). Информация об этом пределе храниться в регистре сведений «Размеры льгот НДФЛ» в колонке «Порог» (Рис. 2).

3.2. Поскольку заработная плата превышает предельный доход (2700 грн. > 1710 грн.), льгота не применяется. НДФЛ в документе « Начисление зарплаты работникам организаций » будет рассчитан на закладке «НДФЛ». Детальный анализ расчета НДФЛ можно увидеть при варианте расчета «Рассчитать – По работнику с комментариями» (Рис. 5).

Рисунок 5 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций»

Пример 2. Применение НСЛ на детей

За февраль работникам предприятия была начислена заработная плата в размере:

1. 1800 грн. – Алексееву Ивану Федоровичу (имеет одного ребенка в возрасте до 18-ти лет);
2. 2300 грн. – Михайловой Светлане Алексеевне (является одинокой матерью и имеет двух детей в возрасте до 18-ти лет);
3. 3000 грн. – Семенову Алексею Петровичу – (имеет троих детей в возрасте до 18-ти лет).

Оформлен документ «Заявление на применение льготы НДФЛ», которым сотрудникам назначены соответствующие льготы (Рис. 6). Поскольку сотрудник Алексеев И. Ф. не имеет права на НСЛ (ст.169 НКУ), он не подает работодателю Заявление на НСЛ и, соответственно, в документе «Заявление на применение льготы НДФЛ» не нужно указывать данного сотрудника. Но даже если ошибочно заявление будет внесено в конфигурацию , льгота по сотруднику рассчитана не будет.

Рисунок 6 – документ «Заявление на применение льготы НДФЛ»

Рисунок 7 - карточка физического лица (информация о детях работника)

Механизм применения льготы по НДФЛ следующий:

1.1. Рассчитывается предельный размер дохода сотрудницы Михайловой С. А., к которому применяется льгота. Предельный размер дохода составляет 3420 грн. (1710 грн. Ч 2 детей).

1.2. Заработная плата сотрудницы Михайловой С. А. в размере 2300 грн. сравнивается с предельным размером дохода 3420 грн. Поскольку заработная плата сотрудницы не превышает предельный доход (2300 грн. < 3420 грн.), применяется «повышенная» НСЛ на детей в размере 1827 грн. (913,50 грн. Ч 2 детей)*. Расчет НДФЛ с учетом льготы отражается в документе « Начисление зарплаты работникам организаций» на закладке «НДФЛ». Детальный анализ расчета НДФЛ можно увидеть при варианте расчета «Рассчитать – По работнику с комментариями» (Рис. 8).

---

* В конфигурации применяется следующий порядок расчета льготы по НДФЛ: 609 грн. Ч 1,5 Ч 2 детей, где 1,5 – размер льготы НДФЛ из справочника «Виды льгот работников организаций».

Рисунок 8 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций»

2.1. Рассчитывается предельный размер дохода сотрудника Семенова А. П., к которому применяется льгота. Предельный размер дохода составляет 5130 грн. (1710 грн. Ч 3 детей).

2.2. Заработная плата сотрудника Семенова А. П. в размере 3000 грн. сравнивается с предельным размером дохода 5130 грн. Поскольку заработная плата сотрудника не превышает предельный доход (3000 грн. < 5130 грн.), применяется «обычная» НСЛ на детей в размере 1827 грн. (609 грн. Ч 3 детей). Расчет НДФЛ с учетом льготы отражается в документе « Начисление зарплаты работникам организаций» на закладке «НДФЛ». Детальный анализ расчета НДФЛ можно увидеть при варианте расчета «Рассчитать – По работнику с комментариями» (Рис. 9).

Рисунок 9 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций»

Пример 3. Применение «повышенной» НСЛ для особых категорий лиц

За февраль Клюеву Сергею Петровичу, являющемуся инвалидом II группы, была начислена заработная плата в размере 1000 грн.

Оформлен документ «Заявление на применение льготы НДФЛ», где сотруднику назначена соответствующая льгота (Рис. 10).

Рисунок 10 – документ «Заявление на применение льготы НДФЛ»

Важно помнить, что сведения об инвалидности вносятся в элементе справочника « Физические лица » по кнопке «Труд». Подробнее об особенностях налогообложения сотрудников инвалидов описано в консультации «Как отразить особенности налогообложения заработной платы сотрудников-инвалидов?».

Механизм применения льготы по НДФЛ следующий:

1. Заработная плата сотрудника Клюева С. П. в размере 1000 грн. сравнивается с предельным размером дохода в 2015 году в размере 1710 грн. (см. закладку «Справка»). Информация об этом пределе храниться в регистре сведений «Размеры льгот НДФЛ» в колонке «Порог» (Рис. 2).

2. Поскольку заработная плата не превышает предельный доход (1000 грн. < 1710 грн.), применяется «повышенная» НСЛ для особых категорий лиц в размере 913,50 грн. Расчет НДФЛ с учетом льготы отражается в документе «Начисление зарплаты работникам организаций» на закладке «НДФЛ». Детальный анализ расчета НДФЛ можно увидеть при варианте расчета «Рассчитать – По работнику с комментариями» (Рис. 11).

Рисунок 11 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций»

Пример 4. Применение «максимальной» НСЛ для особых категорий лиц

За февраль Иванову Сергею Степановичу, являющемуся инвалидом II группы, из числа участников боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, была начислена заработная плата в размере 1300 грн.

Оформлен документ «Заявление на применение льготы НДФЛ», где сотруднику назначена соответствующая льгота* (Рис. 12).

Рисунок 12 – документ «Заявление на применение льготы НДФЛ»

---

* Льгота с наименованием «Льгота для участников боевых действий во время Второй мировой войны» согласно пп.«б» пп.169.1.4 ст.169 НКУ применяется плательщику, который является «учасником бойових дій під час Другої світової війни або особою, яка у той час працювала в тилу, та інвалідом І і ІІ групи, з числа учасників бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»».

Важно помнить, что сведения об инвалидности вносятся в элементе справочника « Физические лица » по кнопке «Труд». Подробнее об особенностях налогообложения сотрудников инвалидов описано в консультации «Как отразить особенности налогообложения заработной платы сотрудников-инвалидов?».

Механизм применения льготы по НДФЛ следующий:

1. Заработная плата сотрудника Иванова С. С. в размере 1300 грн. сравнивается с предельным размером дохода в 2015 году в размере 1710 грн. (см. закладку «Справка»). Информация об этом пределе храниться в регистре сведений «Размеры льгот НДФЛ» в колонке «Порог» (Рис. 2).

2. Поскольку заработная плата не превышает предельный доход (1300 грн. < 1710 грн.), применяется «максимальная» НСЛ для особых категорий лиц в размере 1218 грн. Расчет НДФЛ с учетом льготы отражается в документе «Начисление зарплаты работникам организаций» на закладке «НДФЛ». Детальный анализ расчета НДФЛ можно увидеть при варианте расчета «Рассчитать – По работнику с комментариями» (Рис. 13).

Рисунок 13 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций»

Пример 5. Применение НСЛ, если работник имеет два и более основания для применения льготы

За февраль Петренко Виктору Ивановичу была начислена заработная плата в размере 3500 грн. При этом он:

• является участником боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны;
• имеет троих детей в возрасте до 18-ти лет.

Оформлен документ «Заявление на применение льготы НДФЛ» (Рис. 14). Поскольку сотрудник Петренко В. И. не имеет права на НСЛ как участник боевых действий согласно ст.169 НКУ, он подает работодателю Заявление на НСЛ и указывает в нем основание для применения льготы – пп.169.1.2 ст.169 НКУ (плательщик налога содержит двух и более детей в возрасте до 18-ти лет). Но даже если ошибочно заявление по льготе как участнику боевых действий ему будет внесено в конфигурацию, льгота сотруднику рассчитана не будет.

Рисунок 14 – документ «Заявление на применение льготы НДФЛ»

Механизм применения льготы по НДФЛ следующий:

1. Рассчитывается предельный размер дохода сотрудника Петренко В. И., к которому применяется льгота. Предельный размер дохода составляет 5130 грн. (1710 грн. Ч 3 детей).

2. Заработная плата сотрудника Петренко В. И. в размере 3500 грн. сравнивается с предельным размером дохода 5130 грн. Поскольку заработная плата не превышает предельный доход (3000 грн. < 5130 грн.), применяется «обычная» НСЛ на детей в размере 1827 грн. (609 грн. Ч 3 детей). Расчет НДФЛ с учетом льготы отражается в документе «Начисление зарплаты работникам организаций» на закладке «НДФЛ». Детальный анализ расчета НДФЛ можно увидеть при варианте расчета «Рассчитать – По работнику с комментариями» (Рис. 15).

Рисунок 15 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций»

Нас находят: налоговая социальная льгота пример расчета, примеры применения налоговой социальной льготы