Учет в разрезе статей налоговых деклараций

Важно!!!

Учет хозяйственных операций для целей учета налога на прибыль ведется в разрезе статей налоговых деклараций. Список статей ведется в служебном справочнике "Статьи налоговых деклараций" (см. Рис. 7.5). Его структура соответствует реальному списку статей "Декларации о прибыли". Имеющиеся налоговые статьи используются в алгоритмах заполнения налоговых деклараций и других регламентированных отчетах. Поэтому ручное добавление новых статей нецелесообразно.

При проведении документов, формирующих доходы и/или расходы, указываются счета 7 и/или 9 класса. При этом для них обязательно указывается в качестве одной из аналитик —" статья бухгалтерского учета.

Важно!!!

Для статей доходов и расходов, учитываемых при определении налогооблагаемой прибыли, обязательным условием является указание связи бухгалтерской статьи и налоговой.

Такая связь указывается в справочниках "Статьи доходов", " Статьи затрат " и "Статьи неоперационных расходов".

Рис.94. Статьи налоговой декларации

Учет доходов и расходов с детализацией, обеспечивающей заполнение декларации о прибыли и приложений к ней, накладывает особые обязательства по формированию списка бухгалтерских статей доходов и затрат, например:

Наличие отдельных приложений "ЗВ", "АВ", "ВЗ", "ІВ", и "СВ" расшифровывающий затраты по характеру (административный, производственный и т. д.) требует аналогичное и в бухгалтерском
Наличие отдельных приложений "ЗВ", "АВ", "ВЗ", "ІВ", и "СВ" расшифровывающий затраты по характеру (административный, производственный и т. д.) требует аналогичное и в бухгалтерском учете.
Структура приложения "АМ" требует отдельного наличия статей для учета
Структура приложения "СВ" определяет разделение производственных затрат и т. д.

Учитывая вышесказанное, нужно формировать перечень бухгалтерских статей затрат и доходов "с оглядкой" на декларацию о прибыли. Одной бухгалтерской статье не могут соответствовать несколько налоговых статей. В тоже время бухгалтерский (не фискальный) учет затрат может потребовать в некоторых случаях большей детализации, чем налоговый. Например, к налоговой статье "Общие корпоративные затраты" приложения "АВ" могут относиться - аренда офиса, коммунальные платежи, расходы на канцтовары и другие статьи, бухгалтерский учет которых требуется вести отдельно.

Рис.95. Соответствия бухгалтерских и налоговых статей

Для упорядочивания статей затрат удобно использовать группировку справочника по счетам учета затрат или по характеру затрат.

Курсы бухгалтерские
Об учебном центре «Стимул»
Курс "Бухгалтерский учет + 1С:Бухгалтерия 8.2 для начинающих"
Курсы программирования 1С:Предприятие 8.2

Другие материалы по теме:
по характеру затрат, статьи налоговых деклараций, статьи доходов, декларации о прибыли, учет затрат, бухгалтерских, статьи затрат, статья, обязательства, приложения, по счетам, алгоритм, статьи, прибыль, бухгалтерский, заполнение, список, расходы, бухгалтерский учет, затраты, справочника, наименование, бухгалтерия, справочник, действия, учет, счет

Материалы из раздела: 1С:Предприятие 8.2 / Бухгалтерия для Украины / Учет доходов, расходов и прибыли

Другие материалы по теме:

Общесистемные механизмы и принципы

Источники данных для расчетов бюджетирования

Статьи доходов и статьи затрат

Переоценка основных средств

Бухгалтерский учет расходов

Нас находят: затраты на канцтовары учет статья декларации, статья декларации о прибыли при списании бензина, статьи затрат по структуре декларации по прибыли, статьи затрат в бухгалтерском учете в разрезе, канцтовары в декларации по прибыли украина, канцтовари в декларации на прибыль, какие указывать статьи затрат в декларации на прибыль по аренде офиса склада производственных помещений, как сформировать доходы в декларации по прибыли украина, как собрать декларацию по счетам, заполнение декларации по прибыли затраты по украине 2014 по счетам

Мы на Facebook