Учет операций в иностранной валюте

Для отображения действий с денежными средствами в иностранной валюте, пользуются теми же документами, что и рассмотрены выше (учет действий с денежными средствами в национальной валюте). Собственно, никакого отличия в работе с документами и отчетами нет - все делается аналогично. Значения реквизитов документов и показателей отчетов интерпретируются пользователями согласно валюте, определенной в карточке кассы или расчетного счета, по которым сражаются или анализируются движения.

Если денежные документы не будут проводиться в регламентированном учете, то допускается отличие валюты кассы (расчетного счета) и валюты взаиморасчетов, описаны в договоре, заключенном с контрагентом. То есть, с гривневого расчетного счета можно отразить оплату в гривнях по долларовому договору. Взаиморасчеты будут погашены в валюте взаиморасчетов (пересчитанной по курсу из валюты платежа), а движение денежных средств будет отражено в валюте платежа.

Документ "Переоценка валютных средств"

Отличие в отражении операций в иностранной валюте, включая случай, когда валюта управленческого учета имеет отличие от валюты регламентированного учета, содержится в том, что для целей управленческого учета может дополнительно потребоваться переоценка валютных средств. Эта операция выполняется только для синхронизации в валюте управленческого учета различных задолженностей или остатков денежных средств в иностранных валютах. Такая синхронизация полезна, при работе с оперативной управленческой отчетностью и, дает возможность привести к единому знаменателю большое количество остатков на конец периода, выраженных в различной валюте.

Оперативный же (текущий) учет задолженностей и остающийся суммы в иностранной валюте, в управленческом учете, не требует каких-либо дополнительных переоценок, при совершении хозяйственной операции и расчета курсовых разниц.

Для переоценки денежных средств и задолженностей по контрагентам и подотчетникам в иностранной валюте необходимо воспользоваться документом "Переоценка валютных средств". При переоценке валютных средств неизменными остаются остатки в:

• валюте учета задолженности подотчетного лица;

• валюте денежных средств, в их месте хранения;

• валюте взаиморасчетов с контрагентами.

Документ предназначен только ради целей управленческого учета, и проводиться он в любое время. В зависимости от установленных флагов, будут пересчитаны эквиваленты в валюте управленческого учета сумм:

• задолженностей по контрагентам;

• задолженностей по подотчетникам;

• остатков наличных денежных средств;

• остатков безналичных денежных средств.

Новые остатки валютных ресурсов, в валюте управленческого учета на момент переоценки, рассчитываются по тарифу, который установлен в регистре сведений "Курсы валют" на дату проведения документа. Разницы между рассчитанными и текущими остатками в валюте управленческого учета являются курсовыми разницами и отражаются в движениях документа приходными движениями со знаком "плюс" или "минус" (сторно) по регистрам учета денежных средств и взаиморасчетов. Для целей управленческого учета не ведется накопления затрат и доходов от курсовых разниц.

Пример: На дату операции поступления в кассу денежных средств курс доллара по отношению к гривне составлял 1 USD = 5,00 грн. В кассу поступило 500 грн, в пересчете в валюту управленческого учета (доллар США) сумма составила 100 USD. На конец месяца в кассе остаток не изменился, но изменился курс доллара 1 USD = 5,05 грн. В пересчете в валюту управленческого учета остаток должен составлять 99,01 USD. Документ "Переоценка валютных средств" выполнит коррекцию суммы остатка в валюте управленческого учета и сформирует движение: приход "сторно" в регистр "Денежные средства" 0,99 USD.

При проведении документа корректируются суммы, пересчитанные в валюту управленческого учета:

• фактические и прогнозные взаиморасчеты с контрагентами (приход и приход "сторно" в регистры скопления "Взаиморасчеты с контрагентами" и "Расчеты с контрагентами");

• оплаты с подотчетными лицами (приход и приход "сторно" в регистре накопления "Взаиморасчеты с подотчетными лицами");

• фактические остатки денежных средств (записи в регистре накопления "Денежные средства").

Анализ информации –“ есть возможность посмотреть сформированные документом курсовые разницы в соответственных отчетах:

• по взаиморасчетам с субконтрагентами;

• по взаиморасчетам с подотчетными;

в ведомости передвижения денежных средств.