1С:Предприятие 8.2 /
Управление производственным предприятием для Украины /
Учет валютных операций

Оглавление

Расчет курсовых разниц при взаиморасчетах с поставщиками

Общие положения

Таблица 1. Постоплата поставщику

Таблица 2. Авансы поставщику

 

Приведенные в статье примеры актуальны для конфигурации « Управление производственным предприятием для Украины » (редакция 1.3, не ниже релиза 1.3.25).

С основными настройками и особенностями отражения валютных операций в типовых конфигурациях можно ознакомиться в статье « Основные принципы учета операций в иностранной валюте ».

В данной статье будут рассмотрены примеры расчета курсовых разниц при авансовых оплатах и постоплатах поставщику.

Общие положения

В соответствии с Приказом Минфина № 627 от 27.06.2013 г., изменен порядок начисления курсовой разницы на дату осуществления операции (при проведении первичных документов). Теперь определение курсовой разницы на дату операции отражается в пределах ее объема. То есть, переоценивается только сумма операции, остаток по счету после совершения операции не переоценивается.

При отражении постоплат поставщикам, расчет курсовой разницы по счетам взаиморасчетов выполняется с учетом среднего курса по всем поступлениям, в разрезе конкретного договора (сделки).

При отражении поступлений по авансовым оплатам поставщикам, зачет авансов выполняется с учетом исторической последовательности осуществления авансовых платежей, в разрезе конкретного договора (сделки).

Если взаиморасчеты с контрагентом ведутся «По счетам» либо «По заказам» при отражении хозяйственных операций по конкретному договору, анализироваться будет сальдо по счетам взаиморасчетов, не только в разрезе договора, но и в разрезе дополнительной аналитики - конкретной сделки (счета либо заказа).

При расчетах с поставщиками, в случае наличия авансовых оплат, рекомендуется использовать счет авансов (3712). В примерах основное внимание будет акцентировано на проводках по расчету курсовых разниц по счетам взаиморасчетов с поставщиками (таблица 1 и таблица 2).

Более подробно с порядком отражения переоценки расчетного счета при оплатах поставщику , можно ознакомиться в статье « Определение курсовых разниц при переоценке расчетного счета ».

Таблица 1. Постоплата поставщику

№	Хозяйственные операции	Проводки	Суммы по проводкам, грн.
1.	Первое поступление от поставщика на сумму 100$ по курсу 800 грн. за 100$	Дт 281 - Кт 632	800 грн.
2.	Второе поступление от поставщика на сумму 200$ по курсу 830 грн. за 100$	Дт 281 - Кт 632	1660 грн.
3.	Первая оплата поставщику на сумму 150$ по курсу 850 грн. за 100$	Дт 632 - Кт 312	1275 грн.
		Дт 945 - Кт 632	45 грн. Курсовая разница – это разница между суммой сделки по курсу оплаты и суммой сделки по среднему курсу поступлений: 1275-1230. Средний курс курс по поступлениям рассчитывается как среднее по всем поступлениям, с учетом остатка по счету взаиморасчетов. По примеру составляет 820 грн. за 100 $= (валютные суммы поступлений*курсы валют на даты поступлений)/остаток в валюте на 632 счете на момент оплаты = (100*8,00+200*8,30)/300= 2460/300 = 8,20 грн. Сумма сделки по среднему курсу = 150*8,20 = 1230 грн.
4.	Третье поступление от поставщика на сумму 300$ по курсу 870 грн. за 100$	Дт 281 - Кт 632	2610 грн.
5.	Вторая оплата поставщику на сумму 200$ по курсу 890 грн. за 100$	Дт 632 - Кт 312	1780 грн.
		Дт 945 - Кт 632	73,33 грн. Курсовая разница – это разница между суммой сделки по курсу оплаты и суммой сделки по среднему курсу поступлений = 1780-1706,67. Новый средний курс рассчитывается с учетом предыдущего среднего курса и остатка по счету взаиморасчетов. После очередного поступления составляет 853,33 грн. за 100$ = (валютный остаток на 632 счете на момент очередного поступления*предыдущий средний курс + валютная стоимость очередного поступления*курс очередного поступления)/остаток в валюте на 632 счете на момент оплаты =(150*8,20+300*8,70)/450=(1230+2610)/450= 8,5333 грн. Сумма сделки по среднему курсу = 200*8,5333 = 1706,66 грн.
6.	Третья оплата поставщику на сумму 250$ по курсу 900 грн. за 100$	Дт 632 - Кт 312	2250 грн.
		Дт 945 - Кт 632	116,67 грн. Курсовая разница – это разница между суммой сделки по курсу оплаты и суммой сделки по среднему курсу поступлений = 2250 – 2133,33. Поскольку после предыдущей оплаты отгрузок не было, средний курс не изменился и составляет 853,33 грн. за 100$. Сумма сделки по среднему курсу = 250*8,5333 = 2133,33 грн.

Практический пример по отражению данных операций в конфигурации описан в статье «Расчет курсовых разниц при постоплатах поставщику».

Таблица 2. Авансы поставщику

№	Хозяйственные операции	Проводки	Суммы по проводкам, грн.
1.	Первый аванс поставщику на сумму 100$ по курсу 840 грн. за 100$	Дт 3712 - Кт 312	840 грн.
2.	Второй аванс поставщику на сумму 100$ по курсу 860 грн. за 100$	Дт 3712 - Кт 312	860 грн.
3.	Первое поступление от поставщика на сумму 100$ по курсу 865 грн. за 100$	Дт 281 - Кт 632 Дт 632 - Кт 3712*	840 грн.* Засчитывается первый аванс и поступление отражается по курсу первого аванса.
4.	Третий аванс поставщику на сумму 100$ по курсу 885 грн. за 100$	Дт 3712 - Кт 312	885 грн.
5.	Второе поступление от поставщика на сумму 150$ по курсу 900 грн. за 100$	Дт 281 - Кт 632 Дт 632 - Кт 3712*	1302,5 грн.* Отражается зачет авансов согласно исторической последовательности их осуществления: 100$ по курсу второго аванса (8,60 грн. за 1$) и 50$ по курсу третьего аванса (8,85 грн. за 1$) = 860+442,5
6.	Третье поступление от поставщика на сумму 50$ по курсу 870 грн. за 100$	Дт 281 - Кт 632 Дт 632 - Кт 3712*	442,5 грн.* Отражается зачет авансов согласно исторической последовательности их осуществления: 50$ по курсу третьего аванса (8,85 грн. за 1$) = =50*8,85
* - в конфигурации «Управление производственным предприятием для Украины» отражаются проводки и суммы по курсу на день осуществления операции, а также проводки и суммы корректирующие текущую операцию с учетом курсов валют на даты авансов.

Практический пример по отражению данных операций в конфигурации описан в статье « Расчет курсовых разниц при авансовых оплатах поставщикам ».

Нас находят: https://stimul kiev ua/materialy htm?a=raschet-kursovykh-raznits-pri-vzaimoraschetakh-s-postavshchikami